Оссобенности оформления паспортов сделок

 

Министерство  образования и науки Российской Федерации

Уральская государственная юридическая академия

Факультет сокращенных образовательных программ 
 
 
 
 
 
 
 
 

Кафедра административного права 

Реферат 

«Особенности оформления паспортов сделок» 
 
 
 
 

Выполнила

Иванова Анна Александровна

Проверил 

Баранов Виктор Петрович 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

г.Екатеринбург 
 

                                            Оглавление                                                      стр. 

      Введение                                                                                                   3 

1. Паспорт сделки: понятие, порядок оформления.                                 5

 

2. Порядок переоформления и порядок закрытия паспорта сделки.     10

 

3. Порядок оформления паспорта экспортной и импортной сделки.    13

    

1. Паспорт экспортной сделки. Порядок оформления                 13                          
2. Паспорт импортной сделки. Порядок оформления                15                                    

 

Заключение                                                                                              18 

Список  используемой литературы                                                        19 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

             Введение.

     Расширение  внешнеторговых контактов и либерализация внешнеэкономических связей привели к тому, что на внешний рынок вышло множество предприятий и организаций и соответственно одним из направлений политики Российской Федерации, как внутренней, так и внешней, стала валютная политика государства. Последняя осуществляется через органы валютного регулирования и валютного контроля, которые являются специальными государственными механизмами по реализации, обеспечению и контролю за соблюдением публичных интересов в сфере валютных правоотношений.

     Так, Федеральный закон от 10 декабря 2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» впервые формализовал основные принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, к числу которых отнесены:

     1) приоритет экономических  мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

   2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

   3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

   4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

  5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций¹.

     Созданный в России механизм валютного контроля имеет своей основной целью обеспечение полного и своевременного поступления экспортной валютной выручки в РФ в интересах оздоровления федерального бюджета, укрепления финансовой дисциплины, развития внутреннего валютного рынка и формирования государственных валютных резервов.

     При организации контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров  работа таможенных органов осуществляется в несколько этапов: предварительный  контроль, информационно-аналитический контроль, окончательный документальный контроль

     Предварительный контроль включает в себя определение  правильного оформления паспорта сделки, грузовой таможенной декларации и достоверности  содержащейся в них информации, а  также контроль соответствия условий  внешнеторговой деятельности действующему законодательству.

     Информационно-аналитический  контроль обеспечивает формирование учетной  карточки валютного контроля и направление  ее в уполномоченные банки для  проведения работы по идентификации  поступившей валютной выручки, получение  и обработку учетных карточек, заполненных банком, сопоставление и анализ информации о фактически поступивших денежных средствах, а также выявление нарушителей валютного и таможенного законодательства.

  Информационно-аналитический контроль предполагает формирование учетной карточки на основании грузовой таможенной декларации (ГТД), в соответствии с которой было произведено таможенное оформление товара.

     При осуществлении окончательного документального  контроля таможенными органами проводятся целевые проверки экспортеров по возможным фактам не поступления валютной выручки. В случае подтверждения таких фактов применяются санкции, установленные, Таможенным кодексом РФ.

     Помимо  учетных карточек экспортируемых товаров  базовым документом таможенно-банковского  контроля является паспорт сделки. Он оформляется экспортером по каждому внешнеторговому контракту, попадающему под действие валютного контроля.

     Паспорт сделки оформляется на каждый заключенный  экспортером договор в двух экземплярах  уполномоченным банком, на транзитный валютный счет в котором впоследствии должна поступить от импортера-нерезидента вся валютная выручка от экспорта товаров по данному контракту. Для оформления паспорта сделки в уполномоченный банк экспортером предоставляется, наряду с оформленным и подписанным от его имени паспортом, оригинал и надлежащим образом заверенная копия внешнеторгового контракта, на основании которого был составлен паспорт сделки.

     Именно  о паспорте сделки и об особенностях его оформления пойдет речь в настоящей  работе. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       Глава 1. Паспорт сделки: понятие, порядок оформления.

     Прежде  всего хотелось бы дать определение  паспорта сделки. Законодательство РФ не дает определения что такое паспорт сделки, но исходя из норм валютного права можно дать такое определение: «Паспорт сделки – это документ валютного контроля, который служит целям обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами РФ».

     Если  предприятие участвует во внешнеторговых операциях или получает от нерезидентов (предоставляет им) кредиты и займы, то нужно заблаговременно - до начала операций - оформить в банке паспорт сделки (ПС). Эта норма является достаточно новой в российском законодательстве, раньше по контрактам на оказание услуг, а также по кредитным договорам (договорам займа) паспорта не оформляли - в банк направлялись сведения о договоре. Теперь, с выходом Инструкции ЦБР от 15 июня 2004 г. N 117-И 
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (далее – Инструкция № 117-И), до оформления ПС банк откажется перечислить платеж. А если же средства все таки поступили на счет фирмы, то банк уведомит о необходимости оформить этот документ.

  Паспорта сделки оформляют по всем договорам, сумма которых превышает эквивалент 5000 долларов США. Данный порядок, на мой взгляд, улучшает положение предприятий, особенно фирм с небольшим объемом валютных операций (туристические компании, гостиницы, принимающие иностранцев, мелкие импортеры и т.д.).

     Но  следует помнить, что паспорт сделки не оформляется:

     Во  первых, как было указано выше, если общая сумма контракта (кредитного договора) не превышает в эквиваленте 5 тыс. долл. США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта (кредитного договора) с учетом внесенных изменений и дополнений;

     Во  вторых, между нерезидентами и физическими лицами – резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, при осуществлении указанными резидентами валютных операций по контракту;

     В третьих, между нерезидентом и кредитной организацией – резидентом;

     В четвертых, между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством РФ на осуществление валютных операций в соответствии с частью 5 статьи 5 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»².

   Существует требование об оформлении ПС в одном банке. Это означает, что если у организации есть счета в нескольких банках, для расчетов по каждому контракту она может выбрать только один из них. Если все расчеты по контракту предприятие проводит через счета, открытые за рубежом, то ПС надо оформить в территориальном учреждении Банка России по месту регистрации фирмы.

Для оформления ПС резидент представляет в банк ПС следующие документы:

1. Два экземпляра ПС, заполненного  в соответствии с Инструкцией № 117-И;

2. Контракт (договор), являющийся основанием для проведения валютных операций по контракту (кредитному договору);

3. Разрешение органа валютного  контроля на осуществление валютных  операций по контракту (кредитному  договору), а также на открытие  резидентом счета в банке-нерезиденте,  в случаях, предусмотренных актами валютного законодательства Российской Федерации;

4. Иные документы, указанные в  части 4 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", необходимые для оформления ПС в порядке, установленном  Инструкцией № 117-И.

     Подробный порядок заполнения ПС изложен в  приложении 4 к Инструкции № 117-И³.

     Паспорт сделки, представляемый в банк ПС резидентом (физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, либо физическим лицом - индивидуальным предпринимателем), подписывается этим резидентом либо лицом, уполномоченным им на основании доверенности, и заверяется его печатью (при ее наличии).

    ПС, представляемый в банк ПС резидентом - юридическим лицом, подписывается двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи, или одним лицом, наделенным правом первой подписи (в случае отсутствия в штате юридического лица - резидента лиц, в обязанности которых входит ведение бухгалтерского учета), заявленными в карточке с образцами подписей и оттиска печати, с приложением оттиска печати юридического лица - резидента.

   Банк ПС проверяет соответствие информации, указанной резидентом в ПС, сведениям, содержащимся в обосновывающих документах, представленных резидентом в банк ПС, а также соблюдение резидентом порядка оформления ПС в соответствии с Инструкцией № 117-И. Если в оформлении обнаружатся какие-то неточности, банк  вернет документы и подскажет, как исправить ошибки.

      Нарушение установленных правил оформления паспорта сделки согласно ст. 15.25 КоАП РФ влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от 40 000 до 50 000 руб.⁴

     Представленный резидентом ПС проверяется ответственным лицом  банка ПС в срок, не превышающий 3 рабочих дней с даты его представления резидентом в банк ПС.

В случае надлежащего заполнения и оформления резидентом ПС оба экземпляра ПС подписываются ответственным лицом банка ПС, заверяются печатью банка ПС. Один экземпляр ПС, подписанный ответственным лицом банка ПС и заверенный печатью банка ПС, а также копии представленных резидентом обосновывающих документов помещаются банком ПС в досье по паспорту сделки.

 Другой  экземпляр ПС, подписанный ответственным  лицом банка ПС и заверенный  печатью банка ПС, в срок, не  превышающий 3 рабочих дней с даты его представления в банк ПС, возвращается резиденту в порядке, установленном банком ПС.

  По усмотрению банка ПС копии обосновывающих документов могут не помещаться в досье по паспорту сделки. В этом случае они возвращаются резиденту в порядке, установленном настоящим пунктом.