Планирование аудиторской проверки кассовых операций

заказчиками, платежей в бюджет и др. Бухгалтерский  учет кассовых операций имеет важное значение для правильной организации  денежного обращения расчетов, а также в укреплении платежной дисциплины.

     В работе были рассмотрены теоретические  и практические аспекты аудита кассовых операций. Выводы по практической части  работы представим в виде аудиторского заключения.

     «Полной проверке подвергнуты приходные и расходные ордера, кассовая книга, расчетно-платежные ведомости. Остальные документы проверены выборочно, в том числе: Главная книга, Бухгалтерский баланс, Отчет о движении денежных средств ф. №4.

     Проведенным аудитом установлено:

• бухгалтерский учет на предприятии ведется в соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации,
• бухгалтерский баланс составлен на основе остатков счетов Главной книги,
• путем изучения первичных документов по учету денежных средств, установлена достоверность записей в оборотной ведомости и Главной книге
• путем проведения ревизии кассы установлено, остатки наличных денег совпадают с остатками денежных средств указанных в бухгалтерском учете.

     На  основе выше изложенного считаю, что  финансовая отчетность предприятия составлена верно, финансовое положение предприятия устойчивое». Но все же для того чтобы предприятие не сделало в дальнейшем ошибок «караемых законом», необходимо тщательно следить за передвижением денежных средств. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

        Список использованной литературы: 

1. Федеральный Закон от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском  учете»
2. Федеральный закон от 07.08.2001 № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности»;
3. Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»;
4. Налоговый кодекс РФ, в ред. от 30.12.2006 г.
5. Кодекс РФ об административных правонарушениях, в ред. от 09.04.2007 г.
6. Гражданский кодекс РФ, в ред. от 05.02.2007 г.
7. Аудит: Учебник для вузов / В.И. Подольский, А.А. Савин, Л.В. Сотникова и др.; Под ред. проф. В.И. Подольского. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, Аудит, 2004.- 583с.
8. Наринский А.С., Гаджиев Н.Г. Контроль в условиях рыночной экономики. – М.: Финансы и статистика, 1994. – 176с.
9. Камышанов П.И. Знакомьтесь: аудит (организация и методика проверок). М.: информационно-внедренческий центр «Маргетинг», 1994 – 78с.
10. Кочинев Ю.Ю., под ред. к. э. н. проф. Н.Л. Вещуновой Аудит. – СПБ. : Питер, 2002. – 304 с.: ил.- (Серия 2Бухгалтеру и аудитору»).
11. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит: Учебник – 2-е изд., доп. и перераб. – М.: ИНФРА-М, 2000 – 352с. – (серия «Высшее образование»).
12. А.В. Газарян, руководитель департамента аудита ЗАО “МКД”, Г.В. Соболева, доцент СПбГУ “Планирование аудита годовой отчетности”, журнал “Бухгалтерский учет” № 7, 2005г.
13. Аренс А., Лоббек Дж. Аудит: пер. с англ.; гл. ред. серии проф. Я.В. Соколов. – М.: Финансы и статистика, 1995. – 560 с.: ил. – (Серия по бухгалтерскому учету и аудиту).

     Акт инвентаризации наличия денежных средств, находящихся в кассе  Приволжского райпо

     г. Приволжск  11 мая 2011 года 

     На  основании приказа № 26 от 11 мая 2011  года по Приволжскому райпо мною Ивановой Светланой Борисовной, аудитором фирмы «Визит», произведена ревизия кассы. Ревизия проводилась в присутствии кассира Филипповой Ольги Александровны и главного бухгалтера Климантовой Нины Степановны.

     До  начала ревизии кассиром Филипповой Ольгой Александровной составлен отчет о сдаче всех кассовых документов в бухгалтерию, оприходовании поступивших и списании выбывших денежных средств, о чем свидетельствует расписка кассира.

     Результаты  инвентаризации: излишек не выявлено, недостача не выявлена.

     Последние номера кассовых ордеров:

     Приходного  № 397, расходного № 122

     В оправдание недостач (излишков) кассиром предоставлены следующие документы:___________________________________________

     на  сумму __________________________________________________

     Замечания по кассе: нет______________________________________

     Акт составлен в трех экземплярах

     Аудитор ___________________________________________________

     Главный бухгалтер___________________________________________

     Кассир_____________________________________________________

     11 мая 2011 года

     РАСПИСКА

     К началу проведения инвентаризации наличия денежных средств все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход. 

     Кассир______________О.А. Филиппова 11 мая 2011 год.

При инвентаризации установлено следующее:

1. наличных денег___________________________________________
2. почтовых марок __________________________________________
3. ________________________________________________________
4. ________________________________________________________

Итого фактическое наличие __________________________________________ 

По учетным данным_________________________________________________  
 
 

     Главный бухгалтер_____________________________________________

     Кассир_______________________________________________________

     11 мая 2011 год.