Формально-правовой подход. В качестве ключевого критериям  выделения теневых экономических  явлений выступает отношение  к нормативной системе регулирования. Конкретными критериями являются: уклонение от официальной или государственной регистрации, от государственного контроля; противоправный характер.

    Д. Макаров^2[2] В.М. Есипов^3[3], главной отличительной особенностью теневой экономической деятельности, считают ее неконтролируемый характер. Последний заключается в недоступности экономической информации для ее получения открытыми контрольными методами.

    В.О. Исправников для отнесения экономических  явлений к теневым использует критерий противоправности и уклонения  от официальной регистрации.^4[4] П. Ореховский использует для отнесения к теневой экономике более жесткий критерий - отсутствие государственной регистрации сделок.

    Комплексные подходы. В рамках комплексного подхода  в качестве основы выделения теневой  экономики используются различные сочетания рассмотренных ранее критериев.

    Например, А.Н. Шохин использует для выделения  явлений теневой экономики такие  критерии, как отсутствие учета, нерегламентированность и противоправность Т.И.Корягина в  состав теневой экономики включает экономическую деятельность, не фиксируемую статистикой, запрещенную законом, а также приписки, спекулятивные сделки, мошенничество, связанное с получением и передачей денег (некоторые экономические преступления).

    Классификация теневых экономических явлений

    Рассмотрим  классификацию теневых экономических  явлений по различным основаниям.

    В зависимости от характера результата выделяют теневую экономическую  деятельность:

    1. производительную, вносящую реальный  вклад в производство валового  национального продукта;

    2. перераспределительную, не связанную  с реальным созданием экономических  благ, но перераспределяющую доходы  и имущество.

    По  отношению к официальной экономике  различают внутреннюю и параллельную экономику.

    Под внутренней экономикой понимаются встроенные в официальную экономику теневые отношения, связанные с официальным статусом их участников. Другими словами, теневая экономика трактуется с этой точки зрения как нерегистрируемая деятельность тех же самых агентов, которые действуют и в регистрируемой части экономики. Данный подход последовательно реализуется Д. Макаровым.

    Параллельная (вторгающаяся) экономика - теневые  отношения, не связанные с официальным  экономическим статусом их участников. Данной позиции при характеристике теневой экономики придерживается Гинзбург В. (Ginsburgh V.)^5[5], который рассматривает ее как особый сектор с особой производственной функцией, где занята без официальной регистрации часть рабочей силы.

    В зависимости от стадий воспроизводственного цикла выделяют:

    - теневое производство;

    - теневое распределение (скрытое  от учета распределение доходов,  экономические преступления);

    - теневой обмен (реализация нелегально  произведенной продукции, правонарушения  в сфере потребительского рынка,  реализация незаконно полученных  ценностей);

    - теневое потребление (потребление  продукции собственного производства, удовлетворение деструктивных, асоциальных  потребностей).

    Трактовка теневой экономики у большинства  авторов включает в ее состав экономическую  деятельность на всех стадиях воспроизводственного цикла. Исключение составляет статистическая концепция, рассматривающая теневую экономику как производительный сектор, участвующий в создании ВВП. Подходы к определению теневой экономики различаются также и в зависимости от принимаемых во внимание механизмов координации ее отдельных сфер и секторов. Выделяют в связи с этим:

    - теневой рынок;

    - неформальную экономику;

    - властно-насильственный механизм, связанный  преимущественно с применением  или угрозой применения насилия.

    Если  изучение теневого рынка как неотъемлемого элемента теневой экономики является общим правилом, то неформальный сектор ряд авторов в состав теневой экономики не включают. Властно-насильственный механизм как элемент теневой экономики признается лишь не многими исследователями.

    По  видам рынков и находящихся в  обороте экономических ресурсов выделяют:

    - теневые экономические отношения  на рынках потребительских товаров  и услуг;

    - на рынках инвестиционных товаров;

    - на финансовых рынках;

    - на рынке труда;

    - других рынках (информации, технологий, интеллектуальной собственности).

 

    2. Экономико-правовые  аспекты теневого  предпринимательства  в России

    Экономические отношения, возникающие между субъектами хозяйствования на современном этапе  развития России, должны осуществляться в рамках требований экономических законов рынка, что позволяет обществу иметь наиболее эффективную экономику, высокий уровень жизни народа, социально защищать малоимущие слои населения, обеспечивать надежную обороноспособность и общественный порядок.

    По  мере движения к цивилизованным формам рынка теневое предпринимательство в нашей стране будет приобретать присущие развитым индустриальным странам формы. Поэтому в настоящее время необходим глубокий экономико-правовой анализ теневого бизнеса и выработка способов и методов его преодоления, что является одним из важнейших составляющих современной программы экономических реформ в стране.

    Экономико-правовой анализ позволяет выделить в качестве наиболее криминогенных зон в  этой сфере следующие:

• денежное обращение, криминализация которого является наиболее опасной для общества и которое порождает криминализацию всех остальных звеньев экономической системы. Многие эксперты считают, что в настоящее время можно говорить о переходе контроля над сферой денежного обращения к криминальным структурам. Это, в свою очередь, сводит на нет любые мероприятия по финансовой стабилизации и соответственно подрывает саму возможность экономических реформ;
• отношения собственности, прежде всего в торговле и общественном питании, недвижимость в городах, топливно-сырьевом комплексе, деревообработке и производстве строительных материалов, строительстве, агропромышленном комплексе, земельных отношениях, доходы от эксплуатации государственной собственности, а также в области защиты имущественных прав юридических и физических лиц;
• внешнеэкономическая деятельность, используемая не только для быстрого криминального накопления капитала, но и являющаяся самым эффективным средством незаконного экспорта капитала через криминальную систему экспорта энергетических и сырьевых ресурсов, особенно ресурсов стратегического характера, что подрывает позиции страны на мировых рынках и порождает основания для осуществления против России антидемпинговых мер;
• потребительский рынок, традиционно являющийся криминогенной экономической зоной и практически полностью контролируемый криминальными структурами, жестко регламентирующими цены и взимающими "налоги" на доходы как в виде доли от участия в капитале, так и в виде прямых платежей за право осуществлять торговую деятельность.

    Преодоление криминального характера теневого предпринимательства предполагает осуществление конкретных мер в  рамках программы борьбы с экономической  преступностью. Можно указать лишь наиболее важные первоочередные направления, без которых невозможно преодолеть криминальный теневой бизнес.

    На  первом месте стоят меры, направленные на преодоление подпольного бизнеса  в ходе производства товаров народного  потребления и услуг:

    ·         обеспечение не только в законодательстве, но и в реальной экономической жизни общества равноправия всех субъектов хозяйствования, преодоление монополизма государства на охрану всех форм собственности;

    ·         создание условий для нормализации завершающего этапа приватизации (особенно земли и ее недр), а также для борьбы с незаконной приватизацией;

    ·         совершенствование налогового законодательства (налогового кодекса), условий и возможностей выхода предпринимательства из теневой экономики (льготные налоги, пошлины и т.п.);

    ·         упрощение процесса оформления создаваемого предприятия, перекрытие каналов коррупции и взяточничества чиновничьему аппарату;

    ·         пресечение любых форм подпольного предпринимательства, для чего следует усилить меры административного и уголовного воздействия на подпольных производителей, установить жесткие экономические санкции в зависимости от доходов и нанесенного ущерба обществу против незаконных предпринимателей.

    Во-вторых - меры, направленные против организаторов  и исполнителей нечестных операций в ходе осуществления предпринимательской деятельности:

    ·         борьба с монополией, создаваемой с целью незаконного обогащения (наживы), эффективное использование антимонопольного законодательства, привлечение к разрушению монополистических структур правоохранительных органов;

    ·         контроль над ценами на товары и услуги, недопущение скрытого повышения цен при выпуске новой продукции;

    ·         борьба с мошенничеством в сфере экономики, подрывающим основы становления рыночного хозяйства.

    Достигнутая в нашей стране высокая степень криминализации экономики делает весьма проблематичной целенаправленную деятельность по преодолению теневых явлений в сфере бизнеса не только из-за возможного сопротивления ей, в том числе на самых высоких уровнях государственной власти, но и вследствие расположенности к криминализации субъектов, ею еще прямо не затронутых. В полной мере следует использовать имеющийся опыт восстановления экономического правопорядка в условиях экономического хаоса. Без стабилизации общей социально-экономической и политической ситуации невозможно радикально переломить тенденции криминализации предпринимательской деятельности. Вместе с тем без направленных мероприятий, непосредственно воздействующих на криминальную ситуацию в сфере экономики, невозможна и общая стабилизация жизни в России.

    Одним из направлений воздействия государства  на теневую экономику является легализация  теневых доходов. Эта проблема сегодня  выходит на ведущее место в  системе мер нейтрализации теневого предпринимательства. Как уже отмечалось, теневая экономика разнородна, и её можно разделить условно на две группы. Первая из них своей деятельностью прямо попадает под статьи УК РФ^6[6], в неё входят сугубо криминальные элементы: торговцы наркотиками и оружием, рэкетиры и т.п. В известной мере сюда относятся коррумпированные представители власти и управления. Масштабы данной составляющей теневой криминальной экономики во многом определяются уровнем развития правовой нормативной базы, верховенством закона относительно властных структур и управления любого ранга.

    В другой группе теневой экономики  сама по себе деятельность не является незаконной, хотя в силу ряда обстоятельств  она оказалась за пределами правового поля. Эту деятельность осуществляют теневые предприниматели - хозяйствующие субъекты: коммерсанты, финансисты, промышленники, аграрии, бизнесмены мелкого и среднего бизнеса (особенно лица, занимающиеся челночной торговлей со странами ближнего и дальнего зарубежья). Они, как правило, ведут легальный бизнес, закладывая основу будущего мощного "среднего класса".

    Одной из главных причин, вынуждающих предпринимателей скрываться в "тени", является налоговое  бремя, буквально удушающее нормального  предпринимателя, отдающего 90% и более от полученной прибыли, тогда как в западных странах оптимальной является часть прибыли в 33-35%. В этих условиях предпринимателю остаются три варианта хозяйственного поведения: первый - бросить заниматься предпринимательством; второй - найти возможность (не бесплатно) получить квоты и льготы, прежде всего, в области налогообложения, входя в контакт с коррумпированными чиновниками и вступая на криминальный путь; третий - уклоняться от уплаты налогов, осуществлять расчёты наличными деньгами или валютой, уйти в теневую экономику.  

    Государственная программа по легализации деятельности теневых предпринимателей должна предусмотреть  следующие меры:

    1) необходимо обеспечить благоприятные  для бизнеса изменения норм  финансового и налогового права, связанных с налоговой, приватизационной, внешнеэкономической и другими видами экономической политики государства, придав этим действием упреждающий по отношению к назревшему усилению карательных мер характер;