Звіт по практиці в АБ «Київська Русь»

Банківські рахунки  в іноземній валюті поділяються  на:

• поточні;
• депозитні(вкладні).

 Банк відкриває  рахунки  зареєстрованим  в  установленому порядкові юридичним  особам та фізичним особам  суб’єктам підприємницької діяльності, фізичним особам  згідно з чинним  законодавством та на умовах  договору між установою банку  і власником рахунку.

1. Порядок проведення операцій  на рахунках  у іноземній валюті  регулюється чинним законодавством  України, Нормативними актами НБУ. Операції на рахунку здійснюються  на підставці розрахункових документів установлених форм.
2. Клієнти банку можуть відкривати  лише один рахунок  для формування статутного фонду господарського товариства  в іноземній валюті  і один рахунок  за кожною угодою спільної діяльності без створення юридичної особи.
3. Операції за рахунком  юридичної особи – суб’єкта підприємницької діяльності здійснюються після отримання  банком  від відокремленого підрозділу повідомлення про відкриття рахунку з відміткою про взяття  рахунку на  облік  податковим органом  за місцем знаходження підрозділу. Днем відкриття рахунку вважається дата зазначена  на заяві про відкриття рахунку.

Банк відкриває  поточні  рахунки  суб’єктам підприємницької  діяльності протягом  десяти календарних  днів після отримання банком повного  пакету документів на відкриття рахунків.

Документи на відкриття  всіх банківських  рахунків підприємств особисто подають до банку особи що мають право першого та другого підписів і повноваження яких перевіряють уповноважені працівники банку.

Для відкриття поточних рахунків  та поточних бюджетних  рахунків  підприємства подають  установам банку такі документи:

• Заяву на відкриття рахунку встановленого зразка, заяву підписує керівник та головний бухгалтер підприємства. Якщо в штаті немає посади головного бухгалтера чи іншої службової особи, на яку на яку покладено функцію ведення  ведення бухгалтерського обліку  та звітності, то заяву підписує лише керівник.
• Копію свідоцтва про реєстрацію в державному  в органі виконавчої влади, іншому органові, уповноваженому здійснювати державну реєстрацію, засвідчену нотаріально, чи органом який видав  свідоцтво про державну реєстрацію
• Копію належним чином зареєстрованого статуту, засвідчену нотаріально, чи  органом який реєструє.
• Копію документу, що засвідчує взяття  підприємства на податковий облік, засвідчену податковим органом, або нотаріально
• Картку із зразками підписів осіб яким відповідно зо чинного законодавства чи установчих документів підприємства надано право  розпоряджатися рахунком та підписання розрахункових документів, завірену нотаріально, чи  вищою організацією в установленому порядку.
• Довідку реєстрації в пенсійному фонді України
• Копію довідки про внесення підприємства до єдиного державного реєстру України засвідчену нотаріально, чи органом котрий видав довідку.
• Документ який підтверджує реєстрацію підприємства як платника соціальних страхових внесків, або його копію засвідчено нотаріально.

Поточний рахунок відкривається  підприємству для проведення розрахунків  в безготівковій формі при  здійсненні поточних операцій. Та для  погашення за кредитами в іноземній  валюті.

Поточні рахунки відкриваються  для здійснення таких операцій:

1. розрахунок між юридичними особами резидентами і нерезидентами при здійсненні зовнішньо - економічної діяльності,
2. операції на міжбанківському валютному ринку,

Фізичним особам - суб’єктам  підприємницької діяльності , які  здійснюють свою діяльність без створення юридичної особи, поточний рахунок відкривається  за режимом,  що визначений для юридичних осіб-резидентів.

На депозитний рахунок  фізичним особам резидента зараховується :

• готівкова валюта;
• валюта перерахована з власного поточного рахунку з іншого банку.

З власного депозитного  рахунку в іноземній валюті  за розпорядженням клієнта  проводяться  такі операції:

1. виплата готівкою(вивезення за межі  України здійснюється у відповідності з чинним законодавством)
2. перерахування на власний поточний чи вкладний рахунок.

 

РОЗДІЛ 3. ЗАГАЛЬНИЙ АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПАТ БАНКУ «КИЇВСЬКА РУСЬ»

Аналіз активів та пасивів АБ «Київська Русь. Ліквідність банку.

Дослідження активів  банку полягає у використанні аналітичних прийомів, спрямованих  на визначення загального обсягу коштів, які знаходяться в розпорядженні банку, їх структури і динаміки в аналітичному періоді.У даному випадку ми будемо аналізувати активи АБ «Київська Русь» за 2007-2008 роки.

Активи банку  за станом на 31.12.2010 склали 2462,9 млн.  грн, за 2010 рік вони зросли на 1476,8 млн. грн..  Темп росту активів за рік склав 149,8 % проти 52% у 2009 році.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Кредити юридичним особам складають1 373,5 млн грн, за рік зросли на 819,9 млн  грн. Їх часткав чистих активах становить 55,7 %. Темп ростуза 2010 рік склав 148,1%. Кредити фізичним особам складають 476,2 млн грн, протягом року зросли на 329,5 млн грн. Їх частка в чистих активах становить 19,3 %. Темп ростуза 2010 рік склав 224,6 %. Кредити, надані на міжбанківському ринку,складають 228 млн грн, зросли на 94,1 млн грн. Темпросту за рік склав 70,3 %. Прострочені і сумнівні кредити складають 33,7 млн грн. За рік їх сума збільшилася на 8,9 млн грн.Частка проблемної заборгованості в кредитному портфелі зменшилася з 3,5 % до 1,8 %. За рік вкладення Банку в цінні папери зменшилисяна 6,6 млн грн, за станом на 31.12.2010 вони склали 9,6 млн грн, їх частка в структурі чистих активівзменшилася з 1,6 % до 0,4 %. Обсяг дебіторської заборгованості за рік збільшився на 0,2 млн грн і склав 1,8 млн грн. Нараховані доходи за рік зросли на 16,32 млн грні склали 27,2 млн грн. У структурі чистих активівїх частка не змінилася та складає 1,1 %. У тому числіпрострочені та сумнівні нараховані доходи за рікзбільшилися на 3,8 млн грн і склали 7,8 млн грн, у структурі чистих активів їх частка зменшиласяз 0,4 % до 0,3 %.Вкладення в основні засоби та нематеріальніактиви складають 125,3 млн грн, за рік вони зрослина 54,6 млн грн. Питома вага вкладень в основні засоби та нематеріальні активи в чистих активах за рікзменшилася з 7,2 % до 5,1 %. Залишки готівкових коштів у касах та банкоматах Банку зросли на 57,3 млн грн і склали 79,9 млн грн, у структурі чистих активів їх частка складає 2,9 %. Залишки на поточному рахунку в НБУ збільшилися на 28,7 млн грн і склали 103,5 млн грн.

Резерви Банку під  активні операції за рік збільшилися на 30,2 млн грн і склали 75,7 млн грн. За 2010 рік зобов'язання Банку зросли на 1 373,4 млн грн і склали 2264,8 млн грн. Найбільша частка в зобов'язаннях 44,6 % належить коштам фізичних осіб, які за рік зросли на 565,4 млн грн і склали 1 009,8 млн грн. За станом на 31.12.2007 обсяг депозитів фізичних осіб складає 920,2 млн грн. Абсолютне їх зростання за рік склало 506,3 млн грн. Залишки на поточних рахунках фізичних осіб склали 89 млн грн, за рік вони збільшилися на 58,6 млн грн. Кошти юридичних осіб у структурі зобов'язань складають 35,8 %, за рік вони збільшилися на 619,6 млн грн і склали 810,4 млн грн. За станом на 31.12.2010 залишки на поточних рахунках юридичних осіб склали 417,9 млн грн, депозити юридичних осіб склали 392,5 млн грн. Кредити, отримані від Національного банку України та інших банків, склали 387,5 млн грн, за рік вони зросли на 172,1 млн грн. Їх частка у зобов'язаннях склала 16,7 %. Капітал балансовий за станом на 31.12.2010 склав 198,1 млн грн, за рік він збільшився на 103,4 млн грн. Його частка в чистих пасивах склала 8,0 %.

За станом на 01.01. 2010 загальні активи банку складали 2462941 тис. грн. на 01.01.2006 – 986105 тис. грн.

Таблиця 2.1

Динаміка, склад та структура активів комерційного банку «Київська Русь»

(тис.грн.)

ПОКАЗНИК	ПЕРІОД				ВІДХИЛЕННЯ
	2009 рік		2010 рік
	тис.грн	питома вага %	тис.грн	питома вага %	абсолютне	відносне
Кошти в НБУ та готівкові кошти	46462	4,7	183397	7,45	136935	2,75
Кредити та заборгованість клієнтів	657302	66,7	1778626	72,2	1121324	5,5
Коррахунки в інших банках	184699	18,7	339986	13,8	155287	-4,9
Цінні папери в портфелі банку на продаж	16238	1,6	9623	0,4	-6615	-1,2
Основнi засоби та нематерiальнi активи	70684	7,2	125368	5,1	54684	-2,1
Нарахованi доходи до отримання	8633	0,9	22710	0,9	14077	0
Iншi активи	2087	0,2	3231	0,1	1144	-0,1
ВСЬОГО АКТИВІВ	986105	100	2462941	100	1476836	0

 

Отже, тепер можна зробити  висновки щодо структури активів  окмерційного банку «Київська Русь». Грошові кошти та кошти в НБУ показують наявність у даному банку ліквідних активів для здійснення власних та клієнтських розрахункових операцій. Тут ми спостеріягаємо зростання грошивих коштів у 2010 порівняно з 2009, що є досить не погано. Можна сказати, що ці кошти не приносять банкові доход, відтак їх надмірний рівень фактично призводить до невикористання банком можливості розширення своїх операцій. Однак, у період фінансової нестабільності значні обсяги зазначених активів можуть вважатися позитивною ознакою стабільності банку.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Результати  банківських операцій

 

Таблиця 2.2

Основні фінансові показники комерційного банку «Київська Русь» за 2008-2010 рр. (тис.грн)

	31.12.2008	31.12.2009	31.12.2010
Активи (чисті)	626763	986105	2462941
Кредитний портфель	480946	700308	1849673
Депозити	346873	531487	1312794
Власний капітал	56585	94703	198108
Доходи	94042	138619	273828
Витрати	92147	135453	267706
Прибуток до сплати податку	3785	5480	10805
Чистий прибуток	1895	3166	6022

 

Чистий процентний дохід  за 2010 рік отримано в сумі 91,5 млн грн, що на 52,7 млн грн більше у порівнянні з 2009 роком. Чистий комісійний дохід

отримано в сумі 28,8 млн грн, що на 11,9 млн грн більше у порівнянні з 2009 роком. Торговельний дохід отримано в сумі 14,2 млн грн, що на 6,4 млн грн більше у порівнянні з 2009 роком. Дохід від інших операцій складає незначну суму – 3,6 млн грн. Всього доходів за 2010 рік отримано в сумі 138,1 млн грн,

що на 74 млн грн більше у порівнянні з 2010 роком. Загальні адміністративні витрати Банку за 2010 рік склали 27,5 млн грн, витрати на персонал – 50 млн грн, інші витрати – 19,1 млн грн. Прибуток від операцій отримано в сумі 41,5 млн грн, що на 23,2 млн грн більше у порівнянні з 2009 роком. Чисті витрати на формування резервів за 2010 рік склали 30,7 млн грн, що на 17,9 млн грн більше у порівнянні з 2009 роком. Витрати на податок на прибуток склали 4,8 млн грн. Чистий прибуток Банку за 2010 рік становить 6,0 млн грн, що на 2,9 млн грн більше у порівнянні з 2010 роком.

Аналіз ліквідності  банку

Наступним етапом аналізу  активів буде визначення нормативів ліквідності активів. Термін «ліквідність» (від лат «liquidus»- рідкий, текучий) в буквальному розумінні означає легкість реалізації, продажу, перетворення матеріальних цінностей і інших активів у грошові кошти. Ліквідність банку нерідко визначається як здатність купувати готівкові кошти в НБУ чи банках-кореспондентах за розумною ціною. В цілому ліквідність банку передбачає можливість продавати ліквідні активи, купувати грошові кошти в НБУ і здійснювати емісію акцій, облігацій, депозитних і ощадних сертифікатів, інших боргових інструментів.

Ліквідність для комерційного банку виступає як здатність банку  забезпечити   своєчасне виконання в грошовій формі своїх зобовязань по пасиву. Ліквідність банку визначається збалансованістю акитивів і пасивів балансу банку, ступенем відповідності строків розміщених активів і залучених банком пасивів.

Норми ліквідності банку звичайно всановлюються як відношення різних статей активів балансу до всієї суми чи до визначених статей пасивів, або навпаки, пасивів до активів.

Банк, який має достатній запас  ліквідних активів для підтримання  миттєвої (поточної) ліквідності, може з часом її втратити в звязку з  перевищенням потоку зобовязань над потоком трансформації вкладень в ліквідні активи. Оцінка ліквідності-“прогнозу” є найбільш проблематичною, так як вона повязана з оцінкою ризику активних операцій банку. В українській практиці для цього служать економічні нормативи, які розраховуються комерційними банками згідно Інстукції №10 НБУ.

При такому підході характеристика ліквідності повинна враховувати  не тільки дані звітних балансів про  залишки по активу і пасиву, але  і іншу різноманітну інформацію. Термін же “ліквідність балансу” несумісний з допуском розгляду ліквідності не як залишку, а як потоку. Крім того цілком очевидно, що ліквідність повинен підтримувати банк, а не баланс. В сучасних умовах нерідко стається, коли вимоги клієнта на готівку не можуть бути задоволені банком повністю, що характеризує порушення ліквідності. Однак подібна ситуація не може бути виявлена на основі даних балансу, оскільки в балансі відсутні дані про оцінку ліквідності як “потоку”. Це окремий приклад, але він наочно показує необхідність оцінки всієї сукупності факторів, які характеризують ліквіднвсть потоку.

Серед нормативів ліквідності розраховуються такі:

• норматив миттєвої ліквідності;
• норматив загальної ліквідності;
• норматив співвідношення високоліквідних активів (Ва) до робочих активів (Ра).