Формы безналичных расчетов

      Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

1. установленных законодательством;
2. предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления  банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

      Кроме основных реквизитов в  платежном требовании указываются:

• условие оплаты;
• срок для акцепта;
• дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) им плательщику;
• наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнение работ, оказание услуг), способ поставки товара и  другие реквизиты.

       Плательщик вправе досрочно акцептовать  платежное требование путем представления  в  банк заявления, составленного  в произвольной форме и оформленного  подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов и оттиском печати.

     Плательщик вправе отказаться  полностью или частично от  акцепта платежных требований  по основаниям, предусмотренным  в основном договоре, в том  числе в случае несоответствия  применяемой формой расчетов  заключенному договору, с обязательной  ссылкой на пункт, номер, дату  договора и указанием мотивов  отказа.

   

  Расчеты аккредитивами. Эта форма расчетов, в отличие от большинства других, характеризуется очень активным участием банков в процессе ее осуществления.

     Аккредитив представляет условное денежное обязательство банка произвести платеж третьему лицу в соответствии с указаниями клиента и за его счет. Условием оплаты аккредитива является выполнение получателем платежа требований аккредитива, суть которых состоит, как правило, в представлении в банк определенного набора коммерческих и финансовых документов.

       Главной особенностью аккредитивной  формы расчетов является то, что  обязанным платить по аккредитиву  (де-юре) является банк, а не его клиент-плательщик. Поэтому аккредитив, выставленный банком, по сути банковская гарантия платежа. Этот инструмент сочетает в себе платежные и гарантийные функции, что и делает его самой надежной из существующих в настоящее время форм безналичных расчетов.

       Гражданский кодекс РФ устанавливает  следующие виды аккредитивов, используемые  в нашей стране: отзывной, безотзывной, подтвержденный, покрытый (депонированный), непокрытый (гарантированный). 

       Отзывный аккредитив не создает никаких обязательств по его оплате, поскольку он может в любой момент отозван (аннулирован) без предварительного  уведомления бенефициара по решению клиента-приказодателя или банка-эмитента аккредитива.

     

  Безотзывный аккредитив не может быть отозван, а его условия не  могут быть изменены без предварительного письменного согласия бенефициара. Понятно, что только безотзывные аккредитивы дают гарантию платежа поставщику. 

        Подтвержденный аккредитив содержит обязательство банка, не являющегося эмитентом, осуществить платеж по аккредитиву. В этом случае бенефициар имеет двойную гарантию: банка-эмитента и подтверждающего банка, что повышает надежность аккредитива. Подтвержденным может быть только безотзывной аккредитив.

     По способу обеспечения платежа  аккредитивы делятся на покрытые и непокрытые. 

     При выставлении покрытого аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему платеж банку денежные средства для выплат по данному аккредитиву, депонируя их на отдельном счете. 

      Непокрытые аккредитивы выставляются в форме гарантии банка-эмитента того, что к моменту платежа по аккредитиву на его корсчете в исполняющем платеж банке будет достаточно средств и последний может дебетовать корсчет для осуществления выплат по аккредитиву. При этом отсутствует заранее предоставленное денежное покрытие аккредитива. Покрытые аккредитивы обычно применяются при отсутствии доверия к банку эмитенту, имеющему низкий кредитный рейтинг, а также при работе с банками-эмитентами стран с высокими   страновыми рынками. Считается, что покрытие обязательно, если банк-эмитент не входит в число банков-корреспондентов банка поставщика.

В российской практике обычно применяются покрытые или обеспеченные аккредитивы, реже используются непокрытые.  

Схема расчетов по аккредитиву представлена на рис. 2.   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                 Рис.2. Расчеты аккредитивами:

1 – договор  о сделке; 2 – заявление на аккредитив; 3 -  распоряжение об открытии  непокрытого аккредитива; 4 – открытие  аккредитива (депонирование средств); 5а, 5б, 5в – извещение об открытии аккредитива; 6 выполнение предмета договора (отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг); 7а, 7б, 7в – передача пакета документов с подтверждением (авизование); 8 – зачисление денег на  расчетный счет поставщика-получателя; 9 – расчеты между банками; 10 – возмещение расходов банка. 

В России аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств, в связи с чем переводные аккредитивы, используемые в международных расчетах, у нас для внутренних платежей не применяются.

     

      Расчеты чеками. Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку-плательщику заплатить указанную в чеке сумму предъявителю чека (чекодержателю).

       Порядок и  условия  использования  чеков в платежном обороте  предполагают:

• в качестве плательщика по чеку выступает банк, где чекодатель имеет средства;
• оплату чека за счет средств чекодателя в срок, установленный законом;
• строгую отчетность бланков чеков;
• частичную или полную гарантию платежа по чеку посредством аваля;
• предъявление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, считается предъявлением чека к оплате;
• отсутствие права чекодателя на отзыв чека до истечения срока его предъявления к оплате;
• иск при отказе от оплаты чека.

 Схема расчетов по чеку представлена на рис. 3.     
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                               

                                

                          Рис. 3 Расчеты чеками:

1 – заявление  на получение чековой книжки; 2 – платежное поручение на  депонирование денежных средств; 3 – депонирование средств; 4 –  выдача чековой книжки; 5 – отгрузка  товаров (выполнение работ, оказание  услуг); 6 – передача чека на  оплату; 7 – перечисление средств. 

        По способу удостоверения его владельца чеки подразделяются на именные (владелец – лицо, указанное при выписке чека); предъявительские (владелец-предъявитель) и ордерные (владелец – лицо, указанное либо в чеке, либо в индоссаменте).

       По способу инкассации выделяют  чеки денежные и расчетные. Денежные чеки применяются для выплаты наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродукции и т. д. Расчетные  чеки оформляются плательщиком, но в отличие от платежного поручения передается плательщиком в момент совершения хозяйственной операции поставщику, который и предъявляет в свой банк  для оплаты.

       В деловых и туристических поездках в зарубежные страны используются расчеты дорожными чеками.

       На территории  Российской Федерации  чек действителен: 10 дней, если он  выписан на территории  РФ; 20 дней, если он выписан на территории государств - членов СНГ; 70 дней, если он выписан на территории иных государств.

       В настоящее время в расчетах  за товары и услуги клиенты  банков могут применять чеки  из лимитированных чековых книжек, сброшюрованных в виде книжки (по 10, 20, 25, 50 листов). Чеки могут быть выписаны предприятием на общую сумму, не превышающую установленный по этой книжке лимит. Лимит чековой книжки ограничен суммой предварительно депонированных средств на отдельном банковском счете.

     

      Расчеты по инкассо. Это банковская операция, посредством которой банк (далее банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов действует с целью получения от плательщика платежа.

Для проведения расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие банки (далее - исполняющий банк) ст.874 ГК РФ.

        Расчеты по инкассо осуществляются  на основании платежных требований, которые могут оплачиваться по  распоряжению плательщика (с акцептом) или без распоряжения (в безакцептном  порядке), и инкассовых поручений,  оплачиваемых без распоряжения  плательщика (бесспорном порядке).

        Платежные требования и инкассовые  поручения предъявляются получателем  средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

      

      Расчеты векселями. Вексель – это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной формы, дающее своему владельцу право по наступлении срока требовать от должника уплаты денежной суммы. Вексель обращаем и может передаваться из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи – индоссамента.

       Различают два вида векселей: простые и переводные.

      Простой вексель (соло) является долговой распиской, выписанной самим плательщиком. Процесс обращения простого векселя  представлен  на рис.4. 
 
 
 
 

                             

                            

                   

                   Рис.4. Обращение простого векселя:

1 –  покупатель  (векселедатель) вручает вексель продавцу (векселедержателю);

2 –  продавец  (векселедержатель) отгружает товар, продукцию, выполняет работы,    оказывает услуги  покупателю, заказчику;

3 –  продавец  предъявляет вексель к оплате;

4 –  покупатель оплачивает вексель.

       Переводной вексель    (тратта) содержит приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или по его приказу. Процесс обращения переводного векселя показан на рис.5 

  
 
 

                                 

                   

                       Рис.5.Схема обращения переводного векселя:   

1 – векселедатель  (трассант) направляет плательщику (трассату, т.е. лицу-должнику) товар, а также тратту; 2 -  трассат возвращает акцептованный вексель трассанту; 3 – трассант направляет акцептованный вексель ремитенту-получателю денег по переводному векселю; 4 – ремитент направляет вексель трассату  к оплате; 5 – трассат оплачивает и одновременно гасит вексель, делая отметку об оплате на его обратной стороне.

        Платежу по переводному векселю предшествует акцепт – отметка на векселе о согласии трассата  платить по данному векселю. Акцептант переводного векселя, наряду с векселедателем  является главным вексельным должником и несет ответственность за оплату векселя в установленный срок.