Валютные  счета за рубежом открываются  организациям, получив, шим разрешение ЦБ РФ на открытие счетов в иностранных банках.

  Движение  средств в иностранной валюте на валютных счетах за рубежом отражается на счете 52, субсчет 3 «Валютные счета за рубежом»

  Банк  начисляет и выплачивает проценты по валютным счетам в тех валютах, по которым имеет доходы от их размещения на международном валютном рынке. По текущим валютным счетам процентная ставка определяется на основе ставок по однодневным депозитам на международном валютном рынке (исчисляется средняя ставка по видам валюты за истекший квартал и уменьшается на 1,5%) [10,592 ].

Выводы  и предложения

       Подводя итоги курсовой  работы, можно  сделать следующие выводы:

       Денежные  средства   предприятия   находятся в кассе в виде  наличных денег, денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, открытых особых счетах и др. При умножении денежных средств их правильное использование и контроль за сохранностью  является одной из важнейших задач бухгалтерского учета. От успешности решения этой задачи зависит платежеспособность предприятия, своевременность расчетов  с  поставщиками и подрядчиками, своевременность платежей в бюджет.

       В  данной работе было проведено исследование методики   бухгалтерского учета  и анализа денежных средств. В   ходе    исследования    были    рассмотрены    вопросы нормативно – правового  регулирования  учета денежных средств, задачи и основы учета денежных средств, методика анализа движения денежных средств.

       Необходимость изучения движения денежных средств  связана с тем, что из-за объективной  неравномерности поступлений и  выплат либо в результате непредвиденных обстоятельств могут возникать  проблемы с наличностью.

       Основными задачами анализа денежных средств являются:

• оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;
• контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению;
• контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;
• контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;
• своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности;
• диагностика состояния абсолютной ликвидности предприятия;
• прогнозирование способности предприятия погасить возникшие обязательства в установленные сроки;
• способствование грамотному управлению денежными потоками предприятия.

         Главным документальным источником  для анализа денежных средств является «Отчет о движении денежных средств» (форма № 4), составленный на основе прямого метода.

       Было  установлено, что расчеты наличными  деньгами между организациями, осуществляемые через кассу, лимитируются законодательством. По согласованию с банком устанавливается лимит остатка наличных денег в кассе. Все сверхлимитные остатки сдаются в банк  в  установленные   сроки. Наличные деньги на командировочные и административно-хозяйственные расходы выдаются только работникам организации. Произведенные ими расходы имеют документальное подтверждение.

       Расчеты между организациями  производятся в безналичном порядке   через  их счета, открытые в банковских организациях. Формы расчетов между предприятиями  установлены нормативными документами  Банка России.

Список  использованной литературы

I. Нормативно-правовые материалы

1. Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ (ред. от 28.09.2010) "О бухгалтерском учете" (принят ГД ФС РФ 23.02.1996) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2011)
2. Федеральный закон РФ № 54-ФЗ от 22.05.2003 г. «О применении контрольно-кассовых техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (ред. от 27.07.2010 г.).
3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. приказом Минфина РФ от 29 июля 2003 г. № 34н) (с изменениями от 30 декабря 2004 г., 24 марта 2003 г.).
4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 30 октября 2000 г. № 94н) (ред. от 08.11.2010г.)
5. Инструкция плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций  (в ред. Приказов Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н, от 18.09.2006 N 115н, от 08.11.2010 N 142н)
6. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением Совета директоров Банка России от 22.09.93 г. № 40.
7. Положение Банка России от 5.01.98 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями от 22.01.99 г.).

         II. Специальная литература

8 .  Ю.А. Бабаев, И.П. Комиссарова, В.А. Бородин/ Бухгалтерский учет: Учебник - М.: ЮНИТИ, 2007 г.- 527.

9. Белов  А.А. Учет денежных, валютных и  расчетных операций.-М, 2006 г. -380 с.

10. Кондраков Н.П./Бухгалтерский учет/ Учебник.-М.: ИНФРА-М, 2004 г.-592 с.

11. Козлова  Е.П., Бобченко, Галанина/Бухгалтерский  учет в организациях, 2003 г.-752 с.

12. Крюков  А.В./Бухгалтерский учет с нуля. М.Эксмо, 2010 г.-368с.

13.Новодворский  В.Д./Бухгалтерская (финансовая) отчетность:Учеб.пособие-М:ИНФРА-М, 2005 г.-254 с.

14. Федотов  А.В. Учет кассовых операций. –М.:ЗАО  Издательский дом «Главбух» 2006 г. -229 с.

15. Хорин  А.Н. Отчет о движении денежных  средств/Бухгалтерский учет -2002 №  5 – с. 31

16. Интернет сайт: Strikeboll