Дт 40702 "Расчетный счет"

     Кт 40903 "Расчетные чеки".

     2. Списаны денежные средства в  оплату предъявленного чека:

     Дт 40903 "Расчетные чеки"

     Кт 30102 "Корреспондентский счет кредитной  организации".

2.4 Расчеты инкассовыми поручениями

     Инкассовое  поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщика в бесспорном порядке.

     Расчеты по инкассо осуществляются на основании  платежных требований, оплата которых  может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без  его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

     Получатель  средств (взыскатель) представляет в  банк указанные расчетные документы  при реестре переданных на инкассо расчетных документов формы № 0401014, составляемом в двух экземплярах. В реестр могут включаться по усмотрению получателя средств (взыскателя) платежные требования и (или) инкассовые поручения.⁴

     Первый  экземпляр реестра оформляется  двумя подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати.

     После проверки правильности заполнения на всех экземплярах принятых расчетных  документов проставляется штамп  банка-эмитента, дата приема и подпись  ответственного исполнителя. Не принятые документы вычеркиваются из реестра переданных на инкассо расчетных документов и возвращаются получателю средств (взыскателю), количество и сумма расчетных документов в реестре исправляются. Оба экземпляра реестра и исправления в них заверяются подписью ответственного исполнителя банка-эмитента.

     Последние экземпляры расчетных документов вместе со вторым экземпляром реестра возвращаются получателю средств (взыскателю) в качестве подтверждения приема документов на инкассо.

     Первые  экземпляры реестров остаются в банке-эмитенте, подшиваются в отдельную папку, используются в качестве журнала регистрации принятых на инкассо расчетных документов и хранятся в банке-эмитенте в соответствии с установленными сроками хранения документов.

     Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.

     Учреждения  и подразделения расчетной сети Банка России осуществляют экспедирование расчетных документов самих кредитных организаций и других клиентов банка России в порядке, предусмотренном нормативными актами Банка России.

     Поступившие в исполняющий банк платежные  требования и инкассовые поручения регистрируются в журнале произвольной формы с указанием номера счета плательщика, номера, даты и суммы каждого расчетного документа. Учреждениями и подразделениями расчетной сети Банка России при регистрации дополнительно указываются БИК банка плательщика и БИК банка получателя средств (банка взыскателя). На первом экземпляре поступивших платежных требований и инкассовых поручений в верхнем левом углу проставляется дата поступления расчетного документа.

     При отсутствии или недостаточности  денежных средств на счете плательщика и при отсутствии в договоре банковского счета условий об оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств платежные требования, акцептованные плательщиком, платежные требования на безакцептном списании денежных средств и инкассовые поручения (с приложенными в установленных законодательством случаях исполнительными документами) помещаются в картотеку по внебалансовому счету 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" с указанием даты помещения в картотеку.

     Исполняющий банк обязан известить банк-эмитент  о помещении расчетных документов в картотеку по внебалансовому счету 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" направив извещение о  постановке в картотеку формы  № 0401075. Указанное извещение направляется исполняющим банком банку-эмитенту не позже рабочего дня, следующего за днем помещения расчетных документов в картотеку. При этом на оборотной стороне первого экземпляра расчетного документа делается отметка о дате направления извещения, проставляется штамп банка и подпись ответственного исполнителя.

     Допускается частичная оплата платежных требований, инкассовых поручений, находящихся  в картотеке по внебалансовому счету 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок".

     При частичной оплате платежного требования, инкассового поручения из картотеки по внебалансовому счету 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" ответственный исполнитель банка проставляет на всех экземплярах расчетного документа в соответствующих графах в нижней части бланка номер частичного платежа, номер и дату платежного ордера, которым произведена оплата, Сумму частичного платежа, сумму остатка и заверяет произведенные записи своей подписью.

     При полной или частичной оплате платежного требования или инкассового поручения  делается проводка:

     Дт  банковского счета плательщика

     Кт  корсчетов банка.

     В случае неисполнения или ненадлежащего  исполнения поручения клиента по получению платежа на основании  платежного требования или инкассового  поручения банк-эмитент несет  перед ними ответственность в соответствии с законодательством. 
 
 
 
 

Заключение

     В данной контрольной работе предусмотрено три раздела:

     В первом разделе данной курсовой работы рассматривается правовое обеспечение  расчетных операций, которое основывается на соблюдении определенных правил, сроков и стандартов проведения операций. Важнейшими нормативными актами, регулирующими данную сферу является Гражданский кодекс РФ, Федеральный закон "О Центральном банке", Федеральный закон "О банках и банковской деятельности", Налоговый кодекс РФ, Положение ЦБ РФ "О безналичных расчетах" в РФ от 3.10.2002 г. № 2-П и др. Также в первом разделе рассматриваются виды счетов, открываемые в банке клиентам, в зависимости от их правового статуса и характера деятельности.

     Во втором разделе рассматриваются формы безналичных расчетов. Формы расчетов представляют собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот. Клиенты могут выбирать любую из рассмотренных форм безналичных платежей исходя из собственных интересов. Банк не вправе препятствовать осуществлению расчетов и платежей в формах, предусмотренных в договорах контрагентов. Платежи проводятся при наличии на счетах клиентов-плательщиков собственных средств, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.

     Подводя итоги работы можно сделать вывод, что безналичные расчеты осуществляемые кредитными организациями нашли  широкое применение в процессе развития банковской системы и имеют ряд  преимуществ перед расчетами  с использованием наличных денег. 
 
 
 

Список  используемой литературы

     1. Усатова Л.В., Сегитан М.С., Арская  Е.В. "Бухгалтерский учет в коммерческих  банках": Учебное пособие. - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К", 2010.

     2. "Деньги, кредит, банки: Учебник/ Под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра эконом. наук, проф.О.И. Лаврушина. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2009.

     3. Семенов С.К. "Бухгалтерский учет  и отчетность кредитных организаций:  Учебное пособие. - 2-е изд., испр. и  доп. / С.К. Семенов - М.: Издательство "Экзамен", 2008.

     4. Безналичные расчеты: Практическое  руководство / Под общей ред.  В.В. Семенихина. - М.: Издательство "Эксмо", 2010.

     5. Печникова А.В., Маркова О.М., Стародубцева  Е.Б. "Банковские операции": Учебник. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2008. - 368с.

     6. Тавасиев А.М., Эриашвили Н.Д. "Банковское  дело", Учебник для средних  профес. учеб. заведений / Под ред.  проф.А.Н. Тавасиева, - М.: ЮНИТИ-ДАНА, Единство, 2008.

     7. "Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации" (утв. ЦБ РФ 03.10.2002 N 2-П) (ред. от 22.01.2008).

     8. В. Гвелесиани "Бухгалтерский  учет в кредитных организациях" - М.: Экзамен, 2009

     9. Т.С. Селеванова "Бухгалтерский  учет в банках" Ростов - на - Дону: Феникс, 2010.

     10. Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ. (ред. от 28.09.2010) "О бухгалтерском учете" (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2011)

     11. Т.М. Костерина "Банковское дело" - М.: Маркет - ДС, 2010.