Формирование и учет уставного капитала банка

     Банки, растущие быстрее, чем это позволяет  норма внутреннего роста капитала, должны привлекать дополнительный капитал  из внешних источников.

    Внешними  источниками прироста собственного капитала банка являются: продажа  обыкновенных и привилегированных  акций;  эмиссия капитальных долговых обязательств;  продажа активов  и аренда нескольких видов основных фондов, в частности принадлежащих  банку зданий.  

     2.4 Оценка эффективности  управления капиталом 

     Процесс управления капиталом, как и любым  другим аспектом банковской деятельности, имеет несколько ступеней (этапов), связанных между собой. В упрощенном виде управление капиталом состоит из анализа (диагностики состояния), выработки тактических мероприятий или планирования, реализации данных мероприятий через активный менеджмент и контроль за результатом от принятых решений. Данный процесс наглядно представлен в Приложении Р.

     На  банк как субъект рыночных отношений  оказывает влияние значительное число факторов, которые непременно накладывают определенный отпечаток  на деятельность банка и на процесс  управления этой деятельностью. На процесс управления любым аспектом банковской деятельности оказывают влияние две группы факторов: факторы внешней и внутренней среды. Схематично влияние данных факторов можно отразить приведенным в Приложении С.

     Таким образом, подводя итог данного раздела  можно сформуоировать следующие выводы.

     Процесс управления пассивами банка предполагает их эффективное использование в  соответствии с возможностями формирования ресурсной базы и, наоборот, формирование ресурсной базы в соответствии с  возможностями ее использования. Управление пассивами банка включает управление собственным капиталом и управление привлеченными ресурсами.

     На  формирование ресурсной базы банка  оказывает влияние общеэкономическая  ситуация в стране и регионе, состояние денежного рынка, уровень развития банковской системы, а также денежно-кредитная политика Центрального банка.

     В банковской практике капиталом называют средства, внесенными владельцами и  состоящие из уставного капитала, эмиссионного дохода, резервов на непредвиденные доходы и остатка нераспределенной прибыли.

     Основными формами банковского капитала, используемыми  в настоящее время являются: обыкновенные акции, ривелигированные акции, эмиссионный доход, нераспределенная прибыль, резервы, субординированные обязательства или займы, неконтрольный пакет акций консолидированных дочерних компаний, а также ценные бумаги, погашаемые за счет продажи акций.

     Величина  капитала и его структура определяется как регулирующими органами, в  лице Банка России, так и рынком. Минимальный стандарт величины капитала (по отношению к совокупному размеру активов, взвешенных по риску) применяется в настоящее время ко всем банкам.

     Основными внутренним источником роста капитала выступает нераспределенная прибыль. Преобладающими внешними источниками капитала являются: продажа акций; продажа активов банка; выпуск капитальных долговых обязательств; обмен акций на долговые обязательства.

     При выборе источников финансирования капитала банк должен принимать во внимание относительные издержки и риск, возникающего при использовании каждого из источников, общая подверженность банка риску, влияние способа наращивания капитала на доходы акционеров, а также применяемые способы государственного регулирования.

     Управление  привлеченными ресурсами включает планирование пассивных операций, анализ ресурсной базы банка, организацию  и регулирование деятельности по привлечению ресурсов, а также  контроль над осуществлением пассивных  операций и состоянием ресурсной базы.

     Депозитная  политика банка представляет собой  банковскую политику по привлечению денежных средств, она включает стратегию и тактику банка по привлечению банковских ресурсов.

     Депозитная  политика банка должна быть зафиксирована  документально.

     Методы  управления привлеченными ресурсами  банка включает: анализ привлеченных ресурсов и на его основе улучшение  структуры привлеченных средств, диверсификацию ресурсов, а также привлечение новых клиентов.

     Инструментами управления привлеченными ресурсами являются различного рода ограничения по счетам и вкладам, блокировки, комиссии, плата за обслуживание, а также процентные ставки. 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Раздел 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ КАПИТАЛОМ

                     РОССИЙСКИХ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ 

     3.1 Совершенствование  системы регулирования  банковского капитала  в России 

     Решение проблемы увеличения капитализации  банков, с одной стороны, и с  другой – необходимость очищения российской банковской системы от искусственно созданного капитала не могут быть в полной мере эффективными до тех пор, пока размер собственного капитала будет определяться с помощью учетно-бухгалтерских методов, базирующихся на неполной либо недостоверной информации и не отражающих реальной стоимости активов. Базой для расчета величины капитала, на наш взгляд, должна служить рыночная стоимость, которая представляет собой произведение текущей курсовой стоимости одной акции и числа размещенных акций. Постепенный переход к рыночной оценке капитала может произойти лишь в том случае, если акционеры и инвесторы перестанут считать банки расчетными центрами, не будут вносить средства в уставный капитал в обмен на определенные преференции, а будут рассматривать участие в банковском капитале как альтернативное вложение денежных средств в ликвидный актив.

     Потребность в рыночной оценке капитала, а также  активов и пассивов кредитных  организаций возникает тогда, когда они становятся потенциальными или реальными объектами рыночных процессов и сделок: купли-продажи, ликвидации, приватизации, акционирования, передачи в доверительное управление или аренду имущества кредитной организаций, передачи в качестве взноса в уставный капитал организации пакета акций банка.

     Необходимость рыночной оценки стоимости капитала банков в России доказывают следующие  аргументы. Первый и наиболее очевидный  – это процесс реструктуризации и смены собственников. Очевидно, что новый инвестор или кредитор, которому предлагается обменять долги  банка на его акции, захочет знать, сколько этот банк может стоить и  есть ли вероятность, что его стоимость  может увеличиться с течением времени за счет капитализации денежных потоков, генерируемых банком.

     Еще один аргумент, который будет решающим для новых лидеров на рынке  банковских услуг это стратегия, направленная на увеличение рыночной стоимости их бизнеса, что поможет им сохранить сильные рыночные позиции и привлечь новых клиентов и собственников. И наконец, рыночную стоимость банка можно использовать как индикатор эффективности его руководства. По мере развития финансового рынка эффективность каждого банка и его потенциальный рост будут определяться ростом цены его акций или цены, которую готов заплатить стратегический инвестор для участия в капитале банка.

     Поддержание требуемого размера капитала и точная оценка его достаточности предполагают оперативность в деятельности контролирующих органов и действенность принимаемых мер.

     Для того чтобы корректирующие действия проводились оперативно, органы регулирования должны осуществлять серьезные санкции при снижении банковского капитала. Стандарты немедленных корректирующих действий должны стать основой регулирования банковского капитала в России, как и в большинстве экономически развитых стран.

     С этой целью в мировой практике применяется деление банковского  капитала согласно категориям. Данные категории классификации коммерческих банков, в частности, содержатся в законодательстве США: хорошо капитализированный, достаточно капитализированный, недостаточно капитализированный, значительно недостаточно капитализированный и критически недостаточно капитализированный.

     Эти категории создают основу для  оперативных действий и определяют, станет ли банк объектом принудительного  регулирования. Банки в двух первых категориях не вызывают проблем с точки зрения надзора, иными словами, не будут подвергаться принудительным действиям. Банки, которые выпадают из двух первых категорий, будут вынуждены осуществить ряд предписаний регулирующих органов.

     Для отнесения банка к той или  иной категории регулирующие органы должны рассматривать три основные характеристики капитала. Первая характеристика – это отношение собственного капитала к активам, взвешенным по уровню риска, вторая – отношение основного капитала к активам, взвешенным по уровню риска, и третья – отношение активов, взвешенных по уровню кредитного риска, к совокупным активам.

     Уровень капитала, которым владеет банк, при расчете этих трех характеристик  и определит ту категорию, к которой следует его отнести. В дополнение рассматривается реальное отношение собственного капитала к общим активам для определения того, не находится ли банк в категории «критически недостаточно капитализированных». Примерная схема такого деления представлена в таблице 1.

     Таблица 1 - Классификация банков по категориям капитала в зависимости от количественных характеристик

     Как показывают данные таблицы 1, хорошо капитализированные и достаточно капитализированные банки должны соответствовать или превышать минимальные процентные значения, представленные в таблице по трем показателям. Для того что бы считаться недостаточно капитализированным или значительно недостаточно капитализированным банком, его показателям необходимо опуститься ниже процентных значений категории. Критически недостаточно капитализированные банки – те из них, материальные активы которых равны или меньше 2% их общих активов. Конкретные значения показателей, представленных в таблице 10, определены аналогичными показателями, используемыми в Европейском союзе.

     Данные  категории капитала создают основу для действий регулирующих органов. Каждому уровню капитализации банков должен соответствовать набор мер, незамедлительно применяемых регулирующими органами. Как показано в приложении Р, при уменьшении банковского капитала меры ужесточаются. Хорошо и достаточно капитализированные банки не станут субъектами обязательных действий до тех пор, пока они не перейдут в разряд недостаточно капитализированных. В отношении последних требуется разработка плана восстановления капитала. Деятельность критически недостаточно капитализированных банков приостанавливается до тех пор, пока их состояние не улучшится, особенно это относится к операциям, увеличивающим общий размер рисков. Кроме обязательных мероприятий система немедленных корректирующих действий может включать набор дополнительных мер. К недостаточно капитализированным банкам могут применяться меры в зависимости от сложившейся ситуации. В приложении Н приведен список таких возможных (необязательных) мероприятий.

     Для решения вопроса о повышении  роли банков в экономическом развитии страны необходимы срочные комплексные  меры по наращиванию капитала банковской системы.

     Мировой опыт преодоления низкого уровня капитализации и поддержания  ее на уровне, обеспечивающем стабильную работу банковской системы, в основном заключается в двух альтернативных подходах. При первом – основным источником роста капитала банков является собственная прибыль в сочетании  с иностранным капиталом (так  действуют практически во всех странах Центральной и Восточной Европы). В результате в акционерном капитале банковских систем этих стран стали преобладать иностранные акционеры. Второй подход предполагает резкую активизацию государственных мер по наращиванию капитализации банков. Так, например, поступали правительства Японии, Норвегии, Чили и другие. Проблема капитализации в этом случае решается главным образом в увязке с такими важными системообразующими целями как санация банков, ресурсообеспечение и так далее. В частности, в Японии правительство выкупало у банков проблемные долги, и входило таким образом в капитал банков. При этом оговаривались условия последующего выхода при нормализации положения. Представлялись также чрезвычайные кредиты для обеспечения ресурсами общих экономических целей в соответствии с задачами структурной политики.