Учёт кассовых операций и денежных документов

   Денежные  средства являются основой благосостояния каждого предприятия, поэтому контроль за их хранением и использованием должен быть хорошо организован.

   Предлагается  для совершенствования контроля за сохранностью и использованием денежных средств в хозяйстве примерную  программу внутрихозяйственного контроля. Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование денежных средств.

      В ходе написания курсовой работы было изучено ведение учета кассовых операций на ПО «Армизонское». По данной курсовой работе можно сделать следующие выводы.

      Предприятия, объединения, организации и учреждения независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны  хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.

      Для осуществления расчетов наличными  деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

      Прием наличных денег предприятиями при  осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Наличные деньги, полученные предприятиями в банках, расходуются на цели, указанные в чеке.

      Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются.

      Предприятия обязаны сдавать в банк всю  денежную наличность сверх установленных  лимитов остатка наличных денег  в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.

      Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов, в том числе на оплату труда.

      Выдача  денег из выручки одних предприятий, имеющих постоянную денежную выручку, на нужды других допускается в отдаленных местностях, где нет банков, на основе договора между предприятиями по согласованию с банками, обслуживающими эти предприятия.

      Предприятия имеют право хранить в своих  кассах наличные деньги, сверх установленных  лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3-х рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до 5 дней), включая день получения денег в банке. Выдача наличных денег под отчет производится из касс предприятий.

      Предприятия выдают наличные деньги под отчет  на хозяйственно-операционные расходы, а также на расходы экспедиций, геологоразведочных партий, уполномоченных предприятий и организаций, отдельных  подразделений хозяйственных организаций, в том числе филиалов, не состоящих на самостоятельном балансе и находящихся вне района деятельности организаций в размерах и на сроки, определяемые руководителями предприятий. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  литературы.

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учёте» от 21Л 1.96г. №129-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 30.06.03г.).
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть2. Федеральный 
   закон от 26.0196г. №14 - Ф3 (с изменениями и дополнениями от 
   17.12.99г.).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1. Федеральный закон от 31.07.98г. №146-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 29.12.2001г.).
4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2 . Федеральный закон от 05.08.2000г. №118-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 08.12.03г.).

5. Положение по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в Российской Федерации. Приказ МФ РФ от 29.07.98г. №34н. в редакции от 24.03.2000г.)

6. Положение по бухгалтерскому учёту «Учётная политика 
   организации» (ПБУ 1/98). Приказ МФ РФ от 09.12.98г. №60н ( в редакции от ЗО. 12.99г.)

7. Положение по бухгалтерскому учёту «Учёт договоров (контрактов) на капитальное строительство» (ПБУ 2/94). Приказ МФ РФ от 20.12.94г. №167.

8. Положение по бухгалтерскому учёту «Бухгалтерской отчётность 
   организации» (ПБУ 4/99). Приказ МФ РФ от 06.07.99г. №43н.
9. Положение по бухгалтерскому учёту «Доходы организации» (ПБУ 9/99). Приказ МФ РФ от 06.05.99г. №32н.
10. План счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной 
    деятельности организаций и инструкция по его применению. Приказ МФ РФ от 30.10.2000г. №94н. (с изменениями и дополнениями от 07.05.2003г.)
11. О формах бухгалтерской отчётности организаций. Приказ МФ РФ от 22.07.2003г. №67н.
12. О безналичных расчётах в Российской Федерации. Положение ЦБ РФ от03. 10.2002г. №2-П.
13. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие. 
    Серия «Экономика и управление». Ростов н/Д: Издательский центр .«МарТ», 2002.
14. Барышников Н.П. В помощь бухгалтеру и аудитору: Справочно - методическое пособие. В 2х томах.   М: Информационно издательский дом «Филинь»,2002.

15. Козлова Е.П. и др. Бухгалтерский учет в организациях   М: Финансы и статистика, 2002.

16. Кольцова Т.А. Международные стандарты финансовой отчётности: курс лекций. Тюмень: Вектор Бук, 2000.

17. Кольцова Т.А. Бухгалтерский учёт: курс лекций. Тюмень: ТГИМЭУП, 2001.

18. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. М.: 
    ИНФРА - М, 2002.

19. Куликова Л.И. Налоговый учёт. М.: Бухгалтерский учёт, 2003.

20. Пизенгольц М.З. Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве.   В 2-х томах. М.: Финансы и статистика, 2002.
21. Рожнова О.Н. Международные стандарты бухгалтерского учёта и 
    финансовой отчётности: Учебное пособие. М:Экзамен,2003.

22. Учёт по международным стандартам: Учебное пособие /Под 
    редакцией Л.В. Горбатовой. 3-е изд. М. 2003. 
    

Дополнительная  литература.

1. Адамов Н.И. Бухгалтерский учёт инвестиций в капитальное 
   строительство. Финансовая газета .- 2003 - №3,4.

2. Амарина Е.Е. Путёвки для сотрудников и их детей. // Тюменский 
   бухгалтер. - 2003 - №6 - с.30 - 35.

3. Богатырёва Е.И. Изменения в Плане счетов бухгалтерского учёта. 
   //Бухгалтерский учёт. - 2003 - №15 – с 3 - 11.

4. Богатырёва Е.И. Об изменениях в бухгалтерской отчётности. 
   //Бухгалтерский учёт. - 2003 - №19 - с.3 - 14. 
    
    
    
    
    
   

     Приложение.