Анализ финансово–хозяйственной деятельности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Декабря 2011 в 15:58, курсовая работа

Краткое описание

ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время в условиях рыночной экономики повысилась самостоя¬тельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возросло значение финансовой устойчивости субъ-ектов хозяйствования. Всё это значительно увеличивает роль анализа их фи-нансового и экономического состояния: на¬личия, размещения и использования денежных средств.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………… 4
1 ХАРАКТЕРИСТИКА ОАО «КАМАЗИНСТРУМЕНТСПЕЦМАШ» КАК ОБЪЕКТА АНАЛИЗА……………………………..…………………....……….
6
1.1 Краткая характеристика ОАО «КИСМ» ………………………...………... 6
1.2 Учетная политика ОАО «КИСМ».…………………………………………. 10
2 АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ)…………………………………………………………………....……...
14
2.1 Анализ объема и ассортимента продукции…………………………........... 14
2.2 Анализ структуры продукции…………………………………………........ 16
2.3 Анализ отгрузки и реализации продукции………………………………...
2.4 Анализ ритмичности производства продукции…………………………...
2.5 Анализ качества продукции………………………………………………...
16
18
19
3 АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ ОАО «КИСМ».. 22
3.1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами……………. 22
3.2 Анализ использования трудовых ресурсов………………………………... 23
3.3 Анализ производительности труда………………………………………… 24
3.4 Анализ фонда заработной платы…………………………………………… 26
4 АНАЛИЗ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ)……………………………………………….
30
4.1 Анализ общей суммы затрат на производство продукции и затрат на рубль товарной продукции……………………………………………………...
30
4.2 Анализ косвенных затрат…………………………………………………… 33
4.3 Определение резервов снижения себестоимости продукции……………. 34
5 КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ИНТЕНСИФИКАЦИИ И ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА………………………………….…....
36
6 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «КИСМ»………………………………………………………………………….
38
6.1 Анализ состава и динамики прибыли……………………………………… 38
6.2 Факторный анализ прибыли от реализации продукции (работ, услуг)….. 38
6.3 Анализ рентабельности деятельности предприятия (показатели рентабельности и факторный анализ рентабельности)………………………..
40
6.4 Определение резервов увеличения прибыли и рентабельности…………. 42
7 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО «КИСМ»…………….…. 43
7.1 Анализ имущественного состояния предприятия………………………… 43
7.2 Анализ капитала, вложенного в имущество предприятия……………….. 45
7.3 Анализ ликвидности предприятия…………………………………………. 47
7.4 Анализ показателей финансовой устойчивости…………………………... 50
7.5 Анализ показателей деловой активности………………………………….. 52
8 КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО «КИСМ»………………………………………………………………………….
54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….. 55
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………….. 58
ПРИЛОЖЕНИЯ

Скачать целиком (184.40 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Содержимое работы - 1 файл

курсовик.doc

— 779.50 Кб (Скачать файл)

Темп роста выпуска продукции составил:

Далее рассчитываются общая экономия и относительная экономия по каждому виду ресурсов:

Совокупный экономический эффект по данным показателям составит:

Совокупный социально-экономический эффект повышения интенсивности составит 259160,87 тыс.руб.:

Темп роста ресурсов составил 131,1%.

Тогда темп роста производительности совокупных ресурсов составит:

Темп прироста производительности совокупных ресурсов равен -0,1%.

Соотношение прироста ресурсов в расчете на 1% прироста объемов производства составит:

В результате расчетов видно, что доля экстенсивности составила 100,3%. Значит, использование ресурсов носит экстенсивный характер.

Результаты анализа приведены в таблице 5.2 (Приложение В).

6 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «КИСМ»

6.1 Анализ состава и динамики прибыли

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.

Основными задачами анализа финансовых результатов являются: оценка выполнения плана по прибыли, определение влияния факторов на финансовые результаты деятельности предприятия, выявление резервов роста суммы прибыли и рентабельности.

В данной таблице рассматривается состав прибыли до налогообложения, ее структура и динамика за два года.

Таблица 6.1 - Анализ состава, динамики и структуры прибыли до налогообложения

Показатели

Сумма, т.руб.

Изменение

Структура, %

2008

2009

+,-, т.руб.

Тр, %

2008

2009

изменение +,-

Прибыль от реализации
Прибыль от прочей реализации
Внереализационные финансовые результаты
Прибыль до налогообложения
Чистая прибыль

40478

-29728

10750

388

67072

-42685

24387

780

26594

-12957

13637

392

165,7

-144,6

226,8

201

376,5

-276,5

100

275

-175

100

101,5

-451,5

По данной таблице, прибыль от реализации продукции в 2009 году по сравнению с прибылью на 2008 год выросла на 65,7% за счет увеличения выпуска продукции. Чистая прибыль увеличилась за данный период в два раза.

6.2 Факторный анализ прибыли от реализации продукции (работ, услуг)

Основную часть прибыли предприятия получают от реализации продукции и услуг.

В таблице 6.2 приводятся данные для факторного анализа прибыли от

реализации продукции.

Таблица 6.2 – Данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции в целом по предприятию

Вид изделия	Объем реализации продукции, ед.		Структура продукции, %		Цена за ед. продукции, тыс.руб.		Удельные переменные затраты, тыс.руб.		Постоянные затраты, тыс.руб.
Вид изделия	план	факт	план	факт	план	факт	План	факт	план	факт
1 2 3	2532 3700 1060	2920 4752 2800	34,72 50,74 14,54	27,88 45,38 26,74	565 152 104	570 160 120	302,2 11,5 8	598 50 33,3	57000 39821 20100	52300 28017 13900
Итого	7292	10472	100	100	-	-	-	-	116921	94217

Факторный анализ проводится способом цепных постановок с использованием следующей факторной модели:

Таблица 6.3 – Результаты расчета факторного анализа прибыли от реализации продукции в целом по предприятию

Фактор

Объем реализации продукции, тыс.руб.

Структура продаж, тыс.руб.

Цена ед. продукции, тыс.руб.

Переменные затраты, тыс.руб.

Постоянные затраты, тыс.руб.

-580

+18100

+564

-853

+9363

ИТОГО

+26594

Из таблицы 6.3 видно, что на изменение прибыли от реализации продукции положительно повлияли три фактора – структура продаж, цены на продукцию и постоянные затраты. За счет этих факторов прибыль от реализации увеличилась на 28027 тыс.руб.

Прибыль от реализации продукции уменьшилась за счет объема реализации продукции на 580 тыс.руб., за счет удельных переменных расходов – на 853 тыс.руб.

6.3 Анализ рентабельности деятельности предприятия (показатели рентабельности и факторный анализ рентабельности)

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом. Они более полно, чем прибыль характеризуют деятельность предприятия, т.к. их величина показывает соотношение эффекта с затратами или ресурсами. В таблице приведены исходные данные и расчет показателей рентабельности.

Таблица 6.4 - Расчет и динамика показателей рентабельности (по средней стоимости)

Показатель	2008 г.	2009 г.	Изменение (+,-)
1. Прибыль от реализации, т.руб.	40478	67072	+26594
2. Прибыль до налогообложения, т.руб.	10750	24378	+13637
3. Чистая прибыль, т.руб.	388	780	+392
4. Себестоимость реализованной продукции, т.руб.	1856800	2480700	+623900
5. Выручка от реализации, т.руб.	2103221	2760720	+657499
6. Средняя стоимость активов, т.руб.	836685	1028118	+192033
7. Собственный капитал (ср.), т.руб.	240829	250294	+9465
8. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, т.руб.	306562	287267	-19295
9. Среднегодовая стоимость оборотных производственных фондов, т.руб.	530123	741451	+211328
10. Показатели рентабельности: 10.1. R активов, %	1,28	2,37	1,09
10.2. R собственного капитала	4,46	9,74	5,28
10.3. R продаж, %	18	28	10
10.4. R производственной деятельности (экономическая), %	2,18	2,7	0,52
10.5. R производственного капитала, %	1,28	2,37	1,09

Таблица 6.5 - Результаты факторного анализа рентабельности, тыс.руб.

Факторы

Расчет

влияния

Изменение

рентабельности, %

Общий объем продаж

Структура продаж

Цены на продукцию

Себестоимость продукции

в т.ч.

переменные расходы
постоянные расходы

+1681

+2362

+7650

-865

-522

-343

+0,35

+1,85

+2,2

-3,9

-1,0

-2,9

ИТОГО

+10828

+0,5

Для данного анализа применяется следующая факторная модель

Изменение рентабельности продаж на данном предприятии произошло из-за роста объема продаж на 1681 тыс. руб., изменения структуры реализованной продукции на 2362 тыс. руб., повышения уровня отпускных цен на 7650 тыс. руб., снижения себестоимости продукции на 865 тыс. руб.

Значит, рентабельность увеличилась за счет роста общего объема продаж, изменения структуры и повышения цен на продукцию.

Для факторного анализа рентабельности собственного капитала можно воспользоваться моделью формы «Du Pont»:

На изменение рентабельности собственного капитала положительно повлияли все факторы. За счет повышения рентабельности продаж она увеличилась на 0,07%, увеличения оборачиваемости активов – на 0,02%, коэффициента финансовой зависимости – на 0,05%.

Определение резервов увеличения прибыли и рентабельности

Основными источниками увеличения прибыли являются: увеличение объема реализации продукции, снижение себестоимости продукции, повышение цен.

тыс.руб.

Резервы роста прибыли за счет увеличения объема реализации продукции составили 54500 тыс.руб., за счет снижения себестоимости – 11910470 тыс.руб., за счет повышения цен – 1483700 тыс.руб.

Основными источниками резервов повышения уровня рентабельности производственной деятельности являются увеличение суммы прибыли и снижение себестоимости продукции:

Также рассчитывается резерв повышения уровня рентабельности производственного капитала:

Резерв повышения уровня рентабельности производственного капитала

составил 0,6%.

7 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО «КИСМ»

7.1 Анализ имущественного состояния предприятия

Анализ имущественного состояния предприятия включает оценку состава, динамики и структуры актива бухгалтерского баланса предприятия.

Таблица 7.1 - Состав, динамика и структура имущества предприятия на 2008 год

Показатели

Сумма, тыс. руб.

Темп прироста, %

Структура, %

на начало года

на конец года

изменение (+,-)

на начало года

на конец года

изменение (+,-)

Имущество всего, в т.ч.:
Внеоборотные активы:

Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Долгосрочные вложения
Прочие внеоборотные активы

Оборотные активы (текущие активы):

Запасы
НДС
Дебиторская задолженность
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы

774341

314002

54195

227287

14353

18167

460339

272328

17099

162778

1562

6572

899030

299122

47254

220151

12131

681

18905

599908

363411

5227

187935

1583

41752

124689

-14880

-6941

-7136

-2222

681

738

139569

91083

-11872

25157

35180

161,1

95,3

82,2

96,9

84,5

104,1

130,3

133,4

30,6

115,4

101,3

635,3

100

40,6

29,4

1,9

2,3

59,4

35,2

2,2

0,2

0,8

100

33,3

5,3

24,5

1,3

0,1

2,1

66,7

40,4

0,1

2140,4

0,2

-7,3

-1,7

-4,9

-0,6

0,1

-0,2

7,3

5,2

-2,1

4,2

Информация о работе Анализ финансово–хозяйственной деятельности