Управление ликвидностью и платежеспособностью коммерческого банка

квартала. Если за ресурсы  уплачивается (условно) в первый год 8 %, второй и

третий год - 10, четвертый  год - 12 %, то базовая цена кредита  составит:

          .         

Для получения реальной цены кредита к его базовой цене прибавляется величина

маржи. В основе исчисления ее размера лежит минимально необходимый  объем дохода

(НОД). Он рассчитывается  в соответствии с суммой издержек  банка (ИБ)

и необходимой прибыли (П). Издержки включают расходы на осуществление

деятельности банка: плату  за кредитные ресурсы, оплату труда  работников,

арендную плату, расходы  по амортизации зданий и оборудования, охране,

хозяйственно-операционные и др. При определении их объема не требуется

использования особой методики.

В основе методики исчисления суммы прибыли лежит размер дохода, приходящийся на

собственный капитал банка; при учреждении банка в акционерной  форме -

дивиденда. Его уровень  не может быть ниже базовой процентной ставки по

пассивным операциям, поскольку  в данном случае рыночная стоимость  выпущенных

банком ценных бумаг будет  ниже номинальной. Такое обесценение  основного

капитала подрывает деловую  репутацию банка и воспринимается как ухудшение по

общей ликвидности. При установлении нормы дохода на собственный капитал

необходимо учитывать  уровень дохода, выплачиваемого по привилегированным

акциям. Произведение средней  нормы доходности на размер собственного капитала

позволяет определить массу  прибыли, направляемой на выплату дивидендов (МП

д). Она является основой  для исчисления общей суммы необходимой

прибыли. Для этого к  массе прибыли, используемой на выплату  дивидендов, следует

прибавить:

·      отчисления в резервный фонд банка (РФ);

·      платежи  в бюджет (ПлБ);

·      минимально целесообразный размер фондов экономического стимулирования

банка (ФЭС).

В этой связи минимально необходимый  объем дохода банка исчисляется  по формуле:

               НОД = ИБ + МПд + РФ + ПлБ + ФЭС.              

Для определения размера  процентной маржи исчисленную величину дохода следует

отнести к объему кредитных  вложений:

                   

Выдача ссуд клиентам осуществляется с учетом базовой цены испрашиваемого

кредита и процентной маржи (ПМ). Например, если рассчитанная согласно

формулам маржа выразится  в 3,3 %, то реальная цена кредита, базовая  цена

которого была исчислена  выше в размере 9,3 %, составит 12,6 %. В  соответствии с

рыночной конъюнктурой фактическая  цена кредита может быть выше или  ниже

исчисленной банком реальной цены. В последнем слу­чае коммерческий банк

вынужден предпринять  дополнительные меры по управлению ликвидностью: изыскать

резервы снижения издержек, перестроить структуру пассивных  операций, увеличить

объем кредитных вложений, что позволяет обеспечить достаточный  уровень обшей

ликвидности в условиях взимания пониженных про­центных ставок по активным

операциям.

    

1.2. Коэффициенты ликвидности

 

Для определения ликвидности  банка предлагается использовать коэффициенты.

Один основной - коэффициент  мгновенной ликвидности. И два вспомогательных -

коэффициент ликвидности  по срочным обязательствам и генеральный  коэффициент

ликвидности по срочным обязательствам. Вспомогательные коэффициенты

рассчитываются в случае, если показатели банка по надежности близки к

граничным значениям. Вспомогательные  коэффициенты позволяют оценить

возможность возврата вложенных  средств в случае приостановления  банком

проведения операций на финансовом рынке. В расчетах используются следующие

группы актива и пассива  баланса:

     по активу:

·      ликвидные  активы;

·      капитальные  вложения;

     по пассиву:

·      обязательства  до востребования;

·      срочные  обязательства.

     Коэффициент  мгновенной ликвидности (kмл) показывает

способность банка погасить обязательства до востребования, в  течение

одного-двух банковских дней. Вероятность предъявления всех обязательств до

востребования банку одновременно не очень большая. Однако, если банк начинает

испытывать затруднения  в своей работе, изъятие клиентами  средств с расчетных и

текущих счетов может принять  лавинообразный характер. В этом случае

неспособность банка оперативно расплатиться по этому виду обязательств может

привести к нарастанию сбоев в его работе.

                    kмл = ЛА/ОВ×100%.                   

Если полученный результат  выше 100%, то даже при снятии всех средств,

расположенных на счетах до востребования, банк справится с  исполнением своих

обязательств, сохранив свою платежеспособность.

Этот коэффициент позволяет  клиентам банка судить о том, как  быстро банк может

осуществить платежи по их платежным поручениям. И, таким образом, представляет

большой интерес для потенциальных  клиентов, которые интересуются условиями

расчетно-кассового обслуживания в банке. По данной методике коэффициент

мгновенной ликвидности kмл, превышающий 30% (по другим

методикам - не менее 40%), способен гарантировать своевременность

осуществления банком платежей по текущим обязательствам. Допустимым является

70%. Критическое значение - 30%.

     Коэффициент  ликвидности по срочным обяза­тельствам.  Этот коэффициент

показывает, какая часть  срочных обязательств гарантированно может быть

погашена в случае приостановления  банком прове­дения операций.

               kлсо = (ЛА - ОВ)/СрО×100%.              

Как правило, к моменту  предъявления данных обяза­тельств  банку к оплате, в

случае приостановленная последним проведения операций, ему  уже будут

предъявлены обязательства  до востребования, поэтому для погашения  срочных

обязательств у банка  остается лишь часть ликвидных активов. На деле ситуация

будет несколько другой. Кроме  ликвидных активов, к моменту  погашения срочных

обязательств банк будет  располагать возвращенными ссудами, срок по которым

истек (за вычетом просроченных ссуд по этим же срокам), и вероятность

возврата, соответственно, может  значительно воз­расти. Но, к сожалению, счета

баланса по выданным ссудам не делятся по срокам, поэтому, анализируя баланс,

невозможно определить, какой  срок какая часть выданных ссуд имеет. Кроме

того, к серьезным финансовым трудностям (именно для такой ситуации и

рассчитывается коэффициент) банк приводит, в основном, рискованная

кредитная политика, а в  этом случае значительная часть кредитов оказывается

невозвратной. Поэтому реально  расчет по обязательствам банка проводится за

счет ликвидных активов, которыми банк располагает. Если величина коэффициента

выше единицы, то банк гарантированно способен погасить все свои срочные

обязательства перед клиентами. Если величина коэффициента находится  в

диапазоне от единицы до нуля, то банк гаран­тированно погасит  лишь часть

срочных обязательств. В этом случае играет роль длительность срока  по

заключенной сделке. Чем короче срок, тем выше вероятность гарантированного

возврата средств по обязательству. Если величина коэффициента меньше нуля,

это значит, что погашение  срочных обязательств возможно лишь за счет выданных

ссуд, по мере их возвращения, и риск невозврата средств возрастает.

Допустимым считается - 25%. Критическое значение - минус 50%.

     Генеральный  коэффициент ликвидности по срочным  обязательствам (k

глсо) показывает, какая часть  срочных обязательств может

гарантированно быть погашена как за счет ликвидных активов, так  и капитальных

вложений. В отличие от kлсо, генеральный коэф­фициент

показывает, какую максимальную часть срочных обязательств банк гарантированно

может погасить.

            kглсо = (ЛА + КВ - ОВ)/СрО×100%.           

Допустимым является значение 50%. Критическим - 25%.

Для очень крупных банков критические и допустимые значения вспомогательных

коэффициентов установить сложно, так как процессы, характеризующие

ликвидность в таких банках, несколько отличаются от описываемых  в модели.

Поэтому для таких банков рассчитываемые коэффициенты носят  скорее справочный

характер.

Кроме того существуют следующие  коэффициенты ликвидности, которые  приведены в

таблице №9:

     1.3. Расчет коэффициентов  ликвидности для Алматинского  управления Туранбанка

и их анализ

Расчет коэффициентов  ликвидности приведен в таблицах №10, №11.

Сравним значения коэффициентов  с контрольными значениями и дадим  оценку

ликвидности баланса:

1. Коэффициент мгновенной  ликвидности на 31.12.1996 г. составил 29,56% при

критическом значении 30%. Таким  образом можно сказать, что значение близко к

критическому, банк работал  на грани потери ликвидности.

На 1.02.1997 г. значение коэффициента равно 2,19%, то есть значение

значительно уменьшилось, в  основном за счет уменьшения суммы  ликвидных

активов с 28,047 млн. тенге на 31.12.1996 г. до 1,507 млн. тенге на 1.02.1997

г. Это означает, что у  банка не хватит ликвидных средств, чтобы в случае

выставления требований по всем обязательствам до востребования их погасить,

сохранив свою платежеспособность. При этом неспособность банка  оперативно

расплатиться по этому  виду обязательств может привести к  нарастанию сбоев в

его работе.

Получить более ясную  картину позволит расчет средних  значений показателя за

период.

Явным следствием недостатка ликвидных средств у Алматинского управления

Туранбанка является наличие  задержек платежей клиентам банка.

Оценка: низкая.

2. Коэффициент ликвидности  по срочным обязательствам на 31.12.1996 г. составлял

(-286,85%) при критическом  значении (-50%). Однако к 1.02.1997 г.  значение

этого показателя поднялось  до (-25,55%). Это вызвано, в основном, увеличением

суммы срочных обязательств, а не увеличением суммы ликвидных  активов. Таким

образом, банк не имеет ликвидных  средств, позволяющих погасить требуемую  долю

срочных обязательств.

Банку необходимо проанализировать вероятность возврата ссуд, срок по которым

истек, а также другие источники  пополнения ликвидных активов.

Оценка: низкая.

3. Генеральный коэффициент  ликвидности по срочным обязательствам  на

31.12.1996 г. составлял (-54,45%), а на 1.02.1997 г. (-21,08%). В обоих

случаях значение коэффициента гораздо ниже критического, равного 25%.

Из этого следует, что  у банка недостаточно как ликвидных  средств, так и

капитальных вложений, чтобы  гарантировано погасить обязательства  до

востребования и срочные  обязательства банка.

Оценка: низкая.

4. Показательный коэффициент  ликвидности показывает долю  ликвидных активов в

общей сумме активов. На 31.12.1996 г. эта доля составляла 5,64%, а на

1.02.1997 г. - 0,39%, что говорит  о значительном снижении доли  ликвидных

активов. То есть банк не принял необходимых мер по увеличению суммы  ликвидных

активов, нехватка которых  наблюдалась еще в декабре 1996 г.

Оценка: низкая.

5. Коэффициент полной ликвидности  на 31.12.1996 г. составлял 23,69%, а на

1.02.1997 г. - 0,45%. Это говорит  о несбалансированности активной  и пассивной

политике банка как  в краткосрочной, так и в среднесрочной  перспективе и

показывает, что привлеченные средства не обеспечены ликвидными активами.

Возможно их использование  на собственные нужды банка. Последствиями  такого

дисбаланса будет упущенная  прибыль и увеличение убытков.

Оценка: низкая.

Таким образом, по проведенному анализу можно сказать, что Алматинское

управление Туранбанка имеет  очень низкую степень ликвидности, его положение

очень нестабильно, что не позволит ему функционировать, если его руководство

не предпримет ряд решительных  мер для повышения надежности и устойчивости. В

частности:

1.    Необходимо для  управления ликвидностью планировать  оттоки и притоки

наличности, разработать  график предстоящих платежей.

2.    Принять меры  по взысканию просроченной ссудной  задолженности и

начисленных процентов за пользование кредитами, то есть улучшить состояние

кредитного портфеля банка.

3.    Ликвидировать  недостаток средств на корсчете  банка.

4.    Проследить за  тем, чтобы денежных средства  на счетах актива не

превышали денежные средства на счетах пассива.

5.    Необходимо устранить  превышение текущих расходов  над доходами.

     2. Расчет пруденциальных  нормативов на примере Алматинского  управления

Туранбанка и их анализ

     Уставный фонд. По состоянию на 1 декабря 1996 года  уставный фонд

Алматинского управления Туранбанка 15035 тыс. тенге или 75,35 % к  доведенному

заданию. Дополнительное задание  по формированию 11 эмиссии управлением

выполнено на 44,5 % (3957,34 тыс. тенге  при плане 8888,97 тыс. тенге).

По указанию Казтуранбанка (телеграмма №05008 от 4 декабря 1996 года) подписка

на акции 11 эмиссии приостановлена.

В настоящее время в  управлении 531 акционер: физические лица - 406,

юридические лица - 125. Формирование уставного фонда осуществлялось только

денежными средствами.

Существует книга регистрации  юридических и физических лиц  по выдаче

свидетельств.