Учет денежных средств предприятия

      Однако, исходя из всего вышесказанного, можно сделать некоторые выводы, обобщая анализ каждого из рассмотренных вопросов.

    Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе установлен Инструкцией ЦБ РФ. В соответствии с этим документом организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.

    Согласно  Федеральному закону «О бухгалтерском  учете» т 21.11.96 №29-ФЗ документы, которыми оформляются хозяйственные операции с денежными средствами, подписываются  руководителем и главным бухгалтером  предприятия или уполномоченными  на то лицами. Без подписи главного бухгалтера денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства предприятия считаются недействительными или не должны приниматься к исполнению.

    Денежные  средства, хранящиеся в кассе, учитывают  на активном синтетическом счете 50 «Касса». В дебет его записывают поступление денежных средств в кассу, а в кредит - выбытие денежных средств из кассы.

    К счету 50 «Касса» могут быт открыты  субсчета:

• 50-1 «Касса организации»;
• 50-2 «Операционная касса»;
• 50-3 «Денежные документы».

    Для осуществления расчетов наличными  деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

    Прием наличных денег организациями при  осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин.

    В целях совершенствования учета денежных средств предприятия, можно предложить:

• организовать его с применением вычислительной техники (это позволит сократить трудоемкость, затраты времени, повысить качество контроля, обеспечивает быстрый доступ к информации);
• ввести дополнительный контроль за учетом  денежных средств со стороны руководства предприятия (просмотр руководителем бухгалтерских документов, изучение им нормативных актов, действующих в этой области). 

Список  использованной литературы 

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г.  №129-ФЗ
2. Гражданский кодекс РФ. Части I и II. -  М. Проспект,1998.
3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. №34н. (в ред.приказа Минфина РФ от 24.03.00 г. №31н), с последующими изменениями и дополнениями.
4. План счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждено приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н.
5. «Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ». Приказ Центробанка РФ о 05.01.98 г. №14-П.
6. «О введении новых  форматов расчетных документов». Указание Центробанка РФ от 03.12.97 г. №51- У (с изменениями и дополнениями от 22.02.99 г. № 502-У).
7. Волков Н.Г., Бухгалтерский учет и отчетность на предприятии. М.: Дело и право, 2000г., 684 с.
8. Козлова Е.П.,  Парашутин Н.В.,  Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет. М.: Финансы и статистика, 2001, 568с.
9. Кондраков Н.П., Бухгалтерский учет. М.:ИНФРА-М, 2003г., 640с.
10. Новиченко П.П., Шеина Т.Н.,  Васин Ф.П. и  др., Бухгалтерский учет. М.: Финансы и статистика,1998г.,369с.
11. Савлук Н.В., Бухгалтерский учет. К.: ЛИБРА, 1997г., 687с.
12. Ткаченко Н.М., Бухгалтерский учет на предприятиях с разными формами собственности. К.: А.С.К., 1999г.,299с.