Основы коммерческого бюджетирования

Основы  коммерческого бюджетирования

 

Задание 1.

На основании исходных данных рассчитать показатели, необходимые для получения  скорректированного бюджета на фактический  объем реализации. Составить гибкий бюджет организации и проанализировать полученные результаты деятельности. Гибкий бюджет составить в виде таблицы 1.

Таблица 1.

Гибкий бюджет ООО «Экспедитор», тыс. руб.

№ п/п	Показатели	Главный операционный бюджет	Фактически полученные показатели отчетного периода	Главный бюджет, скорректированный на фактически полученные показатели	Отклонения от скорректированного главного бюджета
1	2	3	4	5	6
1	Объем реализации, ед.
2	Выручка от продаж
3	Производственные затраты
4	Маржинальный доход (срт.2-стр.3)
5	Общехозяйственные расходы
6	Коммерческие расходы
7	Операционная прибыль

Исходные данные

Главным бюджетом ООО «Экспедитор» на объем реализации 100 000ед. были запланированы следующие показатели:

выручка от продаж – 60 000тыс.руб.,  производственные затраты – 46 000тыс.руб., общехозяйственные расходы – 7 000тыс.руб., коммерческие расходы – 1 200тыс.руб.

По итогам отчетного года, зафиксированы  следующие результаты деятельности ООО «Экспедитор»:

объем реализации – 70 000 ед., выручка от продаж – 39 000тыс.руб., производственные затраты – 30 000тыс.руб., общехозяйственные расходы – 7 000тыс.руб., коммерческие расходы – 900тыс.руб.

 

Задание 2.

На основании исходных данных рассчитать скорректированный бюджет ООО «Вымпел», оформить его в виде таблицы и проанализировать результаты финансово-хозяйственной деятельности.

Исходные данные

ООО «Вымпел» планировало иметь  годовую выручку от продажи одной  партии размером 50 000ед., в сумме 75 000тыс.руб. при величине производственных затрат в размере 45 000тыс.руб., расходов на управление  - 7 000тыс.руб., расходов на рекламу – 2 500тыс.руб. Фактически в отчетном году было реализовано лишь 40 000ед. продукции по цене на 10% выше, чем планировалось. Производственные расходы отчетного периоды были выше запланированных на 5%, расходы на управление и рекламу полностью соответствовали запланированными показателям.

 

Задание 3.

На основании исходных данных составить  бюджет движения денежных средств ООО  «Омега» на второй квартал 20_года (ежемесячным  разнесением затрат) в виде таблицы 2 и  провести его анализ.

Таблица 2.

Бюджет денежных средств ООО  «Омега», тыс.руб.

	Апрель	Май	Июнь	Итого 1 квартал
1	2	3	4	5
Начальное сальдо
Поступление средств
- от клиентов
- от продажи активов
- займы
Итого поступление:
Выплаты средств
- расходные материалы
- заработная плата
- общехозяйственные расходы
- коммерческие расходы
- расходы по процентам
- возврат кредитов
- оплата налогов
- прочие выплаты
Итого выплат:
Разница между поступлениями  и выплатами
Конечное сальдо

Исходные данные

ООО «Омега» оказывает услуги по переводу текстов с иностранных  языков. В штате организации работает 7 переводчиков-специалистов и 2 ассистента. Перевод одной страницы формата  А4, 14-м шрифтом, с одинарным интервалом (примерно 3 600 печатных символов), среднего уровня сложности оценивается в размере 250руб., повышенного уровня сложности – 350руб. Статистика доказывает, что средний ежемесячный объем работ определяется в размере 900 страниц, из которых около 30% составляют тексты повышенного уровня сложности. В мае и июне, как правило, отмечается тенденция к увеличению объема работ по сравнению со средними показателями на 10-15%.

Начальное сальдо денежных средств  на 01.04.20_года составило 48 000руб.

В январе текущего года организацией был взят краткосрочный кредит на сумму 30 000руб. под 20% годовых, с ежемесячной оплатой процентов. Срок выплаты всей суммы кредита – не позднее 31 декабря отчетного года.

Годовой сметой предусмотрены ежемесячные  затраты на расходные материалы  в сумме 10 000руб. при средних объемах работ и 13 000руб при повышенных. Заработная плата специалистов составляет в среднем 30% от стоимости переведенных текстов.

Оклад ассистента составляет 7 800руб. Общехозяйственные расходы и коммерческие в среднем за предшествующий квартал составили 120 000руб. и 189 000руб. соответственно.

В апреле организацией должны быть произведены  платежи в бюджет и внебюджетные фонды за первый квартал отчетного  периода в сумме 49 500руб.

В мае планируется продать ксерокс, состоящий на балансе ООО «Омег» 6 000руб., и приобрести новый ксерокс и компьютер на общую сумму 45 000руб.

 

 

Задание 4.

На основании исходных данных подготовить  прогнозный отчет о финансовом состоянии ООО «Системы Алютех» за 31.06.20_года и прогнозный отчет о прибылях и убытках за 2 квартал 20_года.

Исходные данные

ООО «Системы Алютех» занимается производством и реализацией окон. На основании баланс за 1 квартал 20_года имеются следующие остатки на счетах:

• основные средства – 105 000руб., накопленная амортизация – 20 000руб., запасы материалов – 15 000руб., запасы готовой продукции – 45 000руб., незавершенное производство – 5 000руб., денежные средства – 145 000руб., краткосрочная дебиторская задолженность – 75 000руб., прочие активы – 9 500руб.
• уставный капитал – 50 000руб., нераспределенная прибыль – 85 000руб., краткосрочные кредиты и займы – 150 000руб., счета, полученные к оплате – 20 000., задолженность по налогам и сборам – 3 600руб.

Планируемые показатели на 2 квартал 20_года выглядят следующим образом: закупки материалов – 85 000руб., использование материалов – 76 000руб., затраты на оплату труда – 49 000руб., общепроизводственные расходы – 35 000руб., коммерческие расходы – 25 000руб., управленческие расходы – 16 000руб., себестоимость произведенной продукции – 176 000руб.

Ожидаемые объемы продаж составят в  апреле 190 000руб., в мае – 250 000руб., июне – 195 000руб. Остатки денежных средств на конец отчетного периода планируется в размере не менее 170 000руб. Остатки по счетам дебиторской задолженности увеличатся на 30% в середине квартала, а по счетам, полученным к оплате, сократятся на 45%. Расходы по заемным средствам будут составлять 5 000руб. ежемесячно. Ожидаемая сумма налоговых платежей 1 квартала в апреле равна 65 000руб.

 

 

 

 

 

Вопросы:

1. Роль бюджетирования в механизме  управления предприятием

2. Бюджетирование в системе планирования  организацией

3. Этапы и виды планирования

4. Методы планирования

5. Бюджетный период

6. Бюджетный цикл

7. Инфраструктура бюджетного цикла

8. Функции системы бюджетирования

9. Структура бюджета

10. Классификация бюджета

11. Бизнес – план

12. Операционные бюджеты, их роль  и значение

13. Финансовые бюджеты, их роль  и значение

14. Сводный бюджет

15. Технология составления сводного  бюджета

16. Формирование затратных бюджетов  предприятия

17. Управленческий учет и его  значение для постановки бюджетирования  на предприятии

18. Классификация  затрат предприятия

19. Бюджет продаж, порядок разработки  и значения

20. Бюджет производства как основа  составления затратных бюджетов

21. Методы учета затрат и калькулирования себестоимости продукции

22. Анализ зависимости: затраты  - объем выпуска – прибыль

23. Инвестиционный бюджет

24. Бюджет движения денежных  средств

25. Информация о затратах для  обоснования управленческих решений

26. Бюджеты прямых и косвенных  затрат

27. Прогнозный бюджет доходов  и расходов

28. Прогнозный бухгалтерский баланс

29. Постановка бюджетирования на  предприятии

30. Разработка бюджетного регламента

31. Разработка финансовой модели  бюджетирования

32. Статические и гибкие бюджеты

33. Организация системы бюджетирования  на предприятии

34. Контроль и анализ исполнения  бюджетов

35. Контроль анализ в процессе  исполнения бюджетов

36. Мастер – бюджет организации

37. Информационная база бюджетов

38. Бюджетирование и контроль  по центрам ответственности

39. Планирование затрат и анализ  исполнения бюджета

40. Этапы разработки системы  бюджетирования