Отчет о движении денежных средств, методы его составления

Тематика курсовых работ 

1. Нормативное регулирование бухгалтерской отчетности в России
2. Концепции бухгалтерской (финансовой) отчетности в международной практике
3. Порядок составления и представления бухгалтерской отчетности
4. Основные правила оценки статей бухгалтерской отчетности
5. Реформирование бухгалтерского учета в соответствии с МСФО
6. Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета
7. Учетная политика для целей налогообложения
8. Отражение имущества и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте
9. Сводная и консолидированная бухгалтерская отчетность: их назначение, методы составления
10. Порядок отражения в бухгалтерской отчетности событий после отчетной даты
11. Порядок признания доходов и расходов для целей бухгалтерского  и налогового учета
12. Порядок признания  расходов для целей бухгалтерского и налогового учета
13. Раскрытие в бухгалтерской отчетности информации об аффилированных лицах
14. Сегментарная отчетность организации: ее цели, состав и методы составления
15. Формирование и раскрытие в учете постоянных и отложенных налоговых обязательств
16. Понятие, оценка и раскрытие информации о финансовых вложениях в бухгалтерской отчетности
17. Бухгалтерская отчетность некоммерческих организаций
18. Формы статистического наблюдения
19. Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности
20. Трансформация бухгалтерской отчетности российских предприятий в отчетность, составляемую по международным стандартам
21. Отчет о прибылях и убытках: схемы построения в отечественных и международных стандартах, взаимосвязь с налоговыми расчетами
22. Отчет о движении денежных средств, модели его составления
23. Особенность оценки статей баланса в условиях гиперинфляции
24. Аудит и публичность бухгалтерской отчетности
25. Приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках

 
 

ИТОГОВЫЕ  ВОПРОСЫ ПО ДИСЦИПЛИНЕ 

1. Виды бухгалтерской  отчетности
2. Значение и функции бухгалтерской отчетности в рыночной экономике
3. Состав, требования, порядок и сроки представления отчетности
4. Этапы подготовительной работы, предшествующие составлению отчетности
5. Инвентаризация статей баланса
6. Проверка записей на счетах бухгалтерского учета
7. Порядок исправления выявленных ошибок
8. Закрытие счетов учета затрат, формирование себестоимости готовой
9. Выявление финансового результата от продажи продукции (работ, услуг). Закрытие счета 90 «Продажи»
10. Выявление финансового результата от прочих операций, не относящихся к обычным видам деятельности. Закрытие счета 91 «Прочие доходы и расходы»
11. Выявление чистой прибыли (непокрытого убытка). Закрытие счета 99 «Прибыли  и убытки» (реформация баланса)
12. Общая схема составления форм отчетности по данным Главной книги
13. Особенности составления бухгалтерской отчетности в условиях организации налогового учета
14. Содержание и техника составления бухгалтерского баланса (форма № 1)
15. Содержание и техника составления отчета о прибылях и убытках (форма № 2)
16. Содержание и техника составления отчета об изменениях капитала (форма № 3)
17. Содержание и техника составления отчета  о движении денежных средств (форма № 4)
18. Содержание и техника составления приложения к бухгалтерскому балансу (форма № 5)
19. Содержание пояснительной записки
20. Отражение в отчетности имущества учитываемого на забалансовых счетах
21. Состав приложения расшифровок к формам бухгалтерской отчетности предприятия
22. Расчет чистых активов организации
23. Состав и структура консолидированной отчетности
24. Состав статистической отчетности предприятия
25. Взаимоувязка показателей форм годовой бухгалтерской отчетности

 

Московская академия экономики и права

Калмыцкий филиал

Курсовая работа

по дисциплине: «Бухгалтерская (финансовая) отчетность»

на тему: «ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, МЕТОДЫ ЕГО СОСТАВЛЕНИЯ » 
 
 
 

                                                                                              Выполнила студентка 5 ФВС курса, эконом. ф-та, спец-ть: «Бух. учет, анализ и аудит»  Гоменюк Ирина В.      Проверила: Емгушова Т. Н.

    ЭЛИСТА,2011

 

Содержание

Введение

1. Назначение  отчета о движении денежных  средств и порядок его составления

    1.1 Назначение отчета о движении денежных средств

   1.2 Движение денежных средств по текущей деятельности

   1.3 Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

   1.4 Движение денежных средств по финансовой деятельности

   1.5 Итоговые показатели формы №4

2. Методика  представления потоков денежных  средств от текущей деятельности

   2.1 Прямой метод

   2.2 Косвенный метод

Заключение

Список  используемой литературы

Решение задачи

 

Введение

Бухгалтерская отчетность - единая система учтенных данных об имуществе, обязательствах, а также о результатах хозяйственной  деятельности, составляемых на основании бухгалтерского учета по установленным формам. Отчетность включает таблицы, которые составляют по данным бухгалтерского, статистического и оперативного учета. Она является завершающим этапом учетной работы. Бухгалтерская отчетность - основной источник информации о деятельности организации, так как бухгалтерский учет собирает, накапливает и обрабатывает экономическую информацию о совершенных хозяйственных операциях и результатах хозяйственной деятельности.

Целью написания данной курсовой работы является изучение отчета о движении денежных средств, а также отражение механизма его составления и представления.

 

1. Назначение отчета о движении денежных средств и порядок его составления

1.1 Назначение отчета о движении денежных средств

До настоящего времени при составлении отчета о движении денежных средств компании руководствовались п. 29 ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации", а также п. п. 15 и 16 Указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденных Приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н. Начиная с отчетности за 2011 г. ситуация в корне изменилась. Компании обязаны применять единые формы бухгалтерской отчетности, утвержденные Приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н, а отчет о движении денежных средств должны формировать в соответствии с нормативными предписаниями одноименного стандарта - ПБУ 23/2011 "Отчет о движении денежных средств", которое разработано на основе МСФО (IAS) 7 "Отчеты о движении денежных средств". 

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) должен раскрывать информацию о денежных потоках организации, характеризующую источники поступления денежных средств и направления их расходования. Данные Отчета о движении денежных средств должны характеризовать изменения в финансовом положении организации в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Сведения представляются за отчетный и за предыдущий период. Субъекты малого предпринимательства, не подлежащие обязательному аудиту, а также некоммерческие организации имеют право не включать ОДДС в состав бухгалтерской отчетности.

В ОДДС отражаются данные о фактическом поступлении и расходовании денежных средств, то есть о дебетовых и кредитовых оборотах по счетам 50 "Касса" (за исключением сумм на субсчете "Денежные документы"), 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках" ( за исключением 55.3 "Депозитные счета")  и 57 "Переводы в пути".

Единая  система показателей отчетности организации позволяет составлять отчетные сводки по отдельным отраслям, экономическим районам, республикам и по всему народному хозяйству в целом.

Текущая деятельность -- основная деятельность организации, направленная на получение  дохода (производство продукции, выполнение работ, оказание услуг, продажа товаров, сдача имущества в аренду и др.), а также иная деятельность, которая не относится к инвестиционной и финансовой деятельности.

Инвестиционная  деятельность -- деятельность, связанная  с приобретением (созданием) основных средств, приобретением нематериальных активов, осуществлением долгосрочных финансовых вложений, а также реализацией долгосрочных (внеоборотных) активов (приобретение и продажа земельных участков, объектов недвижимости, оборудования, строительство собственными силами; расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические разработки.). К инвестиционной деятельности относится также предоставление другим организациям займов и осуществление прочих финансовых вложений (приобретение ценных бумаг других организаций, в том числе долговых, вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций и т.п.).

Финансовая  деятельность - получение займов, выпуск акций, размещение облигаций, т.е. деятельность в результате которой изменяются величина и состав собственного капитала организации и заемных средств. Это направление деятельности возникает в случае недостаточности денежных средств и призвано обеспечить их дополнительный приток. Финансовая деятельность сопровождается поступлениями, связанными с эмиссией акций, выпуском облигационных займов и выдачей векселей. Использование денежных средств в ходе финансовой деятельности организации происходит в результате погашения займов и обязательств по финансовой аренде.

 

2. Движение денежных средств по текущей  деятельности

 

В этом разделе отражаются денежные потоки по текущей деятельности организации, создающей выручку организации, они влияют на образование чистой прибыли.

Строка 4110 "Поступило денежных средств - всего" отражается общее поступление денежных средств по текущей деятельности.

Строка 4111"от продажи продукции, товаров и услуг ":

По этой строке показываются суммы денежных средств, поступившие от продажи  продукции (товаров, работ, услуг), материальных запасов (сырья, материалов), сумма полученных авансов, связанных с текущей деятельностью организации.

Формируется по дебету счетов 50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета" в корреспонденции со счетами 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" и 90 "Продажи". При этом следует выбирать суммы, связанные с оплатой продукции (товаров, работ, услуг, материалов, сырья).

Строка 4112 "арендные платежи, лицензионные платежи, гонорары, комиссионные платежи и пр":

Показываются  суммы поступившей арендной платы, если организация признает сдачу имущества основным видом деятельности, а также лицензионные платежи, зачисленные гонорары и комиссионные поступления. Формируются по Дт счетов 50, 51, 52  Кт 62, 76

. Строка 4113 "прочие поступления ":

В этой строке отражаются суммы прочих денежных средств, поступивших на финансирование текущей деятельности организации, которые не указаны в предыдущих строках.

Строка 4120 "Направлено денежных средств - всего":

В этих строках ОДДС отражается использование денежных средств в связи с осуществлением текущей деятельности организации. Все показатели, отражающие расход денежных средств, заключаются в круглые скобки.