Формы безналичных расчетов

  

 

                                     Введение 

    Денежный оборот – это процесс движения (кругооборот) денежных знаков в наличной и безналичной формах.

     Денежный оборот в целом классифицируется  по форме функционирования денег:  налично-денежное обращение и  безналичный денежный оборот.

    Налично-денежное  обращение включает в себя следующие виды денежных отношений:

• отношения государства, предприятий и организаций с населением;
• отношения между группами населения;
• отношения между предприятиями по платежам;
• создание и использование внебюджетных фондов.

   Безналичный денежный  оборот включает:

• отношения между предприятиями и организациями по купле-продаже;
• отношения между ячейками хозяйства и государства по нетоварным платежам;
• отношения населения с государством и сферой обслуживания, реализуемые с помощью безналичных расчетов;
• международные кредитные и валютные отношения.

     Безналичный оборот доминирует, обусловливая все большую дематериализацию  денежного обращения. Однако в  некоторых сферах экономической  жизни наличные деньги сохраняют  свое важное значение.

      Безналичные расчеты являются  преобладающими (до 90% всего денежного  оборота) в силу их несомненных  преимуществ по сравнению с  расчетами в наличной форме. Безналичные расчеты способствуют непрерывности процесса воспроизводства, возникая на начальной и на конечной стадиях кругооборота товаров. Именно с позиций обеспечении непрерывности процесса воспроизводства следует прежде всего рассматривать преимущества таких расчетов.

    

      Преимущества безналичных расчетов заключаются в следующем:

• безналичные расчеты позволяют увеличивать кредитные ресурсы банковской системы, развивать кредитные отношения. Если расчеты производятся безналично, т.е. деньги списываются с одного счета на другой счет в банке, в них оседают денежные средства, которые становятся кредитными ресурсами банков;
• безналичные расчеты уменьшают сумму наличных денег, необходимых для обслуживания оборота;
• безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет банкнот и монет;
• безналичные расчеты при четкой работе банков обеспечивают ускорение оборачиваемости оборотных средств и совершение платежей;
• в процессе осуществления безналичных расчетов проявляется платежеспособность предприятий, выполнение ими договорных обязательств. В результате выявляются эффективность и рентабельность их работы, степень стабильности финансового положения.

      Следует отметить, что все перечисленные  выше преимущества безналичного  денежного обращения становятся  реальностью при бесперебойных  расчетах. Для достижения последнего  необходимо, чтобы соблюдались принципы  безналичных расчетов. 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Понятие безналичных расчетов и принципы их организации  в России.

 

      Безналичные  расчеты – расчеты без использования наличных денег, осуществляемые путем перечисления денежных средств со счетов плательщика на счета получателя в банковской системе или путем зачета взаимных требований и обязательств.

       Банк России является органом,  координирующим, регулирующим и  лицензирующим организации безналичных  расчётов, расчетно-кассовых центров.  Он устанавливает правила, сроки,  формы и стандарты осуществления  расчетов.

       Порядок проведения безналичных расчетов на территории РФ изложен в Положении ЦБ РФ « О безналичных расчетах в России». 12.04.2001 г. вступило в силу новое Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации" № 2-П, вместо утратившего силу Положения № 120-П от 08.09.2000г.

      Положение о безналичных расчётах  регламентирует общие подходы  к организации расчетов и единый  документооборот в банках.

Экономическое значение безналичных расчетов состоит:

• ускорение оборачиваемости средств и совершении платежей;
• сокращение объема наличных денег, необходимых для обращения, а также снижении издержек, связанных с их оборотом;
• аккумуляция средств на счетах в банках;
• особенности организации безналичных расчетов приводят к удобству контроля за ними, что, например, снижает возможности ухода от налогов при использовании безналичных расчетов.

     Сложившаяся нормативная база определила следующие основные принципы безналичных расчетов, которые соблюдаются банками при проведении по расчетному обслуживанию клиентов:

1. Наличие банковского счета клиента. Осуществление безналичных расчетов производится по банковским счетам, которые открываются клиентом для хранения и перевода средств.
2. Исполнительская деятельности банка по распоряжениям собственника счета. Ведется в рамках законодательно утвержденной последовательностью платежей. Платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной очередности и в пределах остатков средств на счете (без распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством и договором между банком и клиентом).
3. Свободный выбор клиентами закрепленных в хозяйственных договорах форм безналичных расчетов. При этом банки не должны вмешиваться в договорные отношения.
4. Срочность. Осуществление расчетов  проводиться в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок.
5. Обеспеченности. Осуществление расчетов означает их обеспеченность, т.е. наличие у плательщика ликвидных средств, которыми он может погасить в срок обязательства перед получателем денежных средств.
6. Контроль. Проведение контроля за соблюдением договорных условий субъектов расчетных отношений (своевременностью и правильностью совершения расчетов), который обеспечивает имущественную ответственность при нарушениях.

      Все перечисленные принципы расчетов  взаимосвязаны и нарушение любого  из них влечет за собой нарушение  других. Поэтому расчетные операции банки  проводят, если клиент имеет счет в банке, хранит там денежные средства (за исключением установленного лимита наличных денег), предъявляет  в банк стандартизированные  расчетно-платежные документы, соответствующие законодательству и договору банковского счета.

      Под формой безналичных расчетов понимают способы платежа и соответствующий им документооборот, устанавливающий форматы и порядок заполнения используемых расчетных документов.

      В зависимости от вида платежного  инструмента различают расчеты  платежными поручениями, платежными требованиями,чеками, аккредитивами, инкассо,векселями,  пластиковыми  карточками, электронных устройств.

      Кроме того, различают инструменты  кредитовых переводов, при осуществлении которых инициатива исходит от плательщика, дающего распоряжение кредитовать счет получателя-бенефициара, и инструменты дебетовых переводов, инициируемых бенефициаром, пускающим в обращение платежные инструменты, подтверждающие долг плательщика. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.Характеристика  основных форм  безналичных расчетов 

        Переводы. В переходных условиях к рыночной экономике наиболее распространенной формой расчётов стали переводы. В соответствии с классификацией Банка международных расчётов в Базеле, применяемой во многих странах, переводы подразделяются на дебетовые и кредитовые.

      Кредитовые переводы. Под кредитовым переводом понимается (переводом кредита) понимается  безусловный перевод средств, осуществляемый по инициативе плательщика (т.е. должника) – инициатора платежа. «Кредитовый перевод» включает в себя ряд операции, осуществляемых банками, иными кредитными учреждениями с целью передачи средств в распоряжение бенефициара (получателя платежа), начиная с платежного поручения  «перевододателем» и завершая акцептом платежного поручения «банком бенефициара в интересах бенефициара». С этого момента «банк бенефициара» становится должником бенефициара в размере акцептованного им платежного поручения и , соответственно получатель платежа вправе обратиться в указанный банк  с требованием  о выплате соответствующей суммы средств. Разновидностью кредитового перевода по российскому законодательству являются расчеты платежными поручениями. В России используются преимущественно кредитовые переводы (90% платежного оборота).

Дебетовые переводы – платежи, инициатива начала которых принадлежит кредиторам (получателям платежа), пускающим в обращение платежные инструменты, подтверждающие долг дебиторов (плательщиков). К этим инструментам относятся вексель, чек, инкассовое поручение на бесспорное (безакцептное) списание средств.

   Расчеты платежными  поручениями. Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему  ему банку, оформленные расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Схема расчетов платежными поручениями на рис 1.

                  
 
 
 
 
 
 

                   Рис. 1. Схема расчетов платежными поручениями:

1 –  договор поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг);

2 –  поставка товаров, выполнение  работ, оказание услуги (пересылка  счета- фактуры); 3 – платежное  поручение покупателя-плательщика; 4 – списание средств с расчетного  счета плательщика; 5 – кредитовое  авизо о перечислении средств; 6 – выписка из расчетного счета  плательщика о списании суммы; 7 – выписка из расчетного счета  получателя о поступлении средств. 

       Содержание платежного поручения и предъявляемых вместе с ним расчетных документов и их форма должны соответствовать требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

      Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренным законодательством или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. 

       Применение платежных поручений  в расчетах наиболее полно  отвечает интересам плательщика,  так как он оплачивает счет  после того, как проверит выполнение  продавцом  (получателем денег)  условий договора поставки.

      Банк вправе привлекать другие  банки для выполнения операций  перечисления денежных средств  на счет, указанный в поручении  клиента ст. 865 ГК РФ «Исполнение  поручения».

      Платежные поручения заполняются  в четырех экземплярах. На первом  ставятся подписи и печать  клиента-плательщика, второй и  третий экземпляры отправляются  в банк-получатель, четвертый возвращается  плательщику с банковской отметкой  и выпиской со счета, подтверждающей  списание денег.

      Платежными поручениями могут производиться:

1. перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
2. перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней во внебюджетные фонды;
3. перечисления денежных средств в целях возврата или размещения кредитов (займов)/ депозитов и уплаты процентов по ним;
4. перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

     В соответствии с условиями  основного договора платежные  поручения могут использоваться  для предварительной оплаты товаров,  работ, услуг или для осуществления  периодических платежей.

     Недостатки расчетов платежными поручениями заключаются в отсутствии гарантий своевременного платежа, а достоинства в простоте документооборота, возможности предварительной проверки качества товара, простой технике проведения расчетов, что ускоряет оборачиваемость оборотных средств.

     Платежные поручения принимаются  банком независимо от наличия  денежных средств на счете  плательщика. Банк обязан информировать  плательщика по его требованию  об исполнении платежного поручения  не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.

     Часто практикуются электронные  расчеты. Клиент-плательщик отправляет  в банк платежное поручение  через электронную почту. Однако  банки отказываются от такого рода услуг, так как отмечены случаи мошенничества – незаконного списания и отправки денег.

  

     Расчеты платежными требованиями. Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

     Платежные требования применяются  при расчетах за поставленные  товары, выполненные работы, оказанные  услуги, а также в иных случаях,  предусмотренных основным договором.

      Расчеты посредством платежных  требований могут осуществляться  с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.