Прогнозный анализ деятельности предприятия

 

         Исходя из расчетов, приведенных в табл.3, можно сделать вывод об изменениях структуры продукции. В 3-м периоде наибольший вес в общем объеме продукции имеет изделие №3 — 51.2%. В 4-м периоде доли наибольший вес имеет изделие №3 — 48.5%.

Таблица 4

 

Перечень, источники и способы  расчета данных для факторного анализа  объема выпуска продукции (услуг)

Показатель	Период 3	Период 4	Отклонения
			+, -	в процентах
А	1	2	3	4
1. Валовая продукция тыс.руб.	619679.7	619876.5	196.8	100,03
2. Среднесписочная  численность работающих	18	22	4	122.2
3. Отработано всеми  работающими: Человеко-дней; Человеко-часов.	4082.4 31026.2	5071 39553.8	988.6 8527.6	124.2 127.4
4. Среднее число дней, отработанное одним  работающим	226.8	230,5	3.69	101.6
5. Продолжительность  рабочего дня в часах	7.6	7,8	0,2	102.6
6. Выработка одного работающего в рублях: Среднегодовая Среднедневная Среднечасовая	34426.6 151.8 19.9	28176.2 122.2 15.6	-6250.4 -29.6 -4.3	81.8 80.5 78.4

 

Факторы выбираются из перечня  показателей, приведенных в табл.4.

ВП = СрЧр*Тдн.р*ПрД*СрЧВ

ВПо = 18*226.8*7,6*19,9=617422.2

ВП(усл.1) = 22*226,8*7,6*19,9=754627.1

DВП(СрЧр) = ВП(усл.1)-ВПо=754627.1-617422.2=137204.9

ВП(усл.2) = 22*230,5*7,6*19,9=766938.0

DВП(Тдн.р) = ВП(усл.2)-ВП(усл.1)=766938.0-754627.1=12310.9

ВП(усл.3) = 22*230,5*7,8*19,9=787120.6

DВП(ПрД) = ВП(усл.3)-ВП(усл.2)=787120.6-766938.0=20182.6

ВП(план.1) = 22*230,5*7,8*15,6=617039.28

DВП(СрЧВ) = ВП(план.1)-ВП(усл.3)=617039.3-787120.6=-170081.3

DВП = 137204.9+12310.9+20182.6-170081.3=-382.8

 

Анализ эффективности  использования основных фондов.

 Анализ структуры,  состояния и движения 

основных фондов. 

К активным относятся такие основные фонды, которые в процессе производства непосредственно воздействуют на предмет труда, видоизменяя его (машины и оборудование, технологические линии, измерительные и регулирующие приборы, транспортные средства).

Все остальные основные фонды  можно отнести к пассивным, так как они непосредственно не воздействуют на предмет труда, а создают необходимые условия для нормального протекания производственного процесса (здания, сооружения и др.).

Для анализа качественного  состояния основных средств на предприятии  необходимо знать их структуру. Различают  производственную (видовую), технологическую  и возрастную структуру основных средств.

Таблица 5

Стоимость и состав пассивной части  основных 
производственных фондов

№ п/п	Наименование  основных  фондов	Стоимость ОФ  (тыс. руб.)		Отклонения
		Период 3	Период 4	+,- (пер.4-пер.3)	% (пер.4/пер.3*100%)
1.	Здание цеха	75160.02	72355.272	-2804.74	96.26
2.	Производственный инвентарь	1960.696	2302.2132	341.5172	117.4
3.	Хозяйственный инвентарь	16012.35	16773.268	760.918	104.75
4.	Инструмент	7189.219	9208.8528	2019.6338	128.09
5.	Сооружения	62088.71	78933.024	16844.314	127.12
6.	Общая стоимость пассивной  части ОПФ	162411.055	179572.63	17161.575	110.56

 

Исходя из расчетов, приведенных  в таблице 5 видно, что общая стоимость пассивной части ОПФ увеличилась в 4-м периоде на 17161.575, это произошло из-за увеличения 2,3,4 и 5 статей.

Таблица 6

Стоимость и состав активной части  основных 
производственных фондов

№ п/п	Наименование  основных  фондов	Стоимость ОФ  (тыс. руб.)		Отклонения
		Период 3	Период 4	+,-
1.	Силовые машины и оборудование	22874.79	19733.256	-3141.534
2.	Лабораторное оборудование	25489.05	23679.907	-1809.143
3.	Передаточные  устройства	653.5654	953.77404	300.20864
4.	Вычислительная  техника	15358.79	12168.841	-3189.949
5.	Рабочие машины и оборудование	99995.51	92779.192	-7216.318
6.	Общая стоимость активной  части ОПФ	164371.7054	149314.97	-15056.7354

 

        Исходя из расчетов, приведенных в таблице 6 видно, что общая стоимость активной части ОПФ уменьшилась в 4-м периоде на 15056.7354, это произошло из-за уменьшения статей: 1,2,4,5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ активной и пассивной  части основных производственных фондов.

Таблица 6.1

№ п/п	Показатель	Стоимость ОФ  (тыс. руб.)		Удельный  вес в общей стоимости ОПФ, %		Темп роста, %
		Период 3	Период 4	Период 3	Период 4
1.	Пассивная часть ОПФ	162411.055	179572.63	49.70	54.60	110.56
2.	Активная часть ОПФ	164371.7054	149314.97	50.30	45.40	90.83
3.	Общая стоимость всех ОПФ	326782.7	328887.6	100	100	100.64

 

Из таблицы 6.1 видно, что доля пассивной  части ОПФ составляла 49.70% в 3-м периоде и 54.60% в 4-м периоде от общей стоимости ОПФ. В 4-м периоде доля пассивной части ОПФ увеличилась на 4.9 %, что свидетельствует о положительной динамике для этого вида ОПФ.

В свою очередь, активная часть ОПФ  в 3-м периоде составила 50.30% от общей стоимости ОПФ, а в 4-м периоде – 45.40%. Доля активной части ОПФ в 4-м периоде снизилась на 4.9 %, что говорит об отрицательной динамике этого показателя.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 7

Данные для расчета фондоотдачи

№ п/п	Показатель	Период 3		Период 4
А	1	2		3
1.	Объем продукции, тыс. руб.	619679.7		619876.5
2.	Стоимость основных производственных   фондов, тыс. руб.	326782.7		328887.6
3.	Стоимость активной части производственных фондов, тыс. руб.	164371.7054		149314.97
4.	Стоимость действующего оборудования,   тыс. руб.	210876.8		211998.7
5.	Удельный вес активной части  основных   фондов, %  Da	50.30		45.40
6.	Удельный вес действующего оборудования в стоимости активной части производственных фондов, (стр.4/стр.3 * 100), % Dw	128.2		141.9
7.	Количество единиц действующего   оборудования	12	14
8.	Средняя стоимость единицы действующего оборудования, (стр.4/стр.7), тыс. руб. S	17573	15142.7
9.	Количество рабочих дней T	226.8	230,5
10.	Количество отработанных станко-смен	6278	6818
11.	Коэффициент сменности (стр.10/(стр.9*стр.7)) K	2.30	2.11
12.	Продолжительность одной смены, час. t	7.6	7,8
13.	Коэффициент загрузки оборудования  в течение смены Ks	0.718	0.729
14.	Полезное время работы оборудования, час. (стр.9*стр.11*стр.12*стр.13)	2846.48	2765.51
15.	Среднечасовой выпуск продукции на единицу оборудования, тыс. руб. (стр.1/стр.7/стр.14) B	18.14	16.01
16.	Фондоотдача действующего оборудования (стр.1/стр.4) Fw	2.93	2.92
17.	Фондоотдача основных фондов (стр.1/стр.2) F0	1.89	1.88

 

После подготовки данных необходимо провести расчеты по модели (1).

При проведении расчетов применяется  способ цепных подстановок.

F₀₌ D_w* D_a* F_w

F_{0=1.282*0.503*2.93=1.88}

_{F(усл.1)=1.419*0.503*2.93=2.091}

_{DF(Dw)=F(усл.1)-Fо=2.091-1.88=0.211}

_{F(усл.2)=1.419*0.454*2.93=1.887}

_{DF(Da)=F(усл.1)-F(усл.2)=-2.091-1.887=0.204}

_{F(план.1)= 1.419*0.454*2.92=1.881}

_DF(F_{w)=F(план.1)-F(усл.2)=1.881-1.887=-0.006}

_{DF=0.211+0.204-0.006=0.41}

 

F₀ = K x K_s x T x t x B x (1: S)

F_{0=2.3*0.718*226.8*7.6*18.14*0.00005=2.58}

_{F(усл.1)=2.11*0.718*226.8*7.6*18.14*0.00005=2.37}

_DF(K)=-0.21

_{F(усл.2)=2.11*0.729*226.8*7.6*18.14*0.00005=2.4}

_DF(K_{s )= 2.4-2.37=0.03}

_{F(усл.3)=2.11*0.729*226.8*7.6*16.01*0.00005=2.12}

_{DF(B)=2.12-2.4=-0.28}

 _{F(план/1)=2.11*0.729*230.5*7.6*16.01*0.00006=2.58}

_{DF(S)=2.58-2.12=0.46}

_{DF=-0.21+0.03-0.28+0.46=0}

 

Таблица 8

Влияние факторов на фондоотдачу основных фондов

Фактор	Размер  влияния фактора на фондоотдачу   основных фондов	Удельный  вес   влияния, %
Первый  уровень влияния
1. Удельный вес активной  части основных фондов	0.211	51.6
2. Удельный вес  действующего оборудования	0.204	49.9
3. Фондоотдача действующего оборудования	-0.006	-1.5
4. Итого	0.409	100
Второй  уровень влияния
5. Сменность работы  оборудования	0.46	0.46
6. Загрузка оборудования	-0.28	-0.28
7. Производительность  единицы оборудования	0.03	0.03
8. Средняя цена оборудования	-0.21	-0.21
9. Итого	0	100

 

На изменение результативного показателя первого уровня наибольшее влияние оказывает фондоотдача действующего оборудования, наименьшее- удельный вес активной части основных фондов. А на изменения результативного показателя второго уровня наибольшее влияние оказывает фактор сменности работы оборудования, наименьшее - загрузка оборудования.

Список литературы:

 

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. 
   / Учебник. – М.: Финансы и статистика, 1997.
2. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2001.
3. Контроллинг как инструмент управления предприятием. / Под ред. Н.Г. Данилочкиной. – М., 1999.
4. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. / Учебное пособие для вузов. / Под ред. проф. Н.П. Любушина. – М.: 
   ЮНИТИ-Дана, 1999.
5. Прыкин Б.В. Технико-экономический анализ производства. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000.
6. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. – Мн.: ИП Экоперспектива, 1997.