Управление финансами коммерческого банка

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

Введение

 

Банк является структурной единицей денежного обращения. С точки зрения финансов, эта организация выступает посредником в потоке финансовых средств от займодавцев к заемщикам и от реализаторов к потребителям. Для банков типичен двойной обмен и принятие на себя обязательств безусловного вида со ссудой долга, которая зафиксирована. Коммерческий банк является частью кредитной системы нашей страны, которая включает в себя Центробанк, кредитные организации, а также филиалы зарубежных банков.

Заёмные средства банка – это  выдаваемые банком в виде ссуды физическому или юридическому лицу денежные средства, на установленный срок, на оговоренные цели и на заранее определенных началах за указанную плату.

На сегодняшний день банковская система Российской Федерации находится на этапе структурных преобразований и в значительной степени определяется качество ее функционирования состоянием ресурсной базы коммерческих банков.

Основа ресурсов банка состоит из собственных, привлеченных и заемных средств. Данная система средств определяется спецификой посреднической деятельности банка, которая заключается в привлечении сбережений физических и юридических лиц с их последующим предоставлением другим субъектам финансового рынка на условиях возвратности, платности и срочности. Заемные и привлеченные средства банка составляют большую часть его ресурсов, собственные – меньшую.

Исключительно высока роль привлеченных и заемных средств банка так как с их помощью, мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребность населения в потребительском кредите.

Целью данной работы является анализ формирования заемных средств банка и их роль в банковских средствах.

Предметом настоящего исследования является средства коммерческого банка.

Объектом исследования является деятельность коммерческого банка.

Глава 1 Функции коммерческих банков и их значение.

1.1 Основные направления деятельности коммерческих банков

 

Банки имеют значение исключительного  характера, в частности, они могут  образовывать средства платежа и  выпускать их в оборот. Кроме того, именно банки осуществляют изъятие  денежных средств из оборота. Исходя из этого, следует отметить, что именно банки кредитуют экономическую сферу РФ, совершенствуя ее развитие. Принципы деятельности коммерческих банков состоят в том, что эта организация работает в пределах встречающихся ресурсов и в обстоятельствах отношений рынка со своей клиентурой. Таким образом, коммерческие банки реализовывает свои операции в границах остатка денег на счетах корреспондентского вида собственного назначения. Возможность совершения такого вида деятельности, как важнейшие операции коммерческих банков, безусловно, присутствует. [4, c. 65]

Иное дело – это операции специфического порядка, которыми признаны инвестиционные и ипотечные. Шансы проведения таких  операций жестко предопределены структурой пассивов. Это обстоятельство требует  от организации кропотливой работы по выбору источников создания собственных ресурсов. Функционировать в пределах собственных ресурсов привлеченного вида могут себе позволить лишь немногие банки. Эти немногочисленные кредитные организации должны обладать высоким уровнем самостоятельности в экономическом обороте РФ, обеспечивая при этом свою ликвидность.

Функции коммерческих банков заключаются  в посредничестве. Эти функции  коммерческих банков определяются в  кредитных отношениях, стимулировании накоплений в хозяйственной деятельности, в платежах между субъектами права и в операциях с ценными бумагами. Кроме того, не вызывает сомнения тот факт, что функции коммерческих банков обуславливают то обстоятельство, что данные организации, имея высокую потребность общество в кредитах, должны мобилизовать сбережения в хозяйстве и создать стимулы высокого порядка для накопления средств на базе ограничительной политики их текущего потребления. Банки должны вести депозитную политику, которая бы подстраивалась под реалии сегодняшнего дня. Осуществляя свою деятельность в виде брокера по финансам, банки выполняют операции посреднического характера по соглашениям реализации ценных бумаг за счет и по заданию своего доверителя. Функции коммерческих банков также выражаются в направлениях его деятельности. [7, c. 54]

Таким образом, банк проводит операции, которые делят на две больших  группы – активные и пассивные. Пассивные  операции определяют источники средств  и сущность связей банка финансового  характера, операции по привлечению  финансовых средств в банки, созданию их ресурсов.

Операции активного вида представляют собой деятельность банка, направленную на получение прибыли и поддержание  ликвидности. К таким видам операциям  банков можно отнести: депозиты, ссудные  операции, ссудно-учетные операции. Депозиты выступают деньгами, которые были внесены в банк. Они хранятся на счетах в банке и применяются в строгом соответствии с банковскими законами страны. Совместно с депозитами можно увидеть и рост иных обязательств банка - это тоже привлеченные деньги, но недепозитного свойства. Их банк принимает в виде займов или от реализации индивидуальных долговых обязательств на рынке финансов. Таковы в общем виде основные операции коммерческих банков.

Обязательства организации возникают  по различным основаниям. Кредиторами организации могут явиться различные физические и юридические лица, предоставившие организации кредиты и займы. Обязательства, возникшие у должника при исполнении договора займа, называются заемными средствами. [2, c. 76]

Кредиторами организации выступают государство и различные внебюджетные фонды, перед которыми организация несет налоговые обязательства. Кредиторами организации выступают ее работники, заключившие с организацией коллективный и индивидуальные трудовые договора. На основании договоров с работниками организация несет обязательства по оплате труда. Указанные обязательства характерны тем, что они возникают каждый отчетный период и должны также регулярно погашаться. Указанные обязательства входят в состав так называемой кредиторской задолженности организации.

Обязательства могут возникнуть из договоров поставки товарно-материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг, в которых предусматривается:

– получение организацией, выступающей  поставщиком, аванса либо предоплаты от покупателей и заказчиков;

– получение организацией, выступающей  покупателем (заказчиком), отсрочки либо рассрочки оплаты (коммерческого  кредита).

Обязательства организации по авансам  полученным и по погашению коммерческого  кредита также включаются в состав кредиторской задолженности. Таким образом, в зависимости от своего происхождения обязательства подразделяются на заемные средства и кредиторскую задолженность. [9, c. 69]

Краткосрочные и долгосрочные обязательства

Одной из задач бухгалтерского учета  обязательств является контроль своевременности расчетов с кредиторами для исключения просрочки задолженности.

По этой причине обязательства  в зависимости от срока погашения  подразделяются на краткосрочные и  долгосрочные.

Краткосрочные обязательства (пассивы) – это обязательства со сроком погашения согласно заключенному договору до одного года (начиная с даты принятия обязательств к бухгалтерскому учету). Краткосрочные пассивы называют также текущими пассивами.

Долгосрочные обязательства (пассивы) – это полученные кредиты и займы со сроком погашения согласно заключенному договору более одного года, начиная с даты принятия обязательства к бухгалтерском учету.

Разделение обязательств организации  на краткосрочные и долгосрочные необходимо также для целей финансового  анализа. В то же время экономическое содержание и происхождение обязательств не зависит от срочности их погашения, поэтому краткосрочные и долгосрочные обязательства (пассивы) не требуют раздельного рассмотрения. В данной книге обязательства организации характеризуются в подразделении на заемные средства и кредиторскую задолженность. Такая классификация раскрывает экономическую природу различных видов обязательств и соответствует структуре бухгалтерского баланса. [8, c. 77]

Заемные средства

Заемные средства – обязательства, возникшие во исполнение договора займа.

По договору займа одна сторона (заимодавец) передает другой стороне (заемщику) деньги или  другие вещи определенного рода и  качества, а заемщик обязуется  возвратить займодавцу такую же сумму  денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

Если иное не предусмотрено законом или  договором займа, заимодавец имеет  право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размере и в порядке, определенных договором. При отсутствии иного соглашения проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа.

Заемные средства включают в себя обязательства по:

– полученным кредитам банков (банковским кредитам);

– реализованным  долговым ценным бумагам (облигациям и  др.);

– финансовым векселям выданным;

– полученным займам и ссудам. [5, c. 88]

1.2 Ресурсы коммерческих банков их содержание, значение и классификация.

 

Управление  банковскими ресурсами является деятельностью, которая связана с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов, определением размера и соответствующей структуры источников средств в тесной связи с их размещением.

Находящиеся в распоряжении банка и используемые для выполнения активных операций совокупность денежных средств, является ресурсами коммерческого банка, которые формируются благодаря операциям, которые называются пассивные.

Привлечение средств и предоставлении их в  ссуду либо инвестировании по более  высоким процентным ставкам – в этом и заключается деятельность коммерческих банков. Банки являются своего рода посредниками между теми, у кого в распоряжении имеются временно свободные средства, и теми, кто нуждается в средствах и целью осуществления такого посредничества является получение банковской прибыли.

Одним из важных ресурсов банка являются средства клиентов на счетах в банке и средства в  следующих расчетах:

• остатки средств на расчетных и текущих счетах организаций, предприятий и учреждений;
• остатки фондов экономического стимулирования и специального назначения клиентов, хранящиеся в банке на отдельных счетах;
• средства, депонированные с целью обеспечения гарантии платежа при аккредитивной форме расчетов, расчетах чеками и акцептованными платежными поручениями;
• средства в расчетах между учреждениями одного коммерческого банка;
• средства общественных и бюджетных организаций;
• средства специальных финансово-кредитных институтов. [2, c. 97]

Денежные средства населения, которые  формируются за счет сокращения текущего личного потребления и предназначаются для обеспечения его потребностей в будущем – являются одним из ресурсов банка.

Кредиты, предоставленные другими  банками, включая иностранные, а  также средства других банков, находящихся  на их корреспондентских счетах в коммерческом банке так же являются ресурсами коммерческих банков.

Так же другие средства, образующиеся в результате проведения ими других пассивных операций, являются ресурсами банка.

1.3. Значение привлечённых средств банка

 

Значительную часть банковских ресурсов составляют привлеченные средства, называемые депозитными ресурсами и которые формируются с помощью следующих операций:

• открытие и ведение счетов юридических лиц;
• привлечение денежных средств физических лиц в виде вкладов;
• выпуск банком собственных долговых обязательств.

«Депозит» в переводе с латыни означает вещь, отданную на хранение, и, следовательно, депозитом может быть любой открытый клиенту в банке счет, на котором хранятся денежные средства.

Депозиты являются потенциальными деньгами для вкладчиков, которыми они могут распоряжаться, выписав чек и пустить соответствующую сумму в циркуляцию. В то же время депозит приносят процент и выступают для вкладчика в двойной роли: в роли денег, с одной стороны, и с другой стороны в роли капитала, приносящего процент, в чем и заключается преимущество перед наличными деньгами которые, своим наличием не приносят прибыли. В то же время недостатком депозита является пониженный процент по сравнению с процентом капитала. Пониженный процент депозита объясняется тем что вся сущность банка заключается в том, что процент, платимый по депозитам, ниже того процента, который банки получают за помещаемый ими в различных предприятиях капитал.

Существуют  различные депозитные счета и  в основе их классификации могут  лежать такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т.д. В качестве критерия наиболее часто выступают категория вкладчика и формы изъятия вклада и исходя из категории вкладчиков, различают:

• депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);
• депозиты физических лиц.
• В тоже время депозиты как юридических, так и физических лиц по форме изъятия средств подразделяются на:
• депозиты до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);
• срочные депозиты (обязательства, имеющие определенный срок);
• условные депозиты (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).