Налог на прибыль

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Декабря 2010 в 17:44, курсовая работа

Краткое описание

Регулирующее воздействие налогов на хозяйственную деятельность традиционно находится в центре внимания экономической науки, сама же налоговая система представляет собою сложную, исторически сложившуюся и эволюционирующую совокупность различающихся по субъектам, объектам и источникам форм обложения.

Содержание работы

Введение 3
1. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: история, учет расчетов. 4
1.1 Налогоплательщики; Ставки, База, Льготы 8
1.2 Объект налогообложения 10
2. Учет постоянных и временных разниц 12
2.1 Постоянные разницы 12
2.2 Временные разницы 14
3. Учет налога на прибыль по ПБУ 18/02 17
4. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 19
Заключение 32
Список использованной литературы 33

Скачать целиком (69.88 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

Курсовая.doc

— 512.50 Кб (Скачать файл)
 

 

7. Оборотно-сальдовая ведомость 

  Сальдо  нач пер Обороты Сальдо  кон пер
Счет Д К Д К Д К
1 120 000 - 245 200 56 000 309 200 -
01/выб - - 56 000 56 000 - -
2 - 20 000 12 000 5 500 - 13 500
08/4 - - 245 200 245 200 - -
09/она - - 100 - 100 -
10 18 000 - 15 000 15 000 18 000 -
19 - - 10 836 10 836 - -
20 - - 303 400 303 400 - -
26 - - 134 200 134 200 - -
43 38 000 - 303 400 212 380 129 020 -
50 15 000 - 232 000 199 050 47 950 -
51 360 000 - - 348 608 11 392 -
60 - 85 000 53 100 53 100 - 85 000
62   - 369 791 - 369 791 -
68/ндс - - 56 408 56 408 - -
68/ндфл - - - 27 950 - 27 950
68/н  им -      - - 4 353 - 4 353
68/нп - - 11 084 15 456 - 4 372
69 - - - 55 900 - 55 900
70 - 35 000 215 000 215 000 - 35 000
71 - - 12000 12 000 - 0
76 - - 17 936 17 936 - -
77/оно - - - 1073,8 - 1073,8
80 - 250 050 - - - 250 050
82 - 80 000 - - - 80 000
84 - 80 950 - 47 305 - 128 255
90 - - 325 791 325 791 - -
91 - - 55 064 55 064 - -
98 - - - 200 000 - 200 000
99 - - 73 724 73 724 - -
Итого 551 000 551 000 2 747 233 2 747 233 885 453 885 453
 

 

       

     7. Оборотно-шахматная ведомость

Д\К 01 01/в 02 08/4 09 10 19 20 26 43 50 51 60 62 68 68/ндс
01       245 200                        
01/в 56 000                              
02   12 000                            
08/4                         30000      
09                             100  
10                         15 000      
19                         8 100      
20     3 000     15 000     134 200              
26     2 500                          
43               303 400                
50                       232 000        
51                                
60                       53 100        
62                                
68                                
68/ндс             10 836         45 572        
69                                
70                     187 050       27 950  
71                     12000          
76                       17 936        
77                                
84                                
90                   212 380           49 697
91   44 000                         4 353 6 711
98                                
99                             15 356  
Итого 56000 56000 5500 245 200 0 15 000 10 836 303 400 134 200 212 380 199 050 348 608 53 100 0 47 758 56 408

        

    Д\К 69 70 71 76 77 84 90 91 98 99 Итого
    1                     245 200
    01/в                     56 000
    2                     12 000
    08/4       15 200         200 000   245 200
    9                     100
    10                     15 000
    19       2 736             10 836
    20 31 200 120 000                 303 400
    26 24 700 95 000 12 000               134 200
    43                     303 400
    50                     232 000
    51                     0
    60                     53 100
    62             325 791 44 000     369 791
    68         1073,8         10 010 11 084
    68/ндс                     56 408
    69                     0
    70                     215 000
    71                     12000
    76                     17 936
    77                     0
    84                     0
    90                   63 714 325 791
    91                     55 064
    98                     0
    99           47 305   11 064     73 724
    Итого 55 900 215 000 12 000 17 936 1073,8 47 305 325 791 55 064 200 000 73 724 2 747 233

 

     

     9. Баланс на конец периода 

Актив Сумма Пассив Сумма
1. Основные средства «01» – Амортизация  «02»  295 700 1. Расчеты с  поставщиками и подрядчиками  «60» 85 000
2. Отложенные налоговые активы  «09» 100 2. Расчеты по  налогам и сборам «68»  36 674
3. Материалы «10» 18 000 3. Расчеты по  социальному страхованию «69» 55 900
4. Готовая продукция «43» 129 020 4. Расчеты с персоналом по оплате труда «70» 35 000
5. Касса «50» 47 950 6.Отложенные  налоговые обязательства «77» 1074
6. Расчетные счета «51» 11 392 6. Уставный капитал  «80» 250 050
7. Расчеты с покупателями и заказчиками  «62» 369 791 7. Резервный  капитал «82» 80 000
    9. Нераспределенная  прибыль «84» 128 255
    10. Доходы будущих  периодов «98» 200 000
Баланс 871953 Баланс 871 953

 

Заключение

     Необходимо  еще раз упомянуть о значимости налога на прибыль в формировании доходной части бюджета. После НДС налог на прибыль организаций занимает второе место. Еще более значима его роль в формировании доходной базы консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации, где он занимает первое место в их доходных источниках.

     Так как рассматриваемый налог является прямым налогом, т.е. напрямую воздействует на экономический потенциал налогоплательщика, то становятся понятными действия и устремления государства по активному воздействию на развитие экономики именно через механизм его применения. Благодаря непосредственной связи этого налога с размером полученного налогоплательщиком реального дохода через механизм предоставления или отмены льгот и регулирования налоговой ставки государство ограничивает или стимулирует ту или иную деятельность, инвестиционную активность в различных отраслях экономики и регионах.

 

Список  использованной литературы

  1. 1 .Керимов В. Э. Бухгалтерский управленческий учет. – М.: Дашков и К, 2008г. – 100с.
  2. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет. – М.: Инфра – М, 2007г. – 592с.
  3. Ларионов А. Д. Бухгалтерский учет: учебник – М.: Проспект, 2008г. – 355с.
  4. Муравицкая Н. К. Бухгалтерский учет: учебник / Н. К. Муравицкая, Г. И. Лукьяненко; Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации. — М.: КноРус, 2007. — 544 с.
  5. Никитин,В.Ю. Заработная плата: бухгалтерские, налоговые и   правовые аспекты / В. Ю. Никитин. — М. : Гросс Медиа : Российский Бухгалтер, 2007. — 280 с. : ил.
  6. Пошерстник, Надежда Владимировна. Бухгалтерский учет на современном предприятии: учебно-практическое пособие / Н. В. Пошерстник. — М. : Проспект, 2007. — 548 с.
  7. Сапожникова Н. Г. Бухгалтерский учет: учебник – М.: Кнорус, 2008 г. – 464 с.
  8. Сафонова Л. И. Бухгалтерский учет: учебное пособие / Л. И. Сафонова, Л. И. Желбунова, В. М. Кац; Томский политехнический университет; Институт дистанционного образования. — Томск: Изд-во ТПУ, 2008. — 178 с.
  9. http://www.glavbukh.ru - [электронный ресурс].
  10. http://www.budgetrf.ru/Publications/Analysis/- [электронный ресурс].
  11. «НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РФ (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000), (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2009)
  12. ПРИКАЗ Минфина РФ от 19.11.2002 №114н (ред. от 11.02.2008) «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02»
  13. ПРИКАЗ Минфина РФ от 31.10.2000 №94н (ред. от 18.09.2006) «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению»

Информация о работе Налог на прибыль