Учёт расчёта с подотчетными лицами

          Учёт расчёта с  подотчетными лицами. 

1. Понятие подотчетного лица.
2. Учёт расчёта с подотчетными лицами по служебным командировкам.
3. Авансовый отчет.

№1. Подотчетными лицами являются   работники предприятия получившие авансами наличные денежные средства на предстоящие хозяйственные расходы и командировки.

Список должностей и лиц имеющих право на получение в кассе наличных денежных средств от отчет утверждается руководителем предприятия ежегодно.

При выдачи денежных средств организация обязана:

1. Определит сумму под отчетных средств и срок на который она выдана.
2. Получить от подотчетного лица отчет о расходах в срок непозднее 3 рабочих дней по истечению срока на которые выданы денежные средства.
3. Выдать денежные средства работнику подотчет при условии полного отчета по ранним выданном авансе.
4. Запретить передачу подотчетных денежных средств от одного работника к другому.

№2. Бухгалтерский отчёт расчётов с подотчетными лицами по выданным наличным денежным средствам ведется на счёте № 71 « расчеты с подотчетными лицами», счёт активный. На сумму денежных средств выданных под отчет делается запись

                      Дт71 Кт 50

Для цели налогообложения  размер отданных видов командировочных  расходов принимается в приделах норм установленных  законодательством. Состав расходов по служебным командировкам  включает затраты:

1. По найму жилого помещения.
2. По бронированию гостиничного номер и авиабилетов.
3. По проезду к месту командировки и обратно всеми видами транспорта общего пользования (кроме такси).
4. По уплате обязательного страхования пассажиров на транспорт.
5. По оплате расходов за пользование в поездах постельных принадлежностей.
6. Суточные за время нахождения в командировки ( в пределах России право работника на суточные определяет руководитель организации).
7. По возмещению расходов на телефонные переговоры, если они связаны с производственной деятельностью.

Командировки работнику  оформляется командировочное удостоверение.

                                        Практическая работа.

Задача  №1.

Составить и обработать отчет кассира за 18 мая 2008г. Остаток  денежных средств в  кассе на 18 мая составил 250000 руб. Операция по кассе за день.

1. Принята торговая выручка от заведующей магазина по кассовому ордену №320 на сумму 9600р.
2. Получена с расчетного счета по чеку №131917 на сумму 9000р.
3. Выдана под отчет на командировочные расходы по кассовому ордену №325  3000р.
4. Принято от экспедиторов погашение и  недостача 1250 р.
5. Выдана заработная плата Ивановой И.И.  9000р.

Задача  №2.

Составить авансовый  отчет №1 от 29  ноября 2008г. На основании  следующих данных:

Бухгалтеру ООО « Клименко О.И. выдано из кассы 20 ноября под отчет на командировочные расходы 6000 р. В командировочном удостоверение сделаны отметки выбытие из города Старый Оскол 21 ноября.

Прибыл в город  Воронеж 21 ноября

Выбыл  из города Воронеж 27 ноября

Прибыл в город  Старый Оскол 27 ноября

К отчету приложены 2 билета по 128 руб. за каждый, счет в  гостинице по 400руб. за сутки, товарный чек на приобретение товарно -материальных  ценностей на сумму 4200руб.