Проблемы общения с налоговыми органами при проведении встречных, камеральных и выездных проверок

      Поскольку ставка рефинансирования  установленная ЦБ РФ с 30 апреля  составила 8%, то предельная величина  процентов будет равна:

      8% * 1,8 = 14,4%

      Так как рассчитанная предельная  величина процентов, составила  14,4% и это больше 13% , будем использовать 13%.

      Рассчитаем сумму % за 2 квартал:

(13% * 91/365) * 4000000 = 129644  руб. -  Д08.3 - К66.2

Рассчитаем  сумму % за 3 квартал:

(13% * 92/365) * 4000000 = 131068 руб.   - Д08.3 - К66.2

Рассчитаем  сумму % за 4 квартал:

(13% * 37/365) * 4000000 = 52712 руб.  -   Д08.3 - К66.2

      У налогоплательщиков определяющих  доходы и расходы методом начисления  в соответствии со ст.328 НК РФ, такие расходы отражаются в  аналитическом учете на конец  месяца.

       В связи с разным порядком  расходов процентов в бухгалтерском и налоговом учете возникают временные вычитаемые разницы и отложенное налоговое обязательство, которое учитывается по Дт 68 Кт 77 (ПБУ 18/02 и инструкция  по применению плана счетов).

На 30.04,06,09

ОНО = 42740 *20% = 8548

На 31.05,07,08,10

ОНО = 44164 * 20% = 8832,8

На 7 ноября

ОНО = 9973 * 20% = 1994,6 

     Проводки по хозяйственным операциям  представлены в таблице:

      Список использованной литературы

    1.Гражданский Кодекс Российской  Федерации (часть первая)  от 30.11.1994, № 51-ФЗ и (часть вторая) от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ (в ред.от 17.07.2009) // ПБД  «Консультант Плюс 3000» [Электронный  ресурс].

    2.Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05. 08. 2000 № 117-ФЗ (в ред. от 03.11.2010) // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]

    3.О бухгалтерском учете: федер.  закон от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ (в  ред. от 28.09.2010) // ПБД «Консультант  Плюс 3000» [Электронный ресурс].

    4.План счетов бухгалтерского  учета финансово-хозяйственной деятельности  организаций и инструкций по  его применении:  приказ Минфина  РФ от 31.10.2000 г. № 94н ( в ред.  от 18.09.2006) // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс].

    5.Положение по ведению бухгалтерского  учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утверждено Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 26.03.2007 г.) // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс].

    6. Положения по бухгалтерскому  учету «Доходы организации» ПБУ 9/99:  приказ Минфина РФ от 06 мая 1999 г. № 33н, (в редакции приказа Минфина от 27.11.2006г. №116н) // ПБД «Консультант плюс» [Электронный ресурс].

     7. Положения по бухгалтерскому  учету «Расходы организации»  ПБУ 10/99:  приказ Минфина РФ от 06 мая 1999 г. № 34н, (в редакции приказа Минфина от 27.11.2006г. №116н) // ПБД «Консультант плюс» [Электронный ресурс].

     8.Положения по бухгалтерскому  учету "Учет расчетов по  налогу на прибыль" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н (ред.от 11.02.2008) / ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]. 

     9.Положение по бухгалтерскому  учету «Учет материально - производственных  запасов » ПБУ 5/01: приказ Минфина  РФ от 09 июня 2001 г. № 44н ( в  ред. от 26.03.07) / ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс].

10.Положение  по бухгалтерскому учету «Учет  нематериальных активов» ПБУ  14/2000: приказ Минфина РФ от 16.10.2000 г. № 91н // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс].

     11.Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01: приказ Минфина РФ от 30 марта 2001 г. № 26н ( в ред. от 27.11.2006)/ ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс].

     12.Положение по бухгалтерскому  учету «Учетная политика организации»  ПБУ  1/08: приказ Минфина РФ от 06.10.2008 г. № 106н ( в ред. от 11.03.2009).// ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс].

     13. Дадашева А.З. Налоги и налогообложение.: учеб. пособие / под ред. А.З.  Дадашева. – М.: ИНФРА – Вузовский  учебник,2008.– 464с.