Банковский кредит

4. По целевому назначаению.

Целевое использование  кредита может устанавливаться  в кредитном договоре следующими способами:

- На кредитополучателя возлагается обязанность использовать предоставленные денежные средства на приобретение определенных вещей, включая ценные бумаги и иное имущество, в том числе имущественные права, оплату работ и (или) услуг и любые иные цели, не запрещенные законодательством Республики Беларусь;

- Для кредитополучателя устанавливается запрет на вложение предоставленных денежных средств в определенные виды деятельности.

- Возможно комбинированное установление целевого использования кредита с одновременным использованием обоих способов.

Целью овердрафтного  кредитования или кредитования по счету-контокорренту  для юридического лица является устранение платежных разрывов, возникающих  в процессе финансово-хозяйственной  деятельности.

Физическим лицам кредиты предоставляются на финансирование недвижимости и (или) на потребительские нужды.

Не допускается использование  кредита на уплату процентов за пользование  кредитом, неустойки (штрафа, пени), а  также вознаграждения (комиссии), связанного с предоставлением кредита, за исключением комиссионного вознаграждения при получении кредита наличными денежными средствами с использованием банковской пластиковой карточки.

5. С учетом метариального предназночения, кредиты можно подразделить на:

а) Производственные (предназначенные для производства и распределения продуктов);

б) Потребите6льские (они  предоставляются конечному потребителю).

6. В зависимости от наличия обеспечения своевременного возврата, кредиты подразделяются на:

-обеспеченные;

-недостаточно обеспеченные;

-необеспеченные;

Обеспеченные кредиты- это кредиты, имеющие обеспечение  в виде высоколиквидного залога, реализация которого обеспечивает погашение кредита  и процентов (например, кредиты под  гарантию или залог ценных бумаг  Правительства Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь; кредиты под залог депозитов, размещенных в банке-кредиторе; кредиты под гарантию первоклассных банков).

Недостаточно обеспеченные – это кредиты, имеющие частичное  обеспечение в виде высоколиквидного залога.

 Необеспеченные - это кредиты, не имеющие обеспечения в виде высоколиквидного залога либо имеющие его в небольшой сумме от размера кредита. Формами обеспечения исполнения кредитополучателями обязательств по возврату кредита и процентов по нему могут быть: залог, гарантии и поручительства и др. (гарантийный депозит, перевод долга).

7.По валюте выдачи - кредиты могут быть как в национальной валюте, так и при наличии у банка лицензии на осуществление валютных операций- в иностранной валюте.

8. В зависимости от форм предоставления различаются разовые кредиты и кредиты, выданные по кредитной линии.

Разовые кредиты характеризуются  тем, что при каждой выдаче конкретного  кредита необходима процедура по его оформлению. Обычно они предоставляются  единой суммой, а платежи в погашение осуществляются либо по частям, либо общей суммой в оговоренные заранее сроки.

Кредитная линия оформляется  договором между банком и кредитополучателем и предусматривает обязательство  банком предоставлять кредиты кредитополучателям в течение оговоренных сроков, в размерах и на цели, определенные заранее. Каких- либо дополнительных переговоров по каждой выдаче кредита не требуется. Кредитная линия обычно открывается постоянным клиентам банка, имеющим репутацию аккуратного плательщика. Подобная практика выдачи кредитов экономит издержки обращения как банка, так и клиента по оформлению документов, их анализа. Кредиты, выдаваемые в рамках кредитной линии, имеют обычно две стадии. Вначале кредитополучателю предоставляется кредитная линия, которую он может использовать по мере необходимости в течение оговоренного периода. Затем на сумму погашения кредит возобновляется на более длительный срок (возобновляемый или ”револьверный ” кредит).

9. С точки зрения техники предоставления можно выделить следующие кредиты: консорциальные, вексельные, ломбардные, акцептные, кредиты в виде кредитных карточек, авансовые, наличные, безналичные и др.

10.В зависимости от средст, которые поступают в распоряжение, кредиты бывают денежными и кредитными. Денежный кредит предоставляется, как правило, в безналичной форме. В исключительных, экономически обоснованных, случаях кредиты могут предоставляться в виде наличных денежных средств (на выплату заработной платы, потребительские нужды и др.). Кредитная ссуда - это использование кредитоспособности банка в виде выдачи поручительства, гарантийных, акцептных кредитов.

11.По срокоам погашения кредиты бывают : срочными, отсроченными, просроченными, досрочно погашаемыми.

Срочные - кредиты, необходимость  погашать которые наступила или наступит в сроки, оговоренные в кредитном договоре.

Отсроченные - кредиты, срок погашения которых ввиду уважительных причин отнесен банком на более поздний  период по просьбе клиента.

Просроченные - кредиты, не возвращенные кредитополучателем в  установленные кредитным договором сроки.

Досрочное погашение, как  правило, практикуется по инициативе кредитополучателя  при высвобождении у него денежных средств и с целью экономии при уплате процентов.[10]

Банковские кредиты  являются важнейшим источником финансирования деятельности предприятия, а также мощным средством стимулирования развития и расширения производства. Это объясняет необходимость и важность их правильного бухгалтерского учёта, который позволяет точнее знать финансовое положение предприятия, эффективность использования заемных средств и методов кредитования. Правильность и достоверность учета кредитов и займов позволяет руководителю предприятия принимать правильные решения по изменению объемов и структуры кредитов. Также позволяет анализировать рентабельность полученных средств.

 

 

 

 

 

2.2 Анализ кредитного портфеля банка

Отношения в сфере  кредита строятся на определенной системе. Под системой банковского кредитования понимается совокупность взаимосвязанных элементов, определяющих организацию кредитного процесса и его регулирование в соответствии с принципами и теорией кредитного риска.

В качестве составных  элементов система банковского кредитования включает:

• Объекты кредитования;

• Порядок и степень участия собственных средств заемщиков в кредитной опера-ции (сделке);

• Способы регулирования ссудной задолженности;

• Методы кредитования;

• Формы ссудных счетов;

• Банковский контроль в процессе кредитования.[16]

Под объектом кредитования следует  понимать цель кредита. Цель кредита  выражает конкретные временные потребности в дополнительных денежных средствах хозяйствующих и других субъектов рынка, на удовлетворение которых может быть предоставлен банковский кредит.

Объекты кредитования могут быть как  общими, то есть характерными для всех отраслей хозяйства, так и частными, то есть специфическими и характерными для определенных отраслей и сфер бизнеса.

Общими для всех хозяйствующих  субъектов объектами кредитования являются:

• Затраты на выплату заработной платы (и приравненных к ней платежей);

• Товарно-материальные ценности, имущество;

• Ценные бумаги и валютные средства;

• Затраты по реализации готовой продукции;

• Пополнение оборотных средств;

• Затраты инвестиционного характера (реконструкция, расширение, техническое перевооружение, обновление основных фондов, покупка недвижимости).[16]

Величина кредита, выдаваемого  каждому заемщику, имеет свои границы  в банке - кредиторе, которые находят выражение в лимите кредитования. Следует различать лимит выдач, лимит задолженности, лимит кредитования.

Лимит задолженности - максимальный размер единовременной задолженности по кредиту в рамках одного кредитного договора. 
Лимит кредитования - максимальная сумма задолженности клиента по всем кредитным договорам с банком (устанавливается на год с правом пересмотра).

Лимит кредитования выступает в роли ограничителя кредитного риска, который берет на себя по конкретному заемщику (или группе заемщиков) банк, ориентира для диверсификации кредитных вложений в качестве инструмента регулирования активными операциями банка в целом в пределах имеющихся у него ресурсов.

На практике кредитование по обороту  и по остатку может сочетаться, образуя оборотно-сальдовый метод, когда кредит на первой стадии выдается по мере возникновеия в нем потребности, а на второй стадии погашается в строго определенные сроки, которые могут не совпадать с объемом высвобождаемых ресурсов. На первой стадии кредит выдается на начальном этапе оборота товарно-материальных ценностей и затрат, на второй стадии погашается на базе остатков срочных обязательств клиента перед банком.[11]

Организационно движение кредита (его выдача и погашение ) отражается на ссудных счетах клиента, которые  открывает ему банк.

Ссудный счет - это счет, на котором отражается долг (задолженность) клиента банку по полученным кредитам, выдача и погашение ссуд. Для всех ссудных счетов характерна их общая конструкция: выдача кредита проходит по дебету, погашение по кредиту, задолженность клиента банку всегда по левой, дебетовой стороне ссудного счета.

 По взаимосвязи с оборотом различают ссудные счета:

1. Оборотно-платежный счет-клиент получает возможность оплачивать платежные документы по самым разнообразным потребностям. Для всех платежей достаточно иметь один оборотно-сальдовый счет, на который будут поступать определенные платежи в погашение образующейся ссудной задолженности.

2. Сальдово-компенсационный счет  клиенту необходимо открыть таких счетов столько, сколько он имеет частных объектов кредитования. Данный счет требует большего технического оформления, вместе с тем на нем более четко прослеживается целевое назначение кредита.

Особую разновидность оборотно-платежных  ссудных счетов составляет контокоррент, на котором отражаются все платежи  предприятий; на нем проходят все  затраты как по основной деятельности, так и по расширению и модернизации основных фондов. Данная форма ссудного счета является наиболее емкой. Она открывается высшей категории заемщиков, имеющих первоклассную кредитоспособность.

Для коммерческих банков кредитование является одним из самых доходных, но высокорисковых видов его деятельности. Это обязывает банки осуществлять тщательный контроль за соблюдением установленных принципов кредитования. А также за целевым использованием кредита заемщиками и его эффективностью в целом, учитывая, что банки в процессе кредитования оказывают активное влияние на хозяйственную и финансовую деятельность заемщиков.

Банковский контроль проходит несколько стадий (этапов): предварительный, текущий и последующий. Предварительный контроль заключается в выборе из числа потенциальных заемщиков тех, которые по своему статусу, финансовому положению, кредитной истории и цели кредита отвечали бы всем требованиям банка и его кредитной политике.

Под текущим контролем  понимается проверка банком всей документации, представленной заемщиком, для оформления кредита, ее анализ с целью заключения кредитного договора и обеспечительных обязательств. Последующий контроль осуществляется с момента предоставления ссуды до полного ее погашения. Его суть состоит в том, что на протяжении всего срока действия кредитного договора банком проводится постоянный контроль за фи-нансовым состоянием заемщика.[21]

На стадии предконтрактной  подготовки кредитуемого проекта кредитная  служба совместно с заинтересованными  службами учреждения банка предлагают клиентам наиболее оптимальные схемы  расчетов, в том числе с использованием в расчетах аккредитивов, иностранных кредитных линий, факторинга и др.

Исполнение обязательств по кредитному договору может обеспечиваться залогом недвижимого и движимого  имущества, поручительством, гарантией, страхованием кредитодателем риска  не возврата кредита, гарантийным депозитом денег и иными способами, предусмотренными законодательством Республики Беларусь или договором. Достаточная сумма обеспечения выдаваемого кредита определяется на основании расчета [19]:

 

 

 

 

О = (К + П) × 1,3                                               (1.1)

 

где    О –  сумма обеспечения;

К –  сумма кредита;

П – сумма процентов, рассчитанная за весь срок пользования  кредитом с учетом графика его  погашения;

1,3 – коэффициент риска  банка.

В случае ухудшения финансового  положения кредитополучателя, банку  следует истребовать дополнительное обеспечение обязательств по возврату кредита.  Данное условие выдачи кредита должно найти отражение в кредитном договоре с кредитополучателем.

Анализ кредитоспособности включает ряд методов, важнейшими из кото-рых являются: