ААдминистративные правонарушения (нарушения таможенных правил) связанные с несоблюдением требований таможенных процедур

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 7. Рассмотрение дел об административных правонарушениях в области таможенного  дела (нарушения таможенных правил).

 

Рассмотрение дела является одной из стадий административного  процесса, на которой решается вопрос о возможности привлечения лица к административной ответственности  и определения вида и размера  конкретных наказаний. Рассмотрение осуществляется по месту совершения правонарушения (по ходатайству привлекаемого к  ответственности физического лица дело может быть рассмотрено по месту  его жительства), либо по месту нахождения органа, проводившего административное расследование. Срок рассмотрения дела составляет по КоАП РФ пятнадцать дней с возможностью его продления  максимально еще на один месяц¹⁶.

Таможенные органы РФ рассматривают  дела об административных правонарушениях, предусмотренных частью 1 и 3 статьи 16.1, 16.2 - 16.23 КоАП РФ (т.е. все дела о  нарушении таможенных правил, за исключением  дел по фактам незаконного перемещения  товаров через границу с их сокрытием от таможенного контроля, рассмотрение которых отнесено законом  к исключительной компетенции суда).

Рассматривать дела о нарушении  таможенных правил в РФ уполномочены руководители и их заместители Федеральной  таможенной службы, региональных таможенных управлений, таможен, а также начальники таможенных постов по правонарушениям, совершенным физическими лицами.

В РФ административные дела по признакам части 1 и 3 статьи 16.1, 16.2, части 2 статьи 16.3, 16.7, части 1 статьи 16.9, 16.16, части 1 статьи 16.18, части 1-3 статьи 16.19, части 1 статьи 16.20, статьи 16.21 КоАП РФ могут быть переданы судьям по результатам  их рассмотрения, когда таможенный орган считает необходимым применить  в отношении лица, совершившего правонарушение, административное наказание в виде конфискации. В данном случае должностное  лицо таможенного органа административный штраф не назначает, а дела передает соответствующим судьям для решения  всех вопросов, связанных с ответственностью лиц и назначением им административных наказаний. Если таможенный орган принимает  решение о нецелесообразности конфискации  товаров в конкретном случае, то дело рассматривается им самостоятельно с назначением других предусмотренных  санкцией наказаний.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 8. Осуществление административного  производства и реализация процедур, предусмотренных Таможенным кодексом Таможенного Союза.

 

В случае возбуждения дела об административном правонарушении возможность  производства таможенного оформления товаров законом существенно  ограничивается.

При изъятии или аресте вещественных доказательств по административному делу до завершения производства по нему выпуск товаров не осуществляется¹⁷. Как правило, изъятие (арест) товаров таможенными органами производится в тех случаях, когда данные предметы имеют существенное значение в процессе доказывания совершения лицом административного правонарушения и установления его вины (например, сохранили на себе следы нарушения), а также когда санкцией соответствующей статьи КоАП РФ предусмотрена конфискация предметов и (или) орудий совершения правонарушения. При этом в постановлении по делу об административном правонарушении в обязательном порядке должен быть решен вопрос об изъятых (арестованных) товарах¹⁸.

В случае же возбуждения  дела о нарушении таможенных правил, когда товары не изъяты и не арестованы в установленном порядке, таможенное оформление и выпуск товаров может  быть осуществлен лишь по решению  начальника таможенного органа, должностным  лицом которого было возбуждено дело.

В случае изъятия товаров, помещенных под таможенную процедуру, либо наложения ареста на такие товары в соответствии с законодательством государств-участников таможенного союза действие таможенной процедуры в отношении этих товаров приостанавливается. В рассматриваемой ситуации, если вступившим в силу постановлением по административному делу не предусматривается конфискация товаров, помещенных под таможенную процедуру, действие процедуры в отношении них возобновляется автоматически. Если привлечение лица к административной ответственности связано с несоблюдением таможенной процедуры и допущенное нарушение влечет невозможность дальнейшего применения данной таможенной процедуры, процедура должна быть завершена в установленном порядке в течение 15 дней после дня вступления в силу итогового решения по делу о нарушении таможенных правил (вступает в силу после истечения десяти суток со дня вручения или получения привлекаемым к ответственности лицом копии постановления).

В соответствии с положениями ТК ТС¹⁹ и правилами приказа "Об утверждении Порядка представления документов и сведений в таможенный орган при помещении товаров на склад временного хранения (иные места временного хранения товаров), помещения (выдачи) товаров на склад временного хранения и иные места временного хранения, представления отчетности о товарах, находящихся на временном хранении, а также порядка и условий выдачи разрешения таможенного органа на временное хранение товаров в иных местах"²⁰ по истечению предельного срока временного хранения товаров, товары, не помещенные под таможенную процедуру, задерживаются таможенными органами²¹, и таможенным органом составляется протокол по форме, установленной решением Комиссии таможенного союза. В этом случае расходы по хранению задержанных товаров возмещаются декларантом, а если декларирование товаров не производилось - собственником товаров, а если собственник является иностранным лицом либо сведения о собственнике товаров у таможенного органа отсутствуют, - лицом, во владении которого товары находились на момент задержания товаров²². Когда такие лица не установлены, расходы по хранению задержанных товаров возмещаются за счет средств бюджета государства-участника таможенного союза, таможенным органом которого задержаны товары.

Порядок возмещения расходов по хранению задержанных товаров  определяется законодательством государства-участника  таможенного союза, таможенным органом  которого задержаны товары. расходы по хранению задержанных товаров возмещаются декларантом, а если декларирование товаров не производилось - собственником товаров, а если собственник является иностранным лицом либо сведения о собственнике товаров у таможенного органа отсутствуют, - лицом, во владении которого товары находились на момент задержания товаров (далее в настоящей главе - декларант или иные лица). Когда такие лица не установлены, расходы по хранению задержанных товаров возмещаются за счет средств бюджета государства-участника таможенного союза, таможенным органом которого задержаны товары. Порядок возмещения расходов по хранению задержанных товаров определяется законодательством государства-участника таможенного союза, таможенным органом которого задержаны товары.

Вместе с тем, в случае истечения срока временного хранения товаров при непринятии лицом  мер по таможенному оформлению и  выпуску товаров в совершенном  деянии могут содержаться признаки административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена  статьей 16.16 КоАП РФ. В случае возбуждения такого дела, находившиеся на временном хранении товары, в отношении которых не приняты меры по таможенному оформлению или по выпуску, являются предметами административного правонарушения и подлежат изъятию (аресту). Невостребованные товары в течение месяца (24 часов - для скоропортящихся продуктов²³, а запрещенные к ввозу - в течение трех суток²⁴, подлежат реализации, а в случаях, предусмотренных п.3 ст. 148, уничтожению или иному использованию товаров в соответствии с законодательством государства-участника таможенного союза, таможенным органом которого задержаны товары. Из сумм, полученных от реализации товаров, указанных в пункте 1 статьи 148 ТК ТС, удерживаются в первую очередь суммы в размере таможенных пошлин, налогов, которые подлежали бы уплате при помещении задержанных товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, исчисленным на день задержания этих товаров, во вторую очередь - расходы по транспортировке, хранению товаров и иные расходы, связанные с реализацией этих товаров²⁵. Таможенные органы уведомляют декларанта или иного лица о наличии сумм от реализации товаров, подлежащих возврату. Для получения денежных средств лицу необходимо обратиться в таможенный орган в течение трех месяцев со дня, следующего за днем поступления денежных средств от их реализации на счета таможенных органов, в порядке, установленном законодательством государства-участника таможенного союза, таможенным органом которого задержаны товары²⁶.

При непринятии по результатам  рассмотрения дела об административном правонарушении решения о конфискации  предметов, в отношении таких  товаров должны осуществляться действия, указанные в части 3 статьи 29.10 КоАП РФ .

 

 

 

Глава 9. Привлечение лиц к административной ответственности за нарушение требований валютного законодательства. (у Вас тема: АДМИНИСТРАТИВНЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ (НАРУШЕНИЯ ТАМОЖЕННЫХ ПРАВИЛ) СВЯЗАННЫЕ С НЕСОБЛЮДЕНИЕМ ТРЕБОВАНИЙ ТАМОЖЕННЫХ ПРОЦЕДУР, а не по нарушениям валютного законодательства!)

 

На территории РФ права  и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования  и распоряжения валютными ценностями, валюты Российской Федерации и внутренними  ценными бумагами определены Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле"²⁷. Административная ответственность за нарушение практически всех обязанностей, предусмотренных законодательством о валютном регулировании и валютном контроле, установлена в статье 15.25 КоАП РФ, включающей в себя семь самостоятельных составов правонарушений.

В частности, в п.4 данной статьи КоАП РФ определена ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся за переданные нерезидентам товары (в т.ч. экспортные операции), результаты интеллектуальной деятельности, выполненные для них работы, оказанные услуги, а также за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Россию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные результаты интеллектуальной деятельности.

Требование о зачислении выручки на соответствующие банковские счета экспортеров в соответствии с действующим законодательством  уже не является требованием таможенного  режима экспорта, поэтому его невыполнение не является нарушением таможенных правил, а признается нарушением валютного  законодательства.

 

При этом необходимо учитывать, что положениями Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле" установлена обязанность резидентов в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактные сроки), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной или российской валюты, причитающейся за переданные нерезидентам товары. Правительством Российской Федерации в настоящее время не определен порядок расчетов и переводов между резидентами и нерезидентами в иные (ограниченные) сроки. Поэтому до установления указанного порядка резиденты вправе без ограничений предоставлять отсрочку платежа за переданные нерезидентам по внешнеторговым договорам (контрактам) на любой срок.

В статье 45 Федерального закона "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности"²⁸ требованием таможенного режима экспорта при совершении внешнеторговых бартерных сделок признается ввоз товаров, эквивалентных по стоимости экспортированным, либо зачисление на банковские счета причитающихся денежных средств, если их уплата предусмотрена внешнеторговой бартерной сделкой, в сроки осуществления текущих валютных операций. В этой связи, частью 4 статьи 16.19 КоАП РФ установлена ответственность за несоблюдение российским лицом указанного таможенного режима экспорта.

Однако, поскольку понятие  текущих валютных операций не определено действующим валютным законодательством, привлечение лиц к административной ответственности по части 4 статьи 16.19 КоАП РФ станет возможным после законодательного установления конкретного срока  исполнения данной обязанности.

 

С 01 июля 2004 года таможенные органы обладают правами и обязанностями агентов валютного контроля²⁹, имеют право проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

В соответствии с ТК ТС в  случаях выявления соответствующих  нарушений должностные лица таможенных органов, как агентов валютного  контроля, вправе составлять протоколы  об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 15.25 КоАП РФ (либо законодательством страны-участника).

Рассматривать указанные  дела и принимать по ним решения  о привлечении к ответственности  уполномочены лишь органы валютного  контроля, к числу которых таможенные органы законом не отнесены. В настоящее время, в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации "Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора"³⁰ таковым является Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор), в связи, с чем составляемые таможенными органами протоколы направляются в указанную службу для решения вопроса о привлечении к административной ответственности по существу³¹.

 

 

 

 

Глава 10.Возможность осуществления  отдельных процессуальных действий в отсутствие лица, привлекаемого  к административной ответственности.

 

Установленный КоАП РФ порядок  производства ряда процессуальных действий предусматривает ту или иную степень  участия при их совершении лица, привлекаемого к ответственности.

Так, статьей 28.2 КоАП РФ регламентирован  порядок составления протокола  об административном правонарушении, причем отсутствует прямое указание на то, что протокол об административном правонарушении составляется в присутствии  лица, привлекаемого к ответственности. Вместе с тем, в составляемом протоколе  должны быть указаны объяснения физического  лица или законного представителя  юридического лица по поводу вменяемого правонарушения.