Учет денежных средств в кассе предприятия

     Выдача  наличных денег из кассы оформляется только расходными кассовыми ордерами (ф.1 КО-2) с приложением в необходимых случаях надлежащем оформленных других документов (платежных, расчетно-платежных ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др.).

     Прием наличных денег в кассу производят по приходному кассовому ордеру (ф.№  КО- 1), подписанному гл. бухгалтером.

     Предприятия могут иметь в своей кассе  постоянно хранящийся остаток наличных денег на следующий рабочий день, но не более лимита, установленного банком. Лимит остатка наличных денег в кассе — это минимальная (предельная) сумма наличных денег, которая может постоянно находиться в кассе предприятия по согласованию руководства организации с обслуживающим банком. Сверх лимита в кассе могут находиться денежные средства, поступившие за реализованную продукцию до конца смены и на выплату зарплаты в течение трёх дней с даты получения их в банке.

     Движение  наличных денежных средств учитывается  на счете 50 «Касса», к которому могут быть открыты субсчета: 50.1 «Касса организации»; 50.2 «Операционная касса»; 50.3 «Денежные документы»; и др.

     Инвентаризация денежных средств и денежных документов проводится в сроки, определенные руководством организации, но не реже установленного нормативными документами (не реже одного раза в месяц).

     Руководителем назначается инвентаризационная комиссия, в состав которой входят не менее трех человек. Свою работу комиссия оформляет актом инвентаризации. В акте указывается фактическое наличие денежных средств (сколько должно быт по данным бухгалтерского учета).

     Исследуемое мной предприятие называется ЗАО  «СтройМонтаж». Основным видом деятельности является: производство общестроительных работ. Для ЗАО «СтройМонтаж» банком установлен лимит остатка наличности в кассе в размере 0 руб.

     Хочется отметить, что организация бухгалтерского учета  на данном предприятии осуществляется в соответствии со всеми предъявляемыми требованиями с учетом действующего законодательства, ведение кассовых  операций осуществляется в соответствии с требованиями Положения о ведении кассовых операций  в   Российской   Федерации,   утвержденным   ЦБ   РФ   от   22 сентября   1993 года   № 40; Ни каких грубых нарушений при анализе выявлено не было. Кассир чётко, последовательно, грамотно выполняет свои обязанности. Все  документы  оформляются  в организации   в  установленном  законодательством   порядке  типовыми  межведомственными  формами первичной учетной документации,

     В целом предприятие работает успешно, учет полностью автоматизирован.

     Список литературы

1. Федеральный закон от 21.11.96 г «О бухгалтерском учете»№ 129-ФЗ;
2. План счетов утвержден приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н (в редакции Приказов от 07.05.2003  №38н и от 18.09.2006 N 115н).
3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом, Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н (в ред. приказа Минфина РФ от 24.03.2000 г. №31н);
4. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность в организации» — ПБУ 4/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.99 г. №43н;
5. Указание ЦБ №1050 от 14 ноября 2001 «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами РФ между юридическими лицами»
6. Положением ЦБ РФ от 05.01.98г. №14-п (в ред. от 22.О1.99г.) «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ»
7. Бабченко Т.Н.,Галанина Е.Н. Бухгалтерский учёт и налогообложение.-М: КНОРУС.-2008 г.-168 с.
8. Борисов А.Н. Первичные документы.-М: ЮСТИЦИНФОРМ.-2007г.-      336с.
9. Власов В.М. От первичных документов к бухгалтерской отчетности.- М: «ЭКСМО» 2006г.224с.
10. Касьянова Т.Ю. Бухгалтерский учёт просто о сложном. - СПб:АБАК.-2008г.-704с.
11. Кислов Д.В. Расчёты с подотчётными лицами.-М:ВЕРШИНА.-2008г.-76с.
12. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет. – М: Экзамен.- 2006г.-589с.
13. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет .-М: ИНФРА –М 2007г.-127с.
14. Ланина И.Б.- Первичные документы в бухгалтерском и налоговом учёте.-М:ОМЕГА-Л.-2007г.-224с.
15. Пахомчик Е.А. Краткий курс по бухгалтерской финансовой отчетности.- М: ОКЕЙ-КНИГА.- 2008г.-124с.
16. Пархачёва М.А., Шеленков С.Н.- Контрольно-кассовая техника.-М:ВЕРШИНА.-2006г.-224с.
17. Черногородский С.А.- Примеры бухгалтерских проводок. Практическое пособие по бухгалтерскому и налоговому учёту.-СПб:ГЕРДА.-2006г.-336с.