Понятие и классификация активных операции

               Наибольший удельный вес в  кредитном портфеле российских  коммерческих банков занимают  кредиты предприятиям и организациям  для финансирования оборотного  капитала и расширения основного  капитала.

               По целям финансирования оборотного капитала и источникам погашения можно выделить следующие виды банковского кредита.

1. Сезонные кредиты – предоставляются на формирование сезонных запасов и  затрат предприятиям, производство или реализация продукции которых носят сезонный характер.
2. Кредиты под движение денежных потоков – служат для финансирования постоянно увеличивающейся потребности в оборотном капитале.
3. Кредиты для конверсии активов – привлекаются для финансирования разрыва между сроками реализации продукции и получения выручки от нее.
4. Кредиты для финансирования закупки машин и оборудования – это относительные долгосрочные кредиты, которые погашаются за счет общего денежного потока либо целевых долгосрочных инвестиционных кредитов.

               Порядок выдачи и погашения кредита определяется банком по соглашению с заемщиком и закрепляется в кредитном договоре.

               В российской практике используется  выдача кредита под обеспечение.  Выделяют 3 основных формы обеспечения  возвратности кредита: залог, банковские гарантии, поручительства третьих лиц.

               Кредитные организации берут  кредиты в целях обеспечения  текущей ликвидности и для  расширения ресурсов кредитования. В настоящее время в российской  практике преобладает межбанковский кредит на срок 1 – 7 дней.

               Как уже отмечалось, по источникам  привлечения все кредиты подразделяются  на внешние и внутренние. Под  внешними займами понимают кредиты,  привлеченные от финансовых учреждений - нерезидентов. Обычно указанные займы связаны с обслуживанием внешнеэкономических связей клиентуры кредитного учреждения, необходимостью реинвестирования кредитов, предоставленных соответствующим банком другим экономическим структурам в иностранной валюте (в целях предотвращения создания открытой валютной позиции).

               Межбанковский кредит под конкретную  коммерческую сделку - наиболее часто  встречаемая разновидность банковского кредита. При этом в межбанковском соглашении делается ссылка на конкретные межфирменные контракты. Указанная форма кредита подразумевает платеж на условиях инкассо или по аккредитиву с одновременным выставлением кредитного требования на банк-заемщик. Кредитная линия открывается банком-кредитором в пользу банка-заемщика в пределах согласованного между сторонами лимита. В рамках указанного лимита банк-заемщик может привлечь от банка-кредитора средства для финансирования закупок товаров, оговоренных в специальном соглашении. Этот вид кредитов является одним из самых распространенных в межбанковской практике.

               Как уже отмечалось выше, одним  из принципов кредитования является срочность операций. По срокам кредиты условно делятся на кратко-, средне-, долгосрочные и инвестиционные.

               Краткосрочные межбанковские кредиты  представляют собой депозиты сроком до одного года. При этом в отдельную группу выделяют сделки на срок до 90 дней включительно. Это однодневные кредиты (“over-night” со сроком использования с сегодня до завтра; кредиты “tommorow-next” - с завтра на послезавтра; “spot-next” - с послезавтра на один день), недельные (“spot-week” -с послезавтра на неделю), а также двух- и трехнедельные, одно-, двух- и трехмесячные кредиты.

               По принятой классификации к  среднесрочным относят кредиты  от одного года до десяти лет, а также депозиты на срок более 12 месяцев.

               Долгосрочные кредиты включают  в себя займы общим сроком действия свыше десяти лет.

               К редко встречающимся разновидностям  долгосрочных кредитов относятся  так называемые инвестиционные межбанковские кредиты. Как правило, они имеют характер субординированного или партисипационного займа. Иногда в эту категорию включают несвязанные кредиты со сроком погашения свыше 10 лет.

               Согласно нормативному регулированию  ряда стран, под субординированным займом понимают средства, предоставленные заемщику для увеличения его рабочего капитала на срок свыше 10 лет. Используемые для расчета капитальной базы, а также для создания резервов под сомнительную и безнадежную задолженность субординированные займы включаются заемщиком в разряд собственных средств. При ликвидации кредитного института, имеющего в своем пассиве субординированные займы, соответствующие средства могут быть использованы для удовлетворения претензий кредиторов, в случае, если уставного, избыточного, а также других составляющих собственного капитала окажется недостаточно для погашения всех его обязательств. В любом другом случае, если целевой характер предоставленных средств не был оговорен в кредитном соглашении, расходование субординированного займа требует письменного согласия кредитора.

               Партисипационный кредит обладает  всеми вышеперечисленными характеристиками субординированного займа, но имеет ряд отличительных черт. Фактически он является скрытым увеличением собственного капитала банка, что объясняет в тексте соответствующего соглашения норму о возможном выпуске в пользу кредитора дополнительного количества акций заемщика. Партисипационный кредит может рассматриваться как одна из форм межбанковских инвестиций и единственная кредитная сделка, которая может не иметь срока.

               Иногда, в целях поддержания двусторонних  взаимоотношений при невозможности  осуществления двусторонней сделки (например, по достижении лимита  кредитования одного заемщика), стороны могут воспользоваться так называемой “Зеркальной сделкой”. Указанная операция представляет собой предоставление кредита через третий банк, при котором реальный кредитор рефинансирует официального на условиях, полностью соответствующему “зеркальному” соглашению между официальным кредитором и реальным заемщиком. При этом целевой характер операции проявляется в учете официального кредитора, так как конкретной статье привлечения соответствует контрстатья размещения средств. Выгодой официального кредитора является разница между стоимостью привлеченного и стоимостью размещенного кредита в размере от 1/16 до 1/8% годовых

               Одним из основных показателей  уровня риска кредитных вложений является обеспеченность предоставленных ссуд. В этой связи кредиты подразделяются на обеспеченные и необеспеченные.

               Под необеспеченными понимается  только одна разновидность кредитных сделок - межбанковское соглашение о привлечении финансовых ресурсов на конкретный срок с обязательством уплаты основного долга о процентов на оговоренных условиях без предоставления каких-либо дополнительных документов или залога. Необеспеченный кредит - это кредит “под имя”.

               Среди обеспеченных кредитов  принято выделять материального обеспеченные и бланковые. К бланковым кредитам относятся займы с оформлением банковского векселя, служащего обязательством заемщика уплатить конкретную сумму в конкретную дату по предъявлении оригинала векселя. Материальным обеспечением по кредитам могут быть коммерческие (фирменные) векселя, другие ценные бумаги, товарораспорядительная и другая равноценная коммерческая документация, земля, недвижимость, продукция на складах и т.д. При этом обеспечение носит характер залога, имеющего несколько форм:

- “скрытый” залог, когда обеспечение по займу находится в руках    потребителя, осуществляющего переработку товара с целью последующей ее реализации и погашения ранее привлеченного займа. В этом случае в качестве обеспечения выступают средства, зачисляемые  на счет клиента в кредитующем банке;

- “мягкий”  залог, при котором у фирмы-заемщика  по балансу постоянно учитывается остаток товара конкретного ассортимента на полную сумму займа и процентов по рыночной стоимости с примерно 10%-ным превышением суммы обязательств по займу;

- “твердый”  залог, который отражается по  балансу банка в виде контрстатьи  по пассиву с точным указанием  стоимости заложенного обеспечения.  В межбанковских взаимоотношениях “твердым” залогом в размере определенной доли от предоставленных ресурсов могут быть различные финансовые инструменты - от страховых депозитов до ценных металлов.

               Синдицированный кредит является  займом, предоставленным синдикатом  банков во главе с одним  банком-агентом, осуществляющим  одновременно функции управляющего банка и платежного агента. Синдицированный кредит нередко предоставляется на значительные суммы с привлечением большого числа участников. Необходимость координации действий всех кредиторов и неизбежно связанные с этим юридические и иные издержки обусловливают компенсацию расходов банка-агента. При привлечении средств агенту выплачивается комиссия за организацию и управление кредитом, а также комиссия за обязательство. В последующем заемщик переводит агенту в заранее согласованные даты ежегодную агентскую комиссию в компенсацию его операционных расходов по ведению кредита.

               Консорциальный кредит отличается  от синдицированного  наличием двух и более организаторов и соуправляющих по кредиту. В консорциальном соглашении отдельно регламентируются права и обязанности платежного агента, соуправляющих, других кредиторов, с одной стороны, и заемщика - с другой. Консорциальные кредиты обычно заключаются на суммы от 250 млн. долларов США и выше

               В редких случаях для предоставления кредитов банки организуют так называемые клубы. Клубные кредиты имеют все отличительные черты синдицированных займов. Вместе с тем, в отличие от последних, данная операция не может быть разделена между кредиторами.

               Большое значение имеет техника привлечения кредитов, которые могут привлекаться одной суммой, несколькими заимствованиями в рамках открытой кредитной линии с заранее оговоренным лимитом. Выделяют также кредиты “ Стэнд-бай ”, контокоррентный, овердрафтный и т.д.

               Соглашение “ Стэнд-бай ” предоставляет заемщику право обратиться к кредитору за получением займа в рамках оговоренного лимита на условиях, подлежащих более позднему согласованию. При этом комиссия за обязательство, уплачиваемая заемщиком кредитору, обычно на 1/16 - 1/8% ниже аналогичной комиссии по открытой кредитной линии и не превышает 1/4%. Нередко кредиты “Стэнд-бай” используются во взаимоотношениях главной конторы с дочерними финансовыми институтами и служат страховой кредитной линией, а также скрытым источником перевода капитала.

               Контокоррентный кредит предоставляется  банком только своим клиентам. От обычного займа он отличается  методом бухгалтерского учета. Если при предоставлении обычного кредита банк открывает в пользу клиента простой или специальный ссудный счет, то использование контокоррентного кредита осуществляется по текущему счету клиента с последующим направлением на погашение основного долга и платежи процентов всей или согласованной доли поступающей на счет выручки. Привлечение контокоррентного кредита осуществляется обычно мелкими юридическими лицами - клиентами банка, которые доверяют кредитному учреждению ведение учета всех своих операций. Природа и характер контокоррентного кредита объясняет его ограниченность применения в банковской практике. 
 

2.2. Кассовые и расчетно-кассовые  операции коммерческих  банков Российской  Федерации 
 

               В структуре активов коммерческих  банков выделяют так называемые  высоколиквидные активы: остаток  кассовой наличности, находящийся у банка и обеспечивающий его платежи в наличной форме; резерв платежных средств в на счетах в Центральном Банке (корреспондентский и резервный счета) и других коммерческих банках (корреспондентские счета).

               Банки обязаны обеспечить четкое и своевременное кассовое обслуживание своих клиентов, выполняя кассовые операции. Содержание кассовых операций: прием, выдача и хранение денежных средств. Ведение кассовых операций регулируется Правилами, устанавливаемыми Центральным Банком России.

               Для приема и выдачи денег  в банке создается специальное  подразделение (касса банка), в  котором могут быть приходные,  расходные, вечерние кассы, а  также касса пересчета. Количество  касс зависит от объема и  характера деятельности банка.

               Осуществляя кассовое обслуживание  клиентов, банки заключают с ними  договора. Все предприятия и организации  ведут свои кассовые операции  в соответствии  с «Порядком  ведения кассовых операций в  Российской Феде-рации». Кассовое  обслуживание осуществляется посредством чековых денежных книжек.   

               Коммерческий банк осуществляет  контроль за исполнением клиентами  представленных кассовых планов, кроме того, утверждает расчет  лимита остатка кассы, а также  осуществляет контроль за соблюдением ведения кассовых операций и предельного размера расчетов наличными деньгами.