Организация бухгалтерского учета в банках. План счетов в кредитных организациях Российской Федерации и принципы его построения

Вопрос 6: Открыт покрытый аккредитив в банке- исполнителе платежа:

1. Дт 30102 Кт 40901
2. Дт 40702 Кт 40901
3. Дт 40901 Кт 30102

 

     Тема 1.6 Учет операций по начислению уплачиваемых процентов за привлечение  денежных средств  и получаемых процентов  за размещение денежных средств кредитными организациями

Укажите номер  правильного ответа (ответов).

Вопрос 1: Проценты, зачисляемые банком на счет  банковского вклада (депозита) юридического и физического лица называются

1. накопленными   
2. причисленными
3. начисленными    
4. выплаченными

Вопрос 2: Уплата процентов юридическим лицом клиентом банка  по размещенным банком денежным средствам осуществляется в денежной форме:

1. в безналичном порядке
2. наличными деньгами        
3. в безналичном порядке и наличными деньгами

Вопрос 3: Списание со счета клиента процентов, начисленных за пользование ссудой, осуществляется на основании:

1. платежного поручения клиента
2. платежного требования банка «без акцепта»
3. мемориального ордера
4. объявления на взнос наличными
5. приходного кассового ордера

Вопрос 4: Метод «начисления» не применяется в отношении: ???

1. задолженности отнесенной к 3 группе риска      
2. просроченной задолженности по получению процентов
3. если это зафиксировано в кредитном договоре
4. задолженности отнесенной к 1 группе риска

Вопрос 5: Отсутствие в договоре банковского вклада  срока возврата средств свидетельствует о:

1. его недействительности
2. том, что договор заключен на срок до востребования      
3. возможности его продления

Вопрос 6: Отнесение банком – заемщиком начисленных по привлеченным денежным средствам процентов на его расходы производится:

1. на дату их уплаты
2. на дату начисления
3. на отчетную дату

Вопрос 7: Фактическая уплата банком –заемщиком процентов за полученный кредит без нарушения сроков:

1. Дт 47426 Кт 30109, 30111, 30113, 30102, 30104, 30110, 30114, 30115
2. Дт 70606 Кт 30102
3. Дт 47426 Кт 70606

Вопрос 8: Начислены проценты по вкладам физических лиц:

1. Дт 70606 Кт 47411
2. Дт 70601 Кт 47411
3. Дт 423 Кт 47411

Вопрос 9: Дт 70606 Кт 47426

1. начисление процентов по привлеченным межбанковским депозитам
2. причисление  процентов по привлеченным межбанковским депозитам
3. начисление процентов по МБК

Вопрос 10: Со дня очередного отнесения задолженности по размещенным средствам ко 2-й группе риска и выше начисленные к этому дню проценты переносятся:

1. с соответствующих балансовых счетов на соответствующие внебалансовые
2. с одних балансовых на другие балансовые счета
3. с одних внебалансовых счетов на другие внебалансовые

 

Тема 1.7 Учет операций по размещению денежных средств и их возврату

Укажите номер  правильного ответа (ответов).

Вопрос 1: Отношения банка с заемщиком по поводу предоставления кредита отражаются в плане счетов бухучета в кредитных организациях РФ в

1. Разделе 4, главы А      3. Разделе 5, главы А
2. Разделе 3, главы А        4.Разделе 5, главы В

Вопрос 2: Счет 91417 ведется для учета неиспользованных лимитов по кредитам в виде овердрафта:

1. на балансе банка-заемщика
2. на балансе банка-кредитора
3. на балансе банка-заемщика  и на балансе банка-кредитора

Вопрос 3: Распоряжение о предоставлении денежных средств клиенту заемщику должно содержать следующие реквизиты:

1. номер договора
2. дата договора
3. сумма предоставленных в ссуду денежных средств
4. срок уплаты процентов и размер процентной ставки
5. срок погашения денежных средств
6. цифровое обозначение группы кредитного риска
7. обеспечение кредита
8. опись приложенных к распоряжению документов
9. сведения о виде деятельности
10. расчет кредитоспособности заемщика

Вопрос 4: Как следует поступить в случае, если при предоставлении средств в рамках открытой кредитной линии задолженность по ссудному счету погашена, а срок действия договора не истек и лимит по кредитной линии использован не полностью:

1. закрыть кредитную линию
2. внебалансовые счета не закрываются
3. закрыть счет 91316
4. закрыть счет 91317

Вопрос 5: Счета 315, 316,  410-423, 425-440 используются для учета

1. кредитных операций
2. депозитных операций
3. расчетных операций

Вопрос 6: Открыты лимиты по получению кредита в виде овердрафта:

1. Дт 91417 Кт 99999
2. Дт 99998 Кт 91317
3. Дт 91317 Кт 99999

Вопрос 7: Отраженна просрочка по кредиту, предоставленному негосударственному коммерческому предприятию:

1. Дт 45912 Кт 452
2. Дт 45812 Кт 452
3. Дт 452 кт 45912

Вопрос 8: При получении овердрафта делается проводка

1. Дт 30110 Кт 31201, 31301
2. Дт 32001, 32101 Кт 30102, 30109, 30112
3. Дт 30102, 30109, 30112 Кт 320, 321

Вопрос 9: Операции по внебалансовым счетам при кредитовании по овердрафту в сумме неиспользованного лимита отражаются проводками:

1. Дт 99998 Кт 91317
2. Дт 91317 Кт 99999
3. Дт 91317 Кт 99998

Вопрос 10: Выдача МБК в кредитной организации, предоставляющей кредит, оформляется:

1. Дт 320,321 Кт 30102,30109
2. Дт 30102,30109 Кт 320,321
3. Дт 320,321 Кт 312,313,314

 

Тема 1.8 Учет операций по формированию уставного капитала, при проведении эмиссионно-учредительской деятельности кредитных организаций и фондов банка

Укажите номер  правильного ответа (ответов).

Вопрос 1: АКБ для привлечения заемных средств решает прибегнуть к выпуску облигаций. Оцените возможность подобного выпуска.

1. выпуск облигаций возможен, если банком не выпускались депозитные сертификаты
2. выпуск облигаций возможен, если акционерами оплачено не мене 50% уставного капитала банка
3. выпуск облигаций возможен, если акционерами оплачено 100% уставного капитала банка

 Вопрос 2: Правомерны ли действия АКБ, продавшего 1300 акций при повторном выпуске, если количество предполагавшихся к выпуску акций было зарегистрировано в количестве 1000 штук?

1. правомерны
2. неправомерны
3. правомерны при условии, что реализовывались привилегированные акции

Вопрос 3: Можно ли по данным бухгалтерского баланса, не имея проспекта эмиссии акций, определить удельный вес обыкновенных и привилегированных акций?

1. можно
2. нельзя

Вопрос 4: Банком перепроданы собственные акции, ранее выкупленные у акционеров, АО – клиенту другого банка:

1. Дт 30102 Кт 10501
2. Дт 10204 Кт 30102
3. Дт 10204 Кт 40702

Вопрос 5: Начислены суммы дивидендов акционерам банка

1. Дт 70502 Кт 60320
2. Дт 70606 Кт 60320
3. Дт 70801 Кт 20202

Вопрос 6: На какой счет зачисляется суммы эмиссионного дохода

1. 102
2. 10602
3. 10601

Вопрос 7: На каком счете учитываются собственные доли уставного капитала (акции) выкупаемые банком:

1. 10601 (10602)
2. 10207 (10208)
3. 10501 (10502)

Вопрос 8: Поступление основных средств при формировании уставного капитала АКБ, отражается проводкой:

1. Дт 60401 Кт 10603
2. Дт 60401 Кт 10207
3. Дт 60401 Кт 102

Вопрос 9: Могут ли  быть использованы для взноса в уставный капитал кредитной организации привлеченные средства:

1. да
2. нет
3. да, при согласовании с ЦБ

Вопрос 10: На каком счете учитываются привилегированные акции кредитной организации, принадлежащие федеральной страховой компании:

1. 40501
2. 10207
3. 60322

 

Тема 1.9 Учет активных операций по купле-продаже  ценных бумаг в  кредитных организациях

Укажите номер  правильного ответа (ответов).

Вопрос 1: Что из перечисленного обеспечит инвестору более высокую доходность?

1. покупка облигации с купонной ставкой 90% по  номинальной цене и со сроком обращения 1 год
2. покупка бескупонной облигации с дисконтом 80% и со сроком обращения 1год

Вопрос 2: Что определяет текущею (справедливую) стоимость ценной бумаги?

1. вид ценной бумаги
2. срок нахождения ценной бумаги в банке
3. учетная политика
4. самостоятельное решение банка

Вопрос 3: Какой из ответов раскрывает содержание термина “бенефициар”?

1. особый брокер в зале
2. лицо, выписывающее вексель
3. лицо, приобретшие сберегательный сертификат
4. лицо, приобретшие облигацию

Вопрос 4: Ценные бумаги отражаются по внебалансовым счетам

1. по цене приобретения
2. по номиналу
3. по цене 1бланк - 1руб.
4. по цене продажи

Вопрос 5: Метод определения ТСС ценных бумаг утверждается:

1. учетной политикой
2. ЦБР
3. РЦБ

Вопрос 6: Наличная (кассовая) сделка – это:

1. сделка с расчетами наличными деньгами
2. сделка с расчетами через операционную кассу
3. сделка с расчетами не позднее второго рабочего дня

Вопрос 7: Задепонированы средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами:

1. Дт 30601 Кт р/с, 30102
2. Дт счета по учету вложений в ценные бумаги Кт 30601
3. Дт  р/с, 30102 Кт 30601

Вопрос 8: Под ценные бумаги «оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» резерв на возможные потери формируется:

1. да
2. нет

Вопрос 9: Начисленный накопленный процентный доход отражается:

1. Дт 501, 502 л\с «ПКД начисленный» Кт 70601
2. Дт 70601 Кт 501, 502 л\с «ПКД начисленный»
3. ДТ 501, 502 л\с «ПКД начисленный» Кт 70606