Формирование и распределение прибыли коммерческого банка

СОДЕРЖАНИЕ 

стр.

ВВЕДЕНИЕ                                                                                                              3

1. ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИБЫЛИ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

1.1. Прибыль,  как показатель эффективности работы  КБ                                  6                                                                                                              

1.2. Формирование  и использование прибыли в  КБ                                          11     

2. АНАЛИЗ  ФОРМИРОВАНИЯ И РАСПРЕДЕЛЕНИЯ  ПРИБЫЛИ В ФИЛИАЛЕ ОАО “БАНК  МОСКВЫ” В г. ЮЖНО-САХАЛИНСКЕ

2.1. Организационно  – экономическая характеристика  филиала ОАО “БАНК МОСКВЫ”  в г. Южно-Сахалинске                                                                      19                                                               

2.2. Формирование  доходов и расходов банка                                                   25                                         

2.3. Анализ  формирования и распределения прибыли в КБ                             29                                                                                                                     

3. ПРОБЛЕМЫ, СВЯЗАННЫЕ С ФОРМИРОВАНИЕМ ПРИБЫЛИ  И ПУТИ ЕЕ УВЕЛИЧЕНИЯ                                                                                                33

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                                     42

СПИСОК  ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ                                                   44 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

     Данная  тема представляется актуальной, поскольку  банковская система – одна из  неотъемлемых структур рыночной экономики. Современная банковская система - это  важнейшая сфера национального  хозяйства любого развитого государства. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении.

     Общая социально-экономическая и политическая обстановка в России привела к неустойчивости финансового рынка, что породило процесс банкротства банков. События последнего времени на финансовом рынке России подтверждают правильность выводов специалистов Всемирного банка, которые еще в 1997-1998г.г. предупреждали, что коммерческие банки в России неизбежно столкнуться с двумя проблемами: ликвидностью и качеством активов.

     В этих условиях особо остро встает проблема оценки финансовой устойчивости коммерческих банков: разработки системы критериев, определяющих надежность банка, и методик проведения анализа по указанным критериям.

     Одним из основных условий устойчивого  развития каждого банка и банковской системы в целом является совершенствование  подходов к управлению финансами коммерческих банков. Создание устойчивой, гибкой и эффективной банковской инфраструктуры - одна из важнейших (и чрезвычайно сложных) задач стоящих перед современной Россией. Условием   доходности   банковской деятельности,  безусловно,  является поддержание ликвидности,  управление банковской прибылью, ее максимизация [3, стр. 384].

     Основная  цель деятельности коммерческого банка  – получение максимальной прибыли  при обеспечении устойчивого  длительного функционирования и  прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций. Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов. Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.

     Главная цель в процессе организации деятельности банка и его структурных подразделений  состоит в том, чтобы реализовать, по крайней мере, три наиболее существенные цели – добиться высокой рентабельности, достаточной ликвидности и безопасности банка [12, стр. 246].

     Конечным  финансовым результатом коммерческого  банка является чистая прибыть, представляющая собой остаток доходов банка  после покрытия всех расходов, в  том числе непредвиденных, формирования резервов, уплаты налогов из прибыли.

     Цель  работы: теоретическое и практическое изучение формирования и использования прибыли КБ и разработка мероприятий по повышению эффективности деятельности банка. Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:

1. изучить процесс формирования и использования прибыли в коммерческом банке (понятие прибыли, доходов, расходов, показателей рентабельности работы банка);
2. провести анализ формирования и распределения прибыли в филиале ОАО «Банк Москвы» (рассмотреть структуру доходов, расходов, прибыли в динамике лет);
3. рассмотреть проблемы, связанные с формированием прибыли филиала ОАО «Банк Москвы» и пути их решения, применение компьютерной техники в управлении прибылью.

     Объект  исследования: финансово-кредитная деятельность коммерческого банка.

     Предмет исследования: формирование и распределение  прибыли коммерческого банка.

     Курсовая  работа состоит из введения, 3 глав, заключения, списка литературы и приложений. В первой главе рассматривается  понятийный аппарат прибыли, во второй производиться анализ прибыли коммерческого банка, в третьей главе рассматриваются проблемы формирования прибыли и пути ее увеличения. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ  ПРИБЫЛИ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

     1.1. Прибыль, как показатель эффективности  работы коммерческого банка

     Прибыль — основной финансовый показатель результативности деятельности банка; размер прибыли банка важен для  всех, кто имеет отношение к  этой деятельности. Участники банка (пайщики или акционеры) заинтересованы в прибыли как норме дохода на вложенный капитал. Заемщики опосредованно заинтересованы в достаточности банковской прибыли — способность банка выдавать кредиты и делать иные вложения зависит от размера и структуры его собственного капитала, а прибыль — один из основных его источников. Объем прибыли в целом по банковской системе обеспечивает ее надежность, гарантирующую безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависят потребители банковских услуг. Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствии с действующим законодательством на расходы банка, называется балансовой или валовой прибылью, если эта разница имеет отрицательное значение ее называют убытком [27, стр. 256].

Балансовая прибыль банка подразделяется на:

1. Операционную  прибыль, равную разнице между  суммой операционных доходов  и расходов.

    1.1. Процентную прибыль – превышение  полученных банком процентных  доходов над процентными расходами.

    1.2. Комиссионную прибыль – превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами.

    1.3. Прибыль от операций на финансовых  рынках – разница между доходами  и расходами от этих операций.

    1.4.Прочую прибыль – разница  между прочими доходами и прочими  расходами.

2.Прибыль от побочной деятельности – доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление.

3.Прочую  прибыль – разница между прочими  доходами и прочими расходами.

     Наибольшую  долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней  – процентная прибыль.

     Балансовая  прибыль отражает лишь промежуточный  финансовый результат деятельности банка в отчетном периоде. Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка, предоставляющая  собой остаток доходов банка  после покрытия всех расходов, в том числе и непредвиденных, формирование резерва, уплаты налогов из прибыли.

     Основными целями функционирования коммерческих банков, является решение большинства  важнейших задач, стоящих перед  ними, таких, как:

• наращивание величины собственного капитала;
• пополнение резервных фондов;
• финансирование капитальных вложений;
• поддержание созданного имиджа и других жизненно важных условий функционирования и развития;
• увеличение размера выплачиваемых дивидендов.

        Эти функции требуют постоянного притока денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль [18, стр. 40].

     В банке существует определенная схема управления прибылью банка. Прибыль коммерческого банка является внутренним источником его развития. Поэтому управление прибылью – важная составная часть банковского управления, цель которой заключается в максимизации прибыли при доступном уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса. Элементы управления системы прибылью. Управление прибылью банка осуществляется через систему элементов управления, тесно связанных между собой. Можно выделить следующие основные блоки управления прибылью коммерческого банка:

• Определение подразделений банка, участвующих в процессе управления прибылью.
• Планирование доходов, расходов и прибыли банка.
• Применение способов оценки уровня прибыльности банковской деятельности.
• Определение методов текущего регулирование прибыли.

     Управление  прибылью коммерческого банка осуществляется на различных уровнях: на уровне банка  в целом и на уровне отдельных  направлений деятельности банка, конкретных банковских продуктах, отдельных рабочих мест, взаимоотношений с клиентом. Содержание отдельных элементов управления рентабельностью кредитной организации имеет свою специфику применительно к перечисленным уровням.

     В управлении прибылью банка принимает  участие различные его подразделения: руководящие органы, департаменты, управление, отделы.

     К их числу относятся:

     Во-первых, функциональные подразделения, то есть управления и отделы, прямо участвующие  в проведении активных и пассивных операций банка, например управление ссудных операций, ценных бумаг, депозитных операций, операционное управление. В их функции по управлению прибылью входит оценка и анализ рентабельности создаваемых продуктов, контроль за рентабельностью отдельных сделок, предоставление информации в сводные аналитические управления для оценки рентабельности банка в целом. Контрольные формы участия функциональных подразделений в управлении прибылью банка определяется Правлением банка.

     Во-вторых, к их числу подразделений кредитной организации и участвующих в управлении прибылью, относиться казначейство или другое сводное управление. В его функции входят составление плана доходов и расходов банка как составной части бизнес-плана, анализ и оценка уровня прибыли банка в целом и рентабельности отдельных направлений деятельности банка, разработка рекомендаций о величине достаточной процентной маржи, процентных ставок по активным и пассивным операциям банка, в структуре работающих активов и ресурсов.

     Третьим подразделением банка, участвующим в управлении прибылью, является бухгалтерия, которая обеспечивает аналитические службы казначейства и функциональных подразделений необходимой информацией.

     В качестве четвертого подразделения  следует выделить службу внутреннего контроля в функции, которой входит контроль за правильностью формирования и использования прибыли. Основные направления этого контроля включают следующее: