Бюджетное и наловое регулирование экономики

Другим способом обеспечить увеличение поступлений в бюджеты низшего  уровня является введение мелких налогов  на широкий ассортимент изделий  или видов деятельности. Данная практика также имеет негативное влияние  на состояние налоговой системы. Вопервых, она встречает сопротивление  широких слоев налогоплательщиков. Вовторых, затрудняет расчеты добросовестных налогоплательщиков. Втретьих, увеличивает  расходы бюджета на сбор данных налогов  и контроль за их поступлением.

5. Преимущества и недостатки налоговой политики России.

Недостатки:

Главным недостатком Российской налоговой  системы является ее ориентация на устранения дефицита бюджета способом изъятия доходов предприятий. В  нашей налоговой системе практически  отсутствует связь системы налогов  с развитием экономики и деятельностью  предприятий. Из-за этого каждая отрасль  развивается по-своему. И так же этот факт провоцирует многочисленное банкротство и убыточность предприятий. Появляется стремление заработать меньше, чтобы не выплачивать высокие  налоги. Это тормозит развитие торговли, практически убивает конкуренцию. Система налогов должна помогать производству, стимулировать его, толкать  к развитию, а не обирать предприятия  до нитки.

Так же в нашей налоговой системе  платеж растет с ростом цен. Производители  товаров, что бы выплачивать достаточно неплохие по величине налоги и при  этом иметь с продаж себе в прибыль, увеличивают цены на товары. Таким  образом, они частично перекладывают  свои выплаты на единственного левого – потребителя. Есть продукты, которые  люди будут покупать всегда, не зависимо от их цены. Именно этим и пользуются производители. А в последствии  налоговая система. Подобные налоги носят название «косвенные», так  как косвенно их выплачивают потребители, а не производители.

Еще один недостаток – система  налогов в России не сочетает в  себе интересы различных слоев общества. Эта функция обеспечивает социальное равновесие в обществе. О ее отсутствии в нашей системе можно судить по сильно выраженному социальному  расслоению в сфере доходов. Это  весьма значительный недостаток нашей  далеко не совершенной системы.

Следующий  существенный  минус  проявляется  в необоснованном множестве  налогов. С одной стороны, большое  количество налогов уменьшает в  обществе социальную напряжённость, которая  сглаживается тем, что люди не в полной мере ощущают на себе всю тяжесть  налогов. С другой стороны, множественность  налоговых платежей усложняет процесс  сбора налогов и процесс контроля над сбором налогов. Всё это на практике показывает, что в России люди стремятся уклонится от уплаты налогов. А это выражается в несбалансированности бюджета.

К основным порокам отечественной  налоговой системы можно отнести  следующие.

1. Нестабильность налоговой политики.

2. Чрезмерное налоговое бремя,  возложенное на налогоплательщика(1).

3. Уклонение от уплаты налогов  юридическими л щами, вызванное  в том числе отменой инвестиционной  льготы(2).

4. Чрезмерное распространение налоговых  льгот(3), что приводит к огромным  потерям бюджета (правда, в последние  годы многие из них были  отменены). Опыт развитых стран  свидетельствует о целесообразности  зачисления льгот в налоговые  .расходы государства и включения  их в расчеты эффективности  государственного сектора экономики.

5. Отсутствие стимулов для развития  реального сектора экономики.

6. Эффект инфляционного налогообложения.  В условиях инфляции капитал  с длительным циклом оборота  (фермерский, промышленный) несет дополнительную налоговую нагрузку.

7. Чрезмерный объем начислений на заработную плату.

8. Единая ставка налога на  доходы физических лиц. Во всем  мире лица с более высокими  доходами платят в бюджет более  весомые налоги, а малообеспеченные  слои населения от них освобождаются.  С отменой прогрессивной шкалы  подоходного налога оказался  нарушен один из важнейших  принципов налогообложения - его  справедливость. Кроме того, при  установлении предела для стандартных  вычетов по налогу на доходы  физических лиц этот общий  для всех налогоплательщиков  элемент обложения "дискриминируется" по сравнению с другими вычетами, для которых лимиты по доходам  не установлены.

К числу других пороков проводимой сейчас в России налоговой политики относятся:

- ярко выраженная регрессивность  налогообложения (только низкооплачиваемые  наемные работники платят подоходные  и социальные налоги в полном объеме);

- перенос основного налогового  бремени на производственные отрасли;

- тенденция к расширению доли прямых налогов;

- исключение из налогообложения  экономических выгод, извлекаемых  не в форме рублевых денежных  доходов (например, в порядке прямого  присвоения имущества, в виде  наличных инвалютных доходов и т. д.).

Государство всегда сталкивается с  необходимостью решать две взаимоисключающие  задачи: с одной стороны, значительно  увеличить поступление налогов  в бюджеты всех уровней; с другой стороны, резко уменьшить бремя  на налогоплательщиков. Но при проведении реформы в налоговой сфере  ощутимых позитивных сдвигов пока добиться не удалось. Эффективность вновь  введенных форм налогов оказалась  намного ниже, чем предполагалось:

- не происходит ожидаемого прироста поступлений налога на прибыль;

- переход на "плоскую" шкалу  налога на доходы физических  лиц не привел к выводу из "тени" значительных объемов заработной платы;

- введение инвестиционной составляющей  в составе сборов по пенсионному  страхованию создало, похоже, неразрешимую  проблему с подбором надежных  объектов инвестирования; и т. д.

Большой резерв для налогообложения  сосредоточен в теневой экономике. Но капиталам, укрытым от налогообложения, и при желании владельцев крайне сложно вернуться в легальную  производственную сферу: крупные инвестиции могут привлечь внимание налоговых  органов к источнику средств. Поэтому капиталы, единожды попавшие в теневой оборот, так в нем  и остаются или вывозятся за границу.