V. Учет расходов.

1. Учет  фактических  расходов  ведется  на   балансовых счетах:   20“Основное  производство”   и   26 “Общехозяйственные расходы”.     
2. Косвенные расходы, учтенные на счете 26, ежемесячно   списываются  в дебет счета 90 «Продажи» субсчет «Себестоимость продаж»,  пропорционально  выручки  по  видам деятельности организации.
3. Основанием для списания представительских расходов является смета и отчеты о расходовании средств, утвержденные директором. Затраты на командировки, представительские расходы, расходы на рекламу, подготовку и переподготовку кадров на договорной основе с учебными заведениями относятся на расходы по нормам, установленным законодательством. Программа подготовки и переподготовки кадров на год утверждается приказом по предприятию.
4. Расходы на  ремонт  основных  средств рассматриваются как прочие расходы и признаются в том отчетном периоде, в котором они были произведены,  по  предъявлению  подрядчиками  пакета  документов (Справка форма КС-3, Акт форма  КС-2, Счет-фактура), (п.27 ПБУ 6/ 01 «Учет основных средств»,пункты 5,7 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).
5. Коммерческие расходы признаются полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности (п.9 ПБУ 10/99 «Расходы организации» ).
6. Расходы  на  приобретение книг, брошюр, методической литературы признаются расходами на производство и  управление предприятием (ПБУ 6/01 п.18).

     VII. Расходы будущих периодов.

1. Расходы будущих периодов списываются равномерно в течение периода, к которому они относятся ( Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ п. 65 ).
2. К расходам будущих периодов относятся:

• плата за подписку на периодические издания, которая  равномерно списывается в счета расходов   в течение срока подписки;

• плата за талоны на вывоз мусора списывается на счета расходов  в  течение  срока  фактического использования талонов; 
• стоимость программы Консультант-Плюс относится на расходы  равномерно исходя из ранее установленного срока использования; 
• стоимость программы Клиент-Банк относится на расходы  равномерно исходя из ранее установленного срока использования.

3. Текущие расходы на содержание здания и оплату труда за периоды, в течение которых не велся кинопоказ, относятся  на расходы будущих периодов и списываются равномерно в течение оставшегося периода отчетного года.

4. Стоимость лицензии на  осуществление кинопоказа равномерно списывается на соответствующие  счета расходов в течение  срока действия лицензии.

     VIII. Признание доходов и прибыли.

1. При учете реализации продукции  (работ, услуг) на счетах бухгалтерского учета исходить из того, что продукция признается реализованной в момент ее отгрузки, то есть предъявления расчетных документов покупателям.  Доходов и расходов признаются по методу начисления.
2. Учет доходов  от  обычных  видов  деятельности ведется раздельно по следующим объектам и видам деятельности:

• входные билеты  на кинопоказ

      счет 90-11 “Выручка от реализации входных билетов  на  кинопоказ”;

• входные  билеты  на  кинопоказ  национальных  фильмов

      счет 90-12 “ Выручка от реализации  входных  билетов  на  кинопоказ национальных фильмов».

• входные билеты на культурные мероприятия, вечера-встречи,  концерты

      счет 90-13 “Выручка от реализации  входных  билетов  на     концерты”;

• товары, работы, услуги

       счет 90-14 “Выручка по реализации  покупных товаров».

• Рекламные услуги

     счет 90-15 «Выручка от реализации рекламных  услуг»

• имущество, сданное в аренду

     счет 90-16 « Выручка от сдачи имущества  в аренду»

• Услуги общественного туалета

     счет 90-18 «Выручка  от  услуг  туалета»

     Доходы,  отличные  от  доходов  от  обычных  видов  деятельности,  считаются  прочими  поступлениями  (операционными  и  внереализационными  доходами)

     IX. Учет фондов.

1. Общество не создает резервы по сомнительным долгам.
2. Общество не создает резервы на ремонт основных средств, на отпуска и гарантийный ремонт.
3. В кинотеатре создаются фонды, предусмотренные Учредительным договором.
4. Доходы, полученные в счет будущих периодов, включаются в результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия при наступлении того периода, к которому они относятся.

     X. Учет кредитных и заемных средств.

1. Перевод краткосрочной задолженности по полученным займам и кредитам в долгосрочную предприятием не производится.
2. Заемные средства учитываются по фактической сумме займа или кредита. Проценты, дисконт по причитающимся к оплате векселям, облигациям и иным выданным заемным обязательствам отражаются в составе операционных расходов.

     XI. Инвентаризация имущества и обязательств.

1. Инвентаризация проводится в следующие сроки:

• основные средства – ежегодно по состоянию на 31 декабря отчетного года;

• товарно-материальные ценности – ежегодно по состоянию на 31 декабря  отчетного года;
• денежные средства в кассе – 4 раза в год (ежеквартально);
• расчеты с дебиторами и кредиторами – 31 декабря;
• расчетов по налогам и обязательным отчислениям в бюджет и внебюджетные фонды – 31 декабря.

2. Для проведения инвентаризации создается инвентаризационная комиссия, состав которых утверждается руководителем организации.

 

      Приложение 2

     Схема документооборота по учету труда, его  оплаты и расчетов с персоналом в МУП

 

      Прием работника

 

     

     

 
 

     Направление работника в командировку

     

 

     

 

     

     

 
 
 

     

 
 
 
 

     Расчет  заработной платы

     

     

     

     

 
 

     

     

 

     

     

 

     

     

 

     Предоставление  отпуска