Роль собственного капитала в обеспечении финансовой устойчивости банка

• уставный капитал - создает экономическую основу существования и является обязательным условием формирования банка как юридического лица.
• резервный капитал - создается с целью погашения возможных убытков, возникающих в деятельности банка, и обеспечивает стабильность его функционирования.
• фонды экономического стимулирования - образуется в результате действия внешнеэкономических факторов, такие как инфляция, курсовые разницы.
• группа фондов, создаваемая с целью снижения рисков по отдельным банковским операциям и обеспечения таким образом устойчивости банка.

Таким образом, теория банковского дела различает  понятия собственных средств  и собственного капитала банка. Понятие  «собственные средства банка» - наиболее общее, включает все пассивы, образованные в процессе внутренней деятельности банка: уставный, резервный, и другие фонды банка, все резервы созданные  банком, а так же нераспределенную прибыль и прибыль текущего года.  Собственный капитал банка это  величина, определяемая расчетным путем. Она включает те статьи собственных  средств, которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка. Основные элементы собственных средств входят в капитал банка, если они отвечают следующим принципам:

• стабильность;
• субординация, по отношению к правам кредиторов;
• отсутствие фиксированных начислений доходов.

Под собственным  капиталом банка следует понимать специально создаваемые фонды и  резервы, предназначенные для обеспечения  его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и  находящиеся в использовании  банка в течении всего периода его функционирования. Капитал банка включает:

• уставный капитал;
• резервный капитал;
• учредительская прибыль;
• нераспределенная прибыль текущего и прошлых лет;
• резервы на покрытие различных рисков;
• функции, выполняемые банковским капиталом.

Защитная  функция. Коммерческим банкам, функционирующим  в условиях рынка, предоставляется  полная экономическая самостоятельность, а так же предусматривается экономическая  ответственность. Суть экономической  ответственности банка заключается  в том, что собственные средства банка служат обеспечением его обязательств. Иными словами банковский капитал  является предельной величиной гарантии ответственности перед его вкладчиками  и кредиторами. В случае процедуры  банкротства собственные средства коммерческого банка используются на погашения задолженности перед  бюджетом, держателями облигаций  и прочих долговых обязательств, вкладчиками  денежных средств на срочные депозиты и депозиты до востребования и  т.д.

• оперативная функция - в отличие от нефинансовых организаций для банка оперативные функции капитала считаются второстепенными. как правило, банки стараются избежать размещения собственных средств в краткосрочные активы. собственные средства служат для банка источником развития его материальной базы, они используются для приобретения зданий, необходимых ему машин, оборудования, вычислительной техники и т.п.
• регулирующая функция - органы банковского надзора в лице центрального банка устанавливают минимальный уровень банковского капитала для вновь создаваемых банков и минимальный размер капитала для действующих банков.

Капитал играет роль определенной защитной подушки  и позволяет банку продолжить операции в случае непредвиденных крупных  потерь и расходов. Оперативная функция  банковского капитала имеет второстепенное значение по сравнению с защитной. Она включает ассигнование собственных средств на приобретение земли, зданий, оборудования, а так же создание финансово резерва на случай непредвиденных убытков. Собственный капитал банка, или банковский капитал, формируется за счет взносов его учредителей или владельцев (акционеров, участников) уставный капитал, а также части прибыли банка, остающейся в его распоряжении. Кроме того, при расчете капитала банка учитывается имущество, безвозмездно полученное банком в собственность от организаций и физических лиц, эмиссионный доход от размещения банком своих акций по цене, превышающей их номинальную стоимость, а также отдельные виды резервов банка и полученных им долгосрочных (субординированных) кредитов.  Банковский капитал обеспечивает защиту интересов кредиторов и вкладчиков банка. Активы банка превышают размер его обязательств на величину собственного капитала. Таким образом, владельцы банка своими вкладами в капитал банка создают своего рода страховой резерв для предотвращения возможных потерь средств вкладчиков.  Банковский капитал, далее, является главным источником средств для развития инфраструктуры банка приобретения зданий для размещения филиалов и дополнительных офисов, имущества, включая компьютерную и телекоммуникационную технику, современных технологий обработки информации и т.п.  Собственный капитал является важным показателем, характеризующим возможности и качество работы банков. Показатель достаточности капитала является одним из ключевых при оценке финансового положения банка. Размер капитала банка определяет возможность получения банком лицензий, позволяющих расширять круг выполняемых банковских операций, открытия филиалов в стране и за рубежом. Показатель размера капитала используется надзорными органами в качестве определяющего при оценке деятельности банков, их надежности. Обязательные экономические нормативы, регулирующие деятельность банков, привязывают размер кредитных вложений банка, его инвестиций в ценные бумаги и участия в других предприятиях, объем привлечения банком средств на рынке к показателю величины собственных средств банка.  Для расчета размера собственного капитала банка могут быть использованы различные методики. В большинстве развитых государств используется методика, предложенная Базисным комитетом по банковскому надзору при Банке международных расчетов. Постепенно эта методика внедряется и в банковскую практику в Казахстане.  Согласно указанной методике, скорректированной с учетом специфики, в состав источников собственных средств, принимаемых в расчет основного собственного капитала, включаются:

- уставный  капитал кредитной организации,  организованной в форме акционерного  общества, сформированный в результате  выпуска и размещения обыкновенных  и привилегированных акций (кроме кумулятивных, по которым могут не выплачиваться дивиденды);

• эмиссионный доход от размещения акций по цене, превышающей их номинальную стоимость;
• имущество, безвозмездно полученное банком в собственность от юридических и физических лиц;
• фонды банка, сформированные за счет прибыли прошлых лет и текущего года, а также нераспределенная прибыль текущего отчетного года, подтвержденные заключением аудиторской фирмы;
• резервы, созданные банком под обесценение вложений в акции дочерних и зависимых предприятий.

Уменьшают сумму источников основного капитала нематериальные активы; собственные  акции, выкупленные банком у акционеров; непокрытые убытки прошлых лет и  убытки текущего отчетного года.  Дополнительный собственный капитал  складывается из следующих элементов:

• прироста стоимости имущества банка за счет переоценки с учетом инфляции;
• резервов на возможные потери по ссудам в той части, в которой они могут рассматриваться как резервы общего характера;
• фондов банка и прибыли прошлого и отчетного годов до их подтверждения аудиторской фирмой;
• субординированных кредитов при условии их соответствия критериям, установленным ЦБ РК;
• части уставного капитала акционерного банка, сформированной за счет капитализации прироста стоимости имущества при его переоценке;
• привилегированных акций, за исключением тех, которые отнесены к основному капиталу;
• уставного капитала банка, действующего в форме общества с ограниченной ответственностью, сформированного за счет долей (вкладов) его участников.

При расчете  дополнительного капитала величина суммы субординированных кредитов включается в размере, не превышающем 50 процентов величины основного  капитала банка.

Глава 4. Проблемы и пути увеличения банковского  капитала:

4.1. Анализ достаточности  капитала банка

Анализ  современного развития капитала позволяет  выявить следующие основные тенденции: консолидация, централизация и диверсификация. Научно-технический прогресс и неослабевающая конкуренция привели к ускорению  замены технологических процессов  более современными и наукоемкими. Темпы наращивания выпуска конкурентоспособной продукции во многом зависят от того, насколько велики инвестиционные возможности предприятий. В этих условиях на передний план выходит такой фактор, как привлечение значительного ссудного капитала.  Одновременно с этим действует система «прямых и обратных связей» - концентрация банковского капитала оказывает влияние на промышленность, способствуя концентрации производства, и, в конечном счете, появлению и развитию монополий.  По мере концентрации производства прослеживается процесс интенсивного роста крупных национальных банков, увеличения количества их филиалов и представительств. Крупные банки наращивают отток средств, привлеченных в регионах, для кредитования крупнейших предприятий на уровне головных банков, а не для развития малых и средних предприятий. В то же время и крупные предприятия предпочитают обслуживаться в крупных национальных банках в силу того, что региональные банки, как правило, имеют относительно низкий уровень концентрации ресурсов, а, соответственно и возможности кредитования. В последнее время все чаще в печати высказываются и обсуждаются идеи законодательного ограничения деятельности иногородних банков либо законодательной поддержки банков местных. Основные аргументы сторонников подобных идей – отток средств в Москву, ориентация на кратковременный эффект и вытеснение местных банков с рынка. Среди основных аргументов противников особой законодательной поддержки региональным банкам можно выделить следующие:  Движение капиталов нельзя ограничивать. Как правило, кредитные организации не проводят дифференциацию заемщиков по региональному признаку. Выбор приложению денег осуществляется исключительно на основе финансово-экономической целесообразности. Банки собирают ресурсы по всей стране, а размещают их в наиболее прибыльных отраслях, среди наиболее перспективных предприятий. В отлаженной банковской системе межрегиональный перелив капитала стимулирует экономику: деньги идут из тех регионов, где их относительно много, в те регионы, где их относительно мало. Любое административное вмешательство в такой ситуации снижает эффективность денежного рынка. Для глав территориальных образований актуально удержать финансовые потоки на счетах региональных и местных бюджетов и заставить их работать в самом регионе. Но эта проблема не должна решаться административными методами. Ведь какие бы меры ни принимались, финансовые ресурсы перетекут в регионы и операции, которые обеспечивают больший доход и меньший уровень риска. Рентабельность банковского сектора по сравнению со средне промышленной в настоящее время крайне низка, а организация полноценного филиала, способного конкурировать с местными банками, по затратам сопоставима с созданием самостоятельного банка. Поэтому инвесторы, ориентированные на получение краткосрочной прибыли, банковским бизнесом в регионах заниматься не будут. Создание филиала надежного банка подразумевает появление новых рабочих мест, причем надолго, внедрение новых или дополнительных банковских продуктов. Это стимулирует и местные банки к развитию современных технологий, помогает им быть в курсе новых тенденций. Это ведет к повышению эффективности банковской системы региона и уровня обслуживания клиентов в целом. Изначально многие региональные банки создавались в основном для нужд местной администрации. Однако наличие «своих» банков ограничивает возможности конкуренции. И создает серьезную проблему для функционирования банковской системы, так как финансовые потоки могут оказаться, зависимы не от эффективности кредитной организации, а от прихоти того или иного губернатора.

    Кроме того, существуют дополнительные  аргументы, связанные с размером  данных банков: крупные банки  более эффективны в своей деятельности, чем мелкие, так как:

• во-первых, у крупных организаций имеет место экономия на масштабах производства, которая состоит в том, что при увеличении производства снижаются средние издержки на единицу продукции.
• во-вторых, крупные учреждения имеют преимущества на рынках – им легче завоевать новые рынки и удержаться на них.
• в третьих, крупные предприятия могут повышать доходность и прибыльность за счет более эффективного распределения ресурсов, устранения избыточной ликвидности.

Следовательно, более мелким региональным банкам для  повышения своей конкурентоспособности  следует увеличивать свои размеры, а следовательно, и масштабы деятельности. Для этого можно использовать дополнительную эмиссию ценных бумаг, а также реорганизацию в форме слияния и присоединения (данным методом по данным на 01.07.2003 года воспользовались 358 организаций, как преобразованных в филиалы других банков, так и присоединенных к другим банкам без образования филиала). Каждый из этих методов имеет как свои преимущества, так и недостатки.

Однако  встречаются и иные точки зрения на данную проблему: размер банка не обязательно свидетельствует о  его надежности:

• падение средних и небольших банков как правило не бывает полностью неожиданным для их клиентов, которых неблагоприятная информация достигает раньше и которую проще проверить лично. Кроме того, ущерб от падения крупного банка может на порядок превысить ущерб от падения мелкого и даже среднего банка.
• значительная информационная изолированность высших руководителей крупных банков от внешней среды, усложнение способов передачи информации.
• несмотря на то, что крупные банки могут выделить значительные суммы на налаживание собственного менеджмента и маркетинга, создать им соответствующие системы высокого качества труднее, чем средним и небольшим банкам из-за сложностей контроля.
• разрастание аппарата управления и бюрократизация чревато опасностью снижения эффективности его деятельности.
• размеры банковского баланса, которые используются для характеристики величины кредитного учреждения, не являются надежным показателем его истинной величины, так как у банков велик объем вне балансовых операций, кроме того, за сходными по размеру балансовыми суммами могут стоять как низкие, так и высокие издержки.
• банкам с крупными размерами капитала легче удовлетворять потребности клиентов, однако для этого требуется большая гибкость и приспособляемость к условиям рынка. Поэтому в целом ряде случаев мелкие банки оказываются более гибкими и более приближенными к рынку, чем филиалы крупных банков: поле деятельности и ответственность у юридически самостоятельных предприятий всегда более широки, чем у «центров по извлечению прибыли», принадлежащих крупным банкам.
• экономия расходов на персонал при увеличении размера банка путем реорганизации может обойтись банку достаточно дорого: простое объявление о сокращении может вызвать уход лучших работников поглощаемого банка, которые быстро находят места на конкурирующих предприятиях.

   Таким образом, эта проблема  является достаточно неоднозначной.  Несмотря на объективные тенденции  мировой экономики, величина банка  не является достаточным критерием  его эффективности. Большие размеры  не обязательно дают преимущества. Соответственно мелкий банк не  обязательно неэффективен. Кроме  того, размеры (крупный, средний,  мелкий) задаются самой банковской  системой: активы всего Казахстанского  банковского сектора составляют  всего 1,8 процентов от соответствующего  показателя США.

4.2. Достаточность собственного  капитала

Структура капитала банков включает в себя собственный  капитал и долг. Банки - это фин. институты, имеющие большую долю заемных средств, что может сказаться  на их жизнеспособности. Более того, банки имеют значительные потенциальные  обязательства, не представленные в  фин. отчетах. Такие обязательства  называются за балансовыми обязательствами, к которым относятся обязательства  по аккредитивам и обязательства  по соглашениям, таким, как соглашения о “свопах”, соглашения “потолок”  и соглашения “пол”. Эти факторы  вызывают озабоченность регулирующих органов относительно того, достаточен ли собственный капитал банка  для того, чтобы принять меры против потенциально возможной неплатежеспособности. Для решения вопроса достаточности  собственных средств банка для  его нормального функционирования органы правительства, ведающие банковской системой, установили двойственный норматив по расчету показателя. Первый норматив включает два показателя. Первый показатель - это отношение первичного капитала банка к суммарным активам, где  первичный капитал определяется как обыкновенные акции, нераспределенный доход и нераспределенная прибыль  и резервы на покрытие убытков  по ссудам. Для национальных банков это соотношение должно составлять по меньшей мере 5,5 процентов. В основе второго показателя лежит отношение суммарного капитала к суммарным активам, где суммарный капитал определяется как сумма первичного капитала и субординированного долга. В настоящее время это соотношение составляет минимум 6 процентов. Второй из вышеупомянутых нормативов по д.с.к. касается достаточности капитала в соответствии с регулятивными нормами по рисковому капиталу, установленными регулирующими органами США. Капитал делится на капитал первого уровня, или базовый капитал, и капитал второго уровня, или вспомогательный капитал. Согласно этим нормам, к концу 1992 г. все банки и банковские холдинг-компании США должны иметь коэффициент суммарного капитала в размере минимум 8 процентов активов, взвешенных по степени риска, причем не менее половины капитала должны составлять элементы базового капитала (капитала первого уровня). Минимальный суммарный капитал (базовый плюс вспомогательный капиталы) составляет 8 процентов активов, взвешенных по степени риска. Нормативы учитывают рисковый профиль банка. Требования к рисковому капиталу оценивают степень балансовых активов и за балансовых обязательств фин. учреждения относительно структуры его капитала. Нормативные требования, выпущенные Контролером денежного обращения для национальных банков, а также нормативные требования, выпущенные Советом управляющих ФРС для банков штатов и холдинговых компаний, содержатся в Федеральном регистре от 27 января 1989 г. Рр 4168-4221.