Разработка бизнес-плана предприятия ООО «Лада»

Кафедра  экономики

 

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

по дисциплине «Управление проектами»

на тему «Разработка бизнес-плана предприятия ООО «Лада»

 

 

 

 

Студента _________________________________Лысенков А.М.

                                               (подпись и дата)

Руководитель

Преподаватель          _________________________________

                                               (оценка, дата, подпись)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2012

ВВЕДЕНИЕ

 

В условиях рыночных отношений  центр экономической деятельности перемещается к основному звену всей экономики – предприятию. Именно на этом уровне создается, нужная обществу продукция, оказывается необходимые услуги. На предприятии сосредоточены наиболее квалифицированные кадры. Здесь решаются вопросы экономного расходования ресурсов, применение высокопроизводительной техники и технологии. На предприятии добиваются снижения до минимума издержек производства и реализации продукции, разрабатываются бизнес-планы. Все это требует глубоких экономических знаний. В условиях рыночной экономики выживает лишь то предприятие, которое наиболее грамотно и компетентно определит требования рынка, создаст и организует производство продукции, пользующейся спросом, обеспечит высоким доходом высококвалифицированных работников. На предприятиях всех видов основным обобщающим показателем финансовых результатов является планирование. Но не менее важной целью является обеспечение стабильной финансовой устойчивости в его работе. Предприятия могут достигать эти цели только тогда, когда в своей работе будут придерживаться определенных принципов:

1) определенный результат  при наименьших затратах- принцип  минимизации;

2) наибольший результат  при заданном объеме затрат- принцип максимизации  и при этом важно, чтобы все принципы и функции предприятия были направлены на реализацию выработанной стратегии и на достижение поставленной цели в условиях рыночной системы хозяйствования с её четкой конкуренцией важное значение имеют показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия. Для оценки результативности финансовой деятельности также используется система показателей, причем, с одной стороны, дается оценка показателей состояния финансового предприятия, а с другой- успешного их применения. Понятия «экономический эффект» и «экономическая эффективность» относиться к числу важнейших категорий рыночной экономики. Эти понятия тесно связаны между собой. Экономический эффект предполагает какой – либо положительный результат, выраженный в стоимостной оценке. Обычно в качестве положительного результата выступают прибыль или экономия затрат и ресурсов. Это величина абсолютная, зависящая от масштабов производства и экономии затрат. Экономическая эффективность-это соотношение между результатами хозяйственной деятельности и затратами живого и осуществленного труда, ресурсами. Зависит от экономического эффекта, а также от затрат и ресурсов, которые вызвали данный эффект. Это величина относительная, получаемая в результате сопоставления эффекта с затратами и ресурсами.

Обычно анализируются  оба показателя, характеризующие  успешность экономической деятельности предприятия, так как по отдельности они не могут дать полной и всеобъемлющей оценки деятельности предприятия. Например, на предприятии может быть такая ситуация, когда достигнут значительный экономический эффект, выраженный в полученной прибыли при относительно низкой экономической эффективности и наоборот, производство может характеризоваться высоким уровнем эффективности при небольшой величине экономического эффекта.

Оценку деятельности предприятия и его экономической  эффективности невозможно произвести одним каким-либо показателем. Ни одно из них не выполняет роль универсального показателя, по которому однозначно можно ссудить об успехах или неудаче в бизнесе. Поэтому на практике всегда используют систему показателей, которые связаны между собой и оценивают или показывают различные стороны деятельности предприятия.

Так, если в условиях плановой системы хозяйствования в оценке деятельности предприятия важную роль  играли такие показатели, как выполнение плана, объем товарной продукции, объем валовой продукции, то в условиях рынка на первое место выдвигаются показатели: объем продаж, прибыль, рентабельность и целый ряд оптимизационных показателей. В условиях рынка важное значение имеют показатели качества продукции или оказанных услуг, так как на повышение конкурентоспособности товаров, так и на повышение продажной цены. Последнее увеличивает объем продаж, а следовательно, и рост прибыли.

Для того, чтобы развиваться  в условиях острой конкуренции, руководитель должен видеть, чувствовать результаты всех видов деятельности, а это значит , что необходимо формирование системы взаимосвязанных показателей, отражающих степень достижения целей, период и тип организации.

В конкретном итоге функционирование предприятий в условиях рынка  предполагает поиск и разработку каждым из них собственного пути развития. Иными словами, чтобы не только удержаться, но и развиваться на рынке, предприятие должно улучшать состояние своей экономики: иметь всегда оптимальное соотношение между затратами и результатами производства; изыскивать новые формы приложения капитала, находить новые, более эффективные способы доведения продукции до покупателя, проводить соответствующую товарную политику.         

Целью работы является приобретение знаний и навыков для разработки бихнесс-плана при помощи программы  Project Expert.

Задачами курсовой работы являются:

- проведение анализа  бизнес-плана предприятия;

- выявление финансовых  результатов деятельности предприятия  и подведение итогов.

Предметом курсовой работы является разработка бизнес-плана предприятия ООО «Лада»

Объектом работы является предприятия ООО «Лада»

 

 

 

 

 

 

 

 

Согласно отчету о  прибыли и убытках на предприятии на 2011 год чистый убыток составляет 36775,26 рублей, из за отсутствия валового объема продаж за декабрь, а за 2012-2014 года наблюдается увеличение чистой прибыли в динамике (1025240руб. 2032511,2руб.  2768234 руб. соответственно).

Валовый объем продаж увеличивается в динамике и в 2013 году составил 3773390,8руб, при этом наблюдается и увеличение показателя валовой прибыли.

Также наблюдается увеличение суммарных постоянных издержек с 2012 по 2014 года и в 2014 составляют 929720,93 что является отрицательным показателем.

Уменьшение непроизводственных издержек в 2013 году составляют 125961,46 руб., а к 2014 году - 115464,67 руб.

Далее рассмотрим показатели денежного  потока наличности.

Отчет о движении денежных средств, кроме того, содержит информацию, которая бывает полезна при оценке финансовой гибкости фирмы. Финансовая гибкость - это способность фирмы генерировать значительные суммы денежных средств с тем, чтобы своевременно реагировать на неожиданно возникающие потребности и возможности. Информация о движении денежных средств за прошлые периоды, особенно о движении денежных средств от основной деятельности, помогает оценить финансовую гибкость. Оценка способности фирмы пережить, например, неожиданное падение спроса может включать в себя анализ движения денежных средств от основной деятельности за прошлые периоды. Чем значительнее потоки денежных средств, тем выше окажется способность фирмы выдержать неблагоприятные изменения экономических условий.

 

Кэш-фло увеличивается в динамике в 2012 году – 560350,08, а к 2013 году до 2700066,89, что свидетельствует о правильном движении денежных средств.

 Наблюдается увеличение Кэш-фло от операционной деятельности в динамике  и достигается к 2014 году показателя 2922594,57. Он характеризует основную деятельность предприятия.

Далее проведем анализ баланса предприятия.

Бухгалтерский баланс— основная форма бухгалтерской отчётности, способ группировки активов и пассивов организации в денежном выражении. Он характеризует имущественное и финансовое состояния организации в денежной оценке на отчётную дату.

 

Имущественное и финансовое состояние на конец 2011 года составляет -54276,11 руб., а стартовый баланс равен 54253,23 руб. Далее происходит увеличение в динамике.

Суммарный актив и  пассив баланса за 2012 год составляет – 1102495,02 руб. Это свидетельствует  о том, что денежные средства в  размере 560350,08 руб. больше чем  краткосрочные обязательства, но за 2013-14 гг. увеличивается актив и пассив организации и к 2014 году составляет 5923380,27 руб., при этом увеличиваются и денежные средства в 2014 году -5622661,46 руб. и краткосрочные обязательства увеличиваются в динамике и к 2014 году составляют 134168,68 руб. Это говорит о стабильной работе предприятия.

Финансовые показатели за 2011 – 2014 года увеличиваются в  динамике и свидетельствуют о  эффективности финансово-хозяйственной  деятельности предприятия. Хотя плохая тенденция наблюдается в декабре 2011 года. Коэффициенты текущей и срочной ликвидности составили – 59,61 %. Это говорит о том, что компания может вовремя погасить свои краткосрочные обязательства и имеет долги. Чистый оборотный капитал отрицателен и составляет 36 775,32. Это говорит о том, что оборотные средства предприятия не финансируются за счет долгосрочного капитала. Но положительным является за этот месяц то, что показатели рентабельности положительные и увеличиваются в динамике.

Рост перечисленных  показателей рентабельности в динамике свидетельствует о повышении общего уровня эффективности использования оборотных активов в текущей деятельности.

Показатель ARR, равный 181,73 интерпретируется как средний годовой доход, который можно получить от реализации проекта. Показатель NPV, равный 4533328 представляет абсолютную величину дохода от реализации проекта с учетом ожидаемого изменения стоимости денег. Поэтому неотрицательный чистый приведенный доход будет условием реализации проекта. Показатель PI, равный 4,69 демонстрирует относительную величину доходности проекта, обязательное условие его реализации - индекс прибыльности должен быть больше единицы.

Проект считается приемлемым, если рассчитанное значение IRR – 396,9 не ниже требуемой нормы рентабельности, которая определяется инвестиционной политикой компании. При IRR, равном ставке дисконта, NPV равен нулю.

Чистая прибыль — часть балансовой прибыли предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных платежей в бюджет. Чистая прибыль используется для увеличения оборотных средств предприятия, формирования фондов и резервов, и реинвестиций в производство.

Объём чистой прибыли  зависит от объёма валовой прибыли и величины налогов; исходя из объёма чистой прибыли, исчисляются дивиденды акционерам предприятия.

За декабрь 2011 года наблюдается  чистый убыток который составил 36775,26 рублей. Для покрытия убытка необходимо продать запланированное количество кондитерских изделий.

 

Проведем анализ безубыточности

 

 

 

Использование в экономическом  анализе деления затрат на переменные и постоянные позволяет установить функциональную зависимость между  прибылью, объемом производства и  реализации и затратами. Наличие этой зависимости используется для выполнения нетрудоемких расчетов различных вариантов уровней прибыли в зависимости от устанавливаемых цен, структуры реализуемой продукции по видам, ее оценки на уровне переменных затрат и общей суммы постоянных расходов. Эта зависимость может быть использована для прогнозирования уровня безубыточности предприятия.

Связь прибыли с объёмом  продаж и затратами такова, что  прибыль от реализации зависит не только от количества проданного, но и  от той доли постоянных расходов, которая будет отнесена на единицу реализуемой продукции.

Цель анализа безубыточности состоит в определении объема сбыта при котором затраты полностью перекрываются доходами от продажи услуг и продукции.

Цель статистического  анализа состоит в определении степени воздействия случайных факторов на показатели эффективности проекта, т.е. что произойдет с предприятием, если случайно и одновременно изменятся два или более факторов в пределах заданных нами диапазонах неопределенности.

Проведем анализ чувствительности.

Цель анализа чувствительности – определение степени влияния изменения факторов на финансовый результат проекта.

В рыночной экономике  в качестве факторов оказывающих  наибольшую степень влияния на интегральные показатели эффективности инвестиционных затрат, выступают:

- физический объем  продаж продукции или услуг  (количество продаж в натуральных  единицах измерения);

- цена на реализуемую  продукцию (работы и услуги);

- стоимость прямых  затрат на производственные издержки (цены за закупаемые сырье, материалы, комплектующие, тарифы на сдельную заработную, энергию и т.д.);

- величина условно-постоянных  затрат на управление, производство, маркетинг или коммерческих затрат (оплата аренды, заработная плата  штатных сотрудников, платежи  за установленную мощность – электроэнергию, затраты на обслуживание и ремонт основного технологического и вспомогательного оборудования, услуги связи, реклама и т.д.).