Управление финансами коммерческого банка

Средства клиентов на расчётных (текущих) счетах и на счетах банков-корреспондентов являются одним из самых крупных источников привлечения банком ресурсов в свой оборот. [3, c. 49]

Депозиты  до востребования предназначены  для текущих расчетов и от самих клиентов исходит инициатива открытия такого счета, в связи с потребностями производить расчеты, совершать платежи и получать денежные средства в свое распоряжение. По первому требованию их владельцев в любое время средства с этих счетов могут быть изъяты, переведены на счет другого лица без каких-либо ограничений (полностью или частично). При этом банк уплачивает по счетам до востребования самые минимальные процентные ставки.

Денежные  средства, внесенные клиентом в банк на фиксированный срок с целью  получения по ним дохода, являются срочными депозитами, и они не используются для осуществления текущих платежей. Процентной ставкой определяется уровень дохода по срочному депозиту, величина которой варьируется банком в зависимости от срока депозита, и от величины самого депозита.

Основным документом, регламентирующим в банках процесс привлечения временно свободных средств предприятий, организаций и населения на счета в банк в различного рода депозиты (вклады) является депозитная политика банка. Каждый банк разрабатывает данный документ самостоятельно на основе стратегического плана банка, анализа структуры, состояния и динамики ресурсной базы банка и, исходя из перспектив её развития и на базе таких документов, которые определяют основные направления и условия размещения привлеченных средств, такие как «Кредитная политика банка» и «Инвестиционная политика банка». [7, c. 36]

Депозитная  политика банка должна устанавливать его стратегию по привлечению средств для выполнения уставных требований, целей и задач, определенных меморандумами по кредитной и инвестиционной политике с ориентиром на поддержание банком своей ликвидности и обеспечение прибыльной работы.

В зависимости  от состояния спроса и предложения  на денежные ресурсы, дефицита или избытка  средств у банка находятся  объемы привлекаемых банком средств  в депозиты (вклады).

Целый комплекс мероприятий разрабатываются с  целью привлечения средств хозяйствующих субъектов и граждан в свой оборот. Важным средством конкурентной борьбы между банками за привлечение ресурсов является процентная политика, так как величина дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к помещению клиентами своих временно свободных средств во вклады (депозиты). [6, c. 77]

С целью  привлечения средств банки кроме  гибкой процентной политики должны так  же создавать вкладчикам гарантии надежности помещения средств во вклады. Банки  должны создавать как в централизованном, так и в децентрализованном порядке специальные фонды страхования депозитов для обеспечения защиты инвесторов, вкладчиков и предоставления им гарантий компенсации средств в случае своего банкротства.

Так же стоит отметить, что для осуществления банком активных операций не вся сумма привлеченных средств своих клиентов может выступать в качестве ресурсов. Часть привлеченных средств подлежит обязательному депонированию на отдельном счете в Банк России который образует резервный фонд кредитно-банковской системы государства. Банк России может использоваться и для оказания кредитной помощи коммерческим банкам со своей стороны в различных вариантах, в том числе и для расчетов с вкладчиками и кредиторами в случае банкротства кредитной организации. [5, c. 95]

Банк России, изменяя нормы обязательных резервов, оказывает влияние на кредитную  политику коммерческих банков, а соответственно и на состояние денежной массы  в обращении. Уменьшение норм обязательного резервирования привлеченных банками средств позволяет им в более полной мере использовать в своем обороте сформированные ресурсы, т.е. увеличивать кредитные вложения, и наоборот.

1.4. Заёмные средства

Посредством привлечения временно свободных  средств других банков, т.е. за счёт межбанковского кредита (МБК), коммерческие банки могут пополнять кредитные ресурсы. Особое место в структуре ресурсов банка межбанковский кредит.

Излишек или  недостаток кредитных ресурсов время  от времени имеют все банки  и это противоречие разрешается  на рынке межбанковского кредита  на основе кредитных отношений в ходе перераспределения ресурсов между коммерческими банками. Банк-заемщик заинтересован в привлечении кредитных ресурсов, так как необходимо оперативно поддерживать текущую банковскую ликвидность либо потребность в дополнительных средствах для расширения активных операций. Преследуя цели получения дохода от размещения временно свободных денежных средств и регулирования собственной избыточной ликвидности, банк-кредитор предоставляет кредит другому банку. Наличие в балансе банка значительной доли высоколиквидных, но не приносящих дохода активов это и есть избыточная ликвидность. [9, c. 59]

MБK таким образом, не только опосредует перераспределение ресурсов с целью их инвестирования в краткосрочные кредитные или иные, приносящие доход, вложения, но и является инструментом регулирования банковской ликвидности, причем на рынке MБK осуществляется горизонтальное перераспределение ликвидных ресурсов в банковской системе. Удовлетворение как заранее ожидаемого дефицита или избытка ресурсов, вызванные естественным расхождением в структуре активов и пассивов отдельных банков, так и оперативное регулирование текущей ликвидности банков, вызванное непредвиденными обстоятельствами устраняется посредством MБK.

Рынок межбанковского кредита находится в тесном взаимодействии с рынком ценных бумаг и валютном рынком, обеспечивая перераспределение ресурсов для совершения операций на этих рынках, связанное с изменениями конъюнктуры в денежно-кредитной сфере.

Перераспределение избыточных для некоторых банков ресурсов в этом и есть значение рынка межбанковских кредитов. Перераспределяя избыточные для некоторых банков ресурсы, этот рынок повышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской системы в целом и кроме того, наличие развитого рынка межбанковских кредитов разрешает сосредотачивать в оперативных резервах банков меньше средств для поддержания их ликвидности. [6, c. 84]

Глава 2 Анализ заемных  средств коммерческого банка

Исследование  структуры баланса коммерческого  банка, в том числе и его заемных средств рационально начать с пассива который отражает источники привлеченных и собственных средств банка, так как объем и структура пассивов в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть объем и структуру активов. Необходимо отметить, что исторически пассивные операции по отношению к активным, играли первичную и определяющую роль в связи с тем, что для осуществления активных операций необходимо достаточно средств банка. Отметим следующие формы пассивных операций:

1. эмиссия ценных бумаг (первичная);
2. формирование или увеличение фондов за счет отчисления от прибыли банков;
3. кредиты от других юридических лиц;
4. депозитные операции (операции по привлечению средств физических и юридических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования).

Две первые формы пассивных операций основывают собственные ресурсы банка, которые являются первой группой кредитных ресурсов. Далее идут заемные или привлеченные кредитные ресурсы, которые создают вторую крупную группу ресурсов. Анализируя структуру пассивов, рассмотрим размер собственных средств и определим их долю в общей сумме баланса.

Сегодня, за счет собственных средств банки формируют около 9 – 19% всех своих пассивов, и 75-85% в структуре пассивов занимают привлеченные ресурсы, что характерно для банковской мировой практике. Банки должны поддерживать имеющиеся соотношение своих собственных и привлеченных средств согласт но установленных правил и нормативов, которые обеспечивают минимально необходимый уровень ликвидности банка. Одновременно с этим этот показатель характеризует степень зависимости банка от привлеченных средств, а также демонстрирует результативность работы банка по мобилизации с финансового рынка временно свободных ресурсов.

Что бы точно  рассчитать указанное нормативное  соотношение по действующей методике в публикуемом балансе имеющихся сведений недостаточно, в связи с тем, что еще необходимо определить собственный капитал (нетто) в связи с чем в ходе анализа структуры пассива решающе значение так же играет определение средств банка.

Собственные средства банка различаются как (брутто) и (нетто). Так, собственные средства (брутто) включают в также отвлеченные и иммобилизованные средства, а так же фактический остаток средств (нетто), который может быть использован для кредитования. Собственные средства (брутто) состоят из фондов банка, собственных источников финансирования капитальных вложений, прибыли, собственных средств в расчетах, страховых резервов коммерческого банка.

Стоимость основных средств, за минусом износа, отвлеченные средства за счет прибыли, собственные средства, перечисленные другим организациям для участия в их деятельности, собственные средства, вложенные в ценные бумаги, собственные средства, отвлеченные в факторинговые расчеты, дебиторскую задолженность являются составляющим суммы иммобилизации капитализированных собственных средств. Размеры собственных средств банка всегда должны находиться под контролем руководства банка, так как иммобилизация собственных средств снижает ликвидность и доходность банковских операций. [3, c. 75]

Если смотреть в целом, то структура пассива  банка в течение рассматриваемого года претерпела существенные изменения. Так, в 2,2 раза сократился объем вкладов  населения, и в 1,7 раза уменьшилась сумма срочных депозитов. Так же произошел отток средств – 17,9 млн. рублей. Часть срочных депозитов (28,5%) перетекла в депозиты до востребования, то есть при прочих равных условиях, в не долгосрочные пассивы, что несомненно ухудшает структуру пассивов с точки зрения устойчивости банка. Однако подобное изменение не сопровождается падением доходности, так как депозиты до востребования менее дорогостоящие ресурсы. Сумма их за год выросла в 1,6 раза.

Приведенные данные таблицы 2.1. показывают, что в сумме ресурсов коммерческого банка на долю собственных средств на начало 2011 года приходилось 18,6% и 20,1% на начало 2012 года. Соответственно доля привлеченных средств снизилась с 81,4% до 79,9%. Опережающий рост собственных средств характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу.

Таблица 2.1. Собственные и привлеченные средства банка.

Прибылью и  объемом фондов представлена собственная ресурсная база банка и в течение рассматриваемого периода существенных колебаний этих показателей не наблюдалось. В то же время 59,1 % составила доля уставного фонда в собственном капитале, а 29,6 % от суммы основного капитала занимает резервный фонд. Действующие рекомендации Банка России, согласно которым размер резервного фонда должен составлять не менее 10% от оплаченной суммы уставного фонда соблюдаются.

Объемом прибыли  и фондов представлена собственная ресурсная база банка и в течение рассматриваемого периода существенных колебаний этих показателей не происходило.

На 2421 тысяч рублей за анализируемый период снизилась Сумма собственных средств банка, что повлекло определенные структурные изменения (за счет уменьшения прибыли и резервов на покрытие кредитных рисков).

Рассмотрев таб. 2.2. мы видим, что в структуре собственных средств банка значительная часть (88,7% - 94,23%) приходится на различные фонды, (11,1% - 5,67%) соответственно составляет доля прибыли. Наращивание уставного и резервного фондов банка очень важно для обеспечения финансовой устойчивости банка и на протяжении года в рассматриваемом нами банке доля уставного фонда возросла с 18,43% до 24,37% от общего объема собственных средств, между тем осталась неизменной абсолютная сумма фонда. Похожая ситуация сложилась и в резервном фонде где процентное увеличение составило 4,02% что говорит о том, что банк пытается сохранить собственную капитальную базу в условиях финансового кризиса.

Анализ структуры собственных средств банка показывает, что произошло уменьшение объема собственных средств, в связи со сложившейся неблагоприятной ситуацией для банка и доминирующую часть собственных средств составляют различные фонды.

Таблица 2.2. Собственные средства банка (структура).