Учет денежных средств на расчетном счете
Курсовая работа, 28 Марта 2011, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
Цель курсовой работы - с помощью теоретических знаний бухгалтерского финансового учета оценить практическое ведение учета денежных средств и денежных документов на предприятии.
Задачи курсовой работы:
· подбор теоретической литературы, статистических, фактических материалов по теме: учет денежных средств и денежных документов;
· исследование и анализ предприятия ООО «Региональная Сырьевая Компания» в сфере бухгалтерского финансового учета денежных средств и денежных документов, с использованием первичных документов;
· решение сквозной задачи по учету фактов хозяйственной деятельности организации.
Содержание работы
Введение…………………………………………………………….
1 Методика бухгалтерского (финансового) учета денежных средств и денежных документов…………………………………….............................
1.1 Порядок открытия расчетного счета…………………………………………………………………………….
1.2 Документальное оформление операций
на расчетном счете……………………………………………………………………………
1.3 Учет операций по расчетным счетам……………………………………………………………………………
1.3.1 Аналитический и синтетический бухгалтерский учет по расчетному счету………………………………………………………………………......
2 Учет денежных средств на расчетном счете на примере предприятия «Коопзаготпромторг»…………………………………………………………..
3 .Пути совершенствования учета денежных средств…………………………………………………………………………….
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ………………………………………………………
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………….
Содержимое работы - 1 файл
курсовая зыбалова.docx
— 61.59 Кб (Скачать файл)Д-т сч. 51 «Расчетные счета»
К-т
сч. 57 «Переводы в пути»;
- при возврате займов, предоставленных организацией другим юридическим и физическим лицам (кроме работников организации) —
Д-т сч. 51 «Расчетные счета»
К-т
сч. 58 «Финансовые вложения», субсчет
3 «Предоставленные займы»;
- при возврате излишне перечисленных сумм налогов и сборов в бюджеты всех уровней, а также во внебюджетные фонды —
Д-т сч. 51 «Расчетные счета»
К-т счетов 68 «Расчеты по налогам и сборам»,
69
«Расчеты по социальному
- при поступлении
денежных средств от других физических
и юридических лиц в результате
погашения дебиторской
задолженности покупателями и заказчиками, подотчетными лицами, учредителями, разными дебиторами и отдельными структурными подразделениями организации — Д-т сч. 51 «Расчетные счета»
К-т счетов 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 71 «Расчеты с подотчетными лицами»,
- «Расчеты с учредителями»,
- «Расчеты
с разными дебиторами и кредиторами»,
79 «Внутрихозяйственные расчеты»;
- при зачислении денежных средств на расчетные счета организации в результате предоставленных кредитов и займов -
Д-т сч. 51 «Расчетные счета»
К-т счетов 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»,
67
«Расчеты по долгосрочным
- при получении на расчетные счета организации вкладов от участников простого товарищества в уставный капитал —
Д-т сч. 51 «Расчетные счета»
К-т сч. 80 «Уставный капитал» («Вклады товарищей»)
- при зачислении на расчетные счета организации выручки от продажи товаров, работ и услуг, а также при отражении операционных и внереализационных доходов —
Д-т сч. 51 «Расчетные счета»
К-т счетов 90 «Продажа», субсчет 1 «Выручка», 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 1 «Прочие доходы»;
.
Расходование
денежных средств с расчетных
счетов организации отражается бухгалтерскими
записями:
- при перечислении денежных средств организации с расчетного счета на расчетные счета в других кредитных учреждениях, на валютные счета, специальные счета в банках-
Д-т счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути»
К-т сч. 51 «Расчетные счета»;
- при осуществлении расчетных операций, следствием которых является погашение кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками; кредитными организациями, другими заимодавцами по краткосрочным кредитам и займам; перед бюджетами всех уровней по налогам и сборам; перед социальными внебюджетными фондами по страховым взносам; перед персоналом организации по оплате труда; перед разными кредиторами и структурными подразделениями организации —
Д-т счетов 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»,
- «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»,
- «Расчеты по налогам и сборам»,
- «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»,
- «Расчеты с персоналом по оплате труда»,
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 79 «Внутрихозяйственные расчеты»
К-т
сч. 51 «Расчетные счета»;
- при осуществлении расчетных операций, следствием которых является возникновение дебиторской задолженности (перечисление авансов и предварительная оплата поставщикам и подрядчикам; предоставление по договору работнику организации займа на индивидуальное и кооперативное жилищное строительство и другие цели), —
Д-т счетов 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»,
73
«Расчеты с персоналом по
К-т
сч. 51 «Расчетные счета»;
- при списании сумм, ошибочно отнесенных в кредит расчетного счета организации и выявленных при проверке выписок кредитной организации, -
Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 2 «Расчеты по претензиям»
К-т сч. 51 «Расчетные счета».