Государственный бюджет

     Дискреционная фискальная политика основывается на решениях правительства, которое, манипулируя  налоговыми ставками или структурой налогообложения, уровнем государственных расходов, воздействует на формирование совокупного спроса и совокупного предложения, реальный объем национального продукта, уровни занятости, инфляции и цен.

       Автоматическая бюджетно-налоговая  политика, обусловленная возможностью автоматических изменений уровня государственных расходов и налоговых поступлений при перемене экономических условий, формируется независимо от решений правительства. Это политика встроенных стабилизаторов — механизмов, работающих в режиме саморегулирования и компенсирующих изменения в общем объеме и структуре плановых затрат и инвестиций. Встроенные стабилизаторы могут повышать дефицит государственного бюджета (или сокращать его положительное сальдо) в период спада и увеличивать положительное сальдо (или уменьшать дефицит) в период инфляции без принятия специальных решений со стороны правительства. К встроенным стабилизаторам относятся: налоги, пособия по безработице, социальные выплаты, которые служат для ослабления реакции экономической системы на изменения объема производства товаров и услуг, уровня цен и процентных ставок. Ведущая роль здесь принадлежит налогам.

     Действие  встроенных стабилизаторов объясняется  следующим образом. В период спада  растет безработица и автоматически  увеличиваются расходы бюджета на выплату социальных пособий, следовательно, растут доходы населения и совокупный спрос. В период подъема складывается противоположная ситуация.

       Правительства проводят дискреционную,  так называемую стабилизационную, фискальную политику, которая в зависимости от фазы экономического цикла может быть сдерживающей или стимулирующей (дефицитной).

     Сдерживающая  фискальная политика проводится на этапе  экономического подъема с целью  преодоления инфляции, вызванной  избыточным спросом. Она направлена на ограничение деловой активности, уменьшение реального объема ВНП по сравнению с его потенциальным уровнем. Механизм реализации сдерживающей политики предполагает увеличение чистых налогов (разность между доходом правительства, полученным от взимания налогов, и правительственными трансфертными платежами) или их рост в сочетании с уменьшением правительственных расходов (закупок и заказов), что компенсирует ожидаемое оживление совокупного спроса в частном секторе экономики.

     Стимулирующая (дефицитная) фискальная политика осуществляется в период спада производства при значительном уровне безработицы посредством мероприятий, направленных на снижение чистых налогов или на сочетание снижения чистых налогов с увеличением государственных расходов.

       Стабилизационное воздействие налогов и государственных расходов на экономическое развитие обусловлено тем, что они обладают мультипликационным эффектом и оказывают прямое влияние на совокупный спрос, объем национального производства, занятость населения. Так, в период спада правительства, стимулируя государственные расходы, вызывают мультипликационный рост потребительских расходов и множительный эффект инвестиций.

     Мультипликатор  государственных расходов МР, равный отношению 1/(1 — МРС),

       где МРС— предельная склонность к потреблению, показывает приращение ВНП в результате роста государственных расходов на закупку товаров и услуг.

     При значительном уровне безработицы государство  проводит стимулирующую политику в  форме сокращения налогов. Более  низкие налоги вызывают увеличение доходов домашних хозяйств, что ведет к увеличению расходов и росту совокупного спроса, цен, расширению объема производства и совокупного предложения, а в результате — к повышению реального ВВП. Их снижение также стимулируют рост сбережений домашних хозяйств и увеличение прибыльности предпринимательских инвестиций, что, в свою очередь, способствует повышению нормы накопления капитала, расширению производства, снижению безработицы и увеличению национального продукта. Следовательно, налоги также приводят к мультипликационному эффекту.

       Мультипликатор чистых налогов  МРн— это отношение величины  смещения совокупного спроса  к величине заданного изменения  реальных чистых налогов. Его  абсолютная величина определяется  по формуле:

     МРн = МРг — 1

        Налоги по сравнению с государственными расходами в меньшей степени воздействуют на изменение величины национального продукта. Налоговый мультипликатор меньше мультипликатора государственных расходов на величину предельной склонности к потреблению:

       Дж. Кейнс особое значение придавал недискреционной бюджетно-налоговой политике, которая, по его мнению, способна амортизировать кризис. Встроенная стабильность возникает вследствие наличия функциональной зависимости между налогами и национальным доходом. Так, величина собираемого чистого налога варьируется пропорционально величине чистого национального продукта (ЧНП), следовательно, по мере изменения уровня ЧНП возможны автоматические колебания (увеличение или уменыпе- ние) размеров налоговых поступлений и возникающих бюджетных дефицитов и излишков (рисунок 1)

     Если  налоговые поступления энергично  изменяются вслед за изменением ЧНП, то наклон линии Т будет крутым, а вертикальное расстояние между  Т и G, т. е. дефицит государственного бюджета, или его избыток,— большим. При незначительных изменениях налоговых поступлений наклон будет пологим, элементы встроенной стабильности незначительными.⁴

     Для определения уровня налоговой нагрузки на микро- и макроуровнях используются следующие показатели:

     •  предельная налоговая ставка (отношение абсолютных изменений сумм доходов, поступивших в бюджет, и абсолютного изменения ВВП);

     •  эластичность совокупных  налоговых поступлений по доходу (коэффициент эластичности, показывающий  степень оживления доходов);

     •  налоговый мультипликатор и индекс концентрации, отражающие степень контроля государства;

     • уровень централизации финансовых  ресурсов.

        Средством достижения целей фискальной  политики является бюджетно-налоговый  механизм, который включает совокупность  различных организационно-правовых форм и методов, используемых государством для реализации стабилизационной политики, а также ее институциональное оформление. 
 

     1.4 Состав доходов   и расходов  государственного  бюджета

     Доходы  бюджетов формируются в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, законодательством о налогах и сборах и законодательством об иных обязательных платежах.

     Доходы  бюджета — денежные средства, поступающие  в безвозмездном и безвозвратном  порядке в соответствии с законодательством  РФ в распоряжении органов государственной власти (федеральный, региональный, местный).

     Состав  доходов бюджета:

1. Налоговые доходы, предусмотренные налоговым законодательством.

В федеральный  бюджет зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов  и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:

• налога на прибыль организаций;
• налога на добавленную стоимость - по нормативу 100 процентов;
• акцизов на спирт этиловый из пищевого сырья и всех видов сырья;
• акцизов на спиртосодержащую продукцию;
• акцизов на табачную продукцию;
• акцизов на автомобили легковые и мотоциклы;
• акцизов по подакцизным товарам и продукции, ввозимым на территорию Российской Федерации;
• налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (газ горючий природный);
• сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) - по нормативу 20 процентов;
• государственной пошлины.

  2)Неналоговые доходы федерального бюджета формируются за счет:

• доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности Российской Федерации;
• доходов от продажи имущества (кроме акций и иных форм участия в капитале, государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней), находящегося в государственной собственности Российской Федерации;
• части прибыли унитарных предприятий, созданных Российской Федерацией;
• лицензионных сборов;
• таможенных пошлин и таможенных сборов;
• платы за использование лесов в части минимального размера арендной платы и минимального размера платы по договору купли-продажи лесных насаждений;
• платы за пользование водными объектами, находящимися в федеральной собственности;
• консульских сборов;
• патентных пошлин и т.д.;

  3)В доходах федерального бюджета, помимо перечисленных также учитываются: прибыль Центрального банка Российской Федерации, остающаяся после уплаты налогов и иных обязательных платежей; доходы от внешнеэкономической деятельности;⁵

     Расходы бюджета — денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач  и функций государства и органов  местного самоуправления.

     Расходные обязательства Российской Федерации  возникают в результате:

• принятия федеральных законов и (или) нормативных правовых актов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации при осуществлении федеральными органами государственной власти полномочий по предметам ведения Российской Федерации и (или) полномочий по предметам совместного ведения, не отнесенным в соответствии с Федеральным законом "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" к полномочиям органов государственной власти субъектов Российской Федерации;
• заключения Российской Федерацией (от имени Российской Федерации) договоров (соглашений) при осуществлении федеральными органами государственной власти полномочий по предметам ведения Российской Федерации и (или) полномочий по предметам совместного ведения, не отнесенным в соответствии с Федеральным законом "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" к полномочиям органов государственной власти субъектов Российской Федерации;
• заключения от имени Российской Федерации договоров (соглашений) федеральными казенными учреждениями;
• принятия федеральных законов и (или) нормативных правовых актов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, предусматривающих предоставление из федерального бюджета межбюджетных трансфертов в формах и порядке, предусмотренных настоящим Кодексом, в том числе:
• субвенций бюджетам субъектов Российской Федерации, бюджетам территориальных фондов обязательного медицинского страхования на исполнение расходных обязательств субъектов Российской Федерации;
• субвенций бюджетам субъектов Российской Федерации для предоставления субвенций местным бюджетам на исполнение расходных обязательств муниципальных.

     Расходные обязательства Российской Федерации  исполняются за счет собственных  доходов и источников финансирования дефицита федерального бюджета. 

Глава 2. Проблемы бюджетного регулирования

     2.1 Причины возникновения  бюджетного дефицита

     Бюджетный дефицит – это превышение расходной  части бюджета над доходной. При  бюджетном дефиците государству  не хватает средств для нормального выполнения своих функций и приходится прибегать к различным займам, прежде всего у кредитной системы, что отрицательно сказывается на устойчивости всего денежного обращения и является основной причиной инфляции.

     Сокращать бюджетный дефицит достаточно сложно в силу ряда причин. Объем обязательств по осуществлению расходов, которые принимает на себя государство, очень велик. Эти обязательства накапливаются десятилетиями, многие из них не подлежат сокращению, снижение других является непопулярной мерой и затрагивает интересы влиятельных структур. Некоторые расходы носят чрезвычайный характер и могут внезапно увеличиваться. Находить же новые источники пополнения доходной части бюджета гораздо сложнее: рост налогов негативно сказывается на деловой активности в экономике, способствует большему уклонению от налогообложения; приватизация государственной собственности дает лишь разовое поступление денег в казну и т.п. Именно поэтому даже в развитых странах бюджет чаще сводится с дефицитом, чем с профицитом.

     Таким образом, причин бюджетного дефицита много:

• экономический спад;
• рост предельных издержек общественного производства;
• массовый выпуск необеспеченных денег;
• неоправданно раздутые социальные программы;
• возросшие затраты на финансирование военно-промышленного комплекса;
• значительный оборот «теневого» капитала;
• непроизводительные расходы и потери и т.д.

     В связи с этим говорят о различном  качестве самого дефицита:

     * дефицит может быть связан  с необходимостью осуществления  крупных государственных вложений в развитие экономики;

     * дефицит возникает в результате  чрезвычайных обстоятельств (война,  крупное стихийное бедствие и  т.п.);