Финансовая система: понятие и структура

     Федеральный и региональные бюджеты в совокупности образуют консолидированный бюджет РФ, который законодательными органами не  утверждается, а используется лишь для целей управления бюджетной системой.

     Следующая составляющая общегосударственных  финансов – внебюджетные фонды.

     Существует  следующие определения понятия  внебюджетного фонда [14, 26]:

     1) денежные средства государства,  не включаемые в государственный  бюджет и используемые по определенному  целевому назначению (например, государственный  пенсионный фонд, государственный  фонд социального страхования,  фонд обязательного медицинского  страхования);

     2) средства организаций, учреждений, муниципальных органов, не входящие  в доходные и расходные статьи  бюджетов, финансируемые из других, внебюджетных источников.

     В общем смысле внебюджетные фонды — система целевых финансовых фондов, позволяющая оперативно и с достаточной полнотой финансировать важнейшие мероприятия, предусмотренные в специальных программах. Классификация внебюджетных фондов представлена на рисунке 4. [11, 18]

     Важным  элементом в данной классификации являются государственные социальные  внебюджетные фонды (Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования РФ).

     Они используются для социальной защиты граждан и развития экономики. Выделение  таких фондов в качестве отдельных  звеньев финансовой системы обусловлено  необходимостью обеспечения гарантий в целевом использовании денежных средств, формируемых главным образом  за счет целевых обязательных отчислений.

     

     

     

       
 
 
 
 
 

     

       

     Рисунок 4 – Классификация внебюджетных фондов РФ

     Специфическим элементом государственных финансов является государственный кредит, который является одним из источников покрытия дефицита бюджета в форме выпуска государственных и муниципальных ценных бумаг.

     Как экономическая категория государственный кредит – система денежных отношений, возникающих в  связи с привлечением государством на добровольной  основе временно свободных  денежных средств граждан и  хозяйствующих субъектов.

     С правовой точки зрения государственный  кредит – это совокупность финансово-правовых норм, регулирующих общественные отношения, складывающиеся в процессе привлечения государством временно свободных денежных средств юридических и физических лиц на условиях добровольности, возвратности, срочности и возможности в целях покрытия бюджетного дефицита и регулирования денежного обращения.

     Субъектом государственного кредита является государство,  которое выступает в роли:  

     – должника или заемщика (покрывая часть  бюджетного дефицита через  займы  и беря в долг денежные средства, в т.ч. и валюту, для решения  социально-экономических задач и  для покрытия внешних долгов);   

     – кредитора (во  внешнеполитической  деятельности);   

     – гаранта (в заемных операциях  на внешнем рынке непосредственно  либо через специально созданные  государственные структуры). [6, 130]

     Следующий элемент государственных финансов - фонды страхования, которые предназначены для возмещения возможных потерь от стихийных бедствий и других форс-мажорных обстоятельств.

     В настоящее время наряду с государственными страховыми организациями страхование  осуществляют негосударственные страховые  компании, получившие лицензии на проведение страховых операций. Таким образом, страхование в условиях рыночной экономики все больше становится сферой коммерческой деятельности.

     Среди звеньев общегосударственных финансов фондовый рынок занимает особое место. Его можно выделить в звено, так как фондовый рынок представляет собой сферу финансовых отношений, возникающих в процессе купли-продажи специфических финансовых активов - ценных бумаг.

     Задача  фондового рынка - обеспечение процесса перелива капитала в отрасли с высоким уровнем дохода. Фондовый рынок служит для мобилизации и эффективного использования временно свободных денежных средств. Его особенность заключается в том, что участники фондового рынка рассчитывают на получение более высокого дохода по сравнению с вложением денег в банк. Вместе с тем обратной стороной повышенного дохода оказывается повышенный риск. [14, 27]

     Основные  задачи, методы формирования и использования  звеньев общегосударственных финансов представлены в Приложении 1. 

     

2. Финансы хозяйствующих  субъектов

     Ведущим звеном в финансовой системе являются финансы хозяйствующих субъектов, поскольку именно в этом звене создаётся основная часть доходов, которая в последующем в результате перераспределения по установленным государством правилам формирует доходы бюджетов всех уровней, а также внебюджетных фондов.

     Они определяют общие тенденции в развитии  финансовой системы в целом: состояние основного финансового  фонда страны - бюджета, объемы поступления налоговых платежей, возможности государства по финансированию инвестиций и  принятых социальных программ.

     Финансы хозяйствующих субъектов – финансы предприятий и организаций различных форм собственности, созданных в порядке, установленным законом, для производства продукции, выполнения работ и оказания услуг в целях удовлетворения общественных потребностей.

     То  есть, это совокупность денежных отношений, связанных с формированием и распределением денежных доходов и накоплений субъектов хозяйствования и их использованием на различные  цели; выполнение обязательств перед финансовой и банковской системами, финансирование затрат по социальному обслуживанию и материальному стимулированию работников, выплата дивидендов, оплата векселей, арендная плата и др.

     Хозяйствующие субъекты в процессе своей производственно-торговой деятельности вступают в различные  финансовые отношения.

     Финансовыми отношениями являются денежные отношения  хозяйствующего субъекта с [15, 331]:

• другими хозяйствующими субъектами в процессе формирования и распределения выручки. Речь идет об отношениях по поставке сырья и сбыту продукции, уплате и взысканию штрафных санкций, выплате арендной платы, оплате фрэнчайзинга и т. п.;
• хозяйствующими субъектами при выпуске и распространении ценных бумаг, при взаимном кредитовании и долевом участии в совместной деятельности и т.п.;
• работниками данного хозяйствующего субъекта в процессе использования прибыли, при выпуске акций, распространяемых среди членов трудового коллектива, выплате дивидендов по этим акциям, выплате паевых долей, выплате заработной платы и т, п.;
• его структурными подразделениями, работающими на внутрихозяйственном подряде по арендным и другим платежам;
• его дочерними предприятиями;
• налоговой службой при внесении налогов и других платежей;
• банковской системой при получении и погашении кредитов, залоге имущества, факторинге, покупке и продаже валюты и ценных бумаг, при депозитных вкладах и т. п.;
• страховыми компаниями (обществами) по всем видам страхования;
• органами государственного управления (фондом госимущества, таможней, МВЭС, МИД и др.) по различного рода платежам (визовый сбор, таможенные пошлины и сборы и т. п.) и при приватизации объектов;
• финансовыми и финансово-кредитными хозяйствующими субъектами при осуществлении трастовых, залоговых и трансфертных операций, хеджирования, лизинга, селенга и т. п.

     К основным функциям финансов хозяйствующего субъекта относятся:

1. аккумулирующая (мобилизация доходов, финансовых ресурсов, формирование капитала);
2. распределительная (оптимизация финансовых пропорций, надлежащее осуществление расходов, превращение финансовых ресурсов в целевые фонды денежных средств);
3. аналитико-контролирующая;
4. коммуникационная (финансовые отношения с контрагентами, государством и пр.).

     Хозяйствующие субъекты по результатам деятельности делятся на две группы.

     Основная  цель первой состоит в извлечении прибыли, это группа коммерческих организаций. Цель второй – решение социальных задач и кредитование социальных услуг, это группа некоммерческих организаций. При этом, если организация ведет предпринимательскую деятельность, т.е. оказывает услуги на платной основе, то полученная прибыль не распределяется между участниками, а используется на развитие в целях достижения социальных и иных общественно полезных функций. [18, 206]

     Некоммерческие  организации финансируются в  основном из бюджета, а также могут  иметь коммерческие доходы, которые  используются в соответствии со сметой на цели развития организации. Коммерческие организации же функционируют за счет собственных средств, в т.ч. за счет прибыли.

     К коммерческим организациям можно отнести, в частности, так называемые предприятия  реального сектора экономики (промышленность, сельское хозяйство и т.д.), предприятия финансового сектора (банковские, инвестиционные, страховые компании и т.д.), сферу услуг.

     К некоммерческим относятся религиозные  организации, политические партии и  движения, благотворительные и иные фонды. Они могут заниматься предпринимательской  деятельностью лишь в случае, если это способствует достижения уставных целей. 

3. Институты финансовой системы

     Институциональная структура финансовой системы РФ состоит из разных уровней.

     На  федеральном уровне финансовая система включает следующие основные институты:

1. Государственная Дума, которая, являясь представительным органом, обсуждает и принимает федеральные законы по вопросам:

     - федерального бюджета;

     - федеральных налогов и сборов;

     - финансового, валютного, кредитного, таможенного регулирования, денежной эмиссии.

     Кроме того федеральные представительные органы и представительные органы субъектов  федерации рассматривают, обсуждают  и утверждают федеральный бюджет, бюджет республик, входящих в состав РФ.

2. Правительство РФ, которое, реализовывая исполнительную власть:

     - разрабатывает и представляет Государственной Думе федеральный бюджет и обеспечивает его исполнение;

     - представляет Государственной Думе отчет об исполнении федерального бюджета;

     - обеспечивает проведение единой финансовой кредитной и денежной политики в пределах соответствующей территории.

     В компетенцию представительных и  исполнительных органов власти, наряду с другими функциями, входят общие  финансовые вопросы, решение которых  обеспечивает в целом жизнедеятельность  Российской Федерации или ее субъектов, а также административно-территориальных  единиц местного уровня.

3. Президент РФ как глава государства обеспечивает в области финансов согласованное функционирование и взаимодействие органов государственной власти, исходя из законодательства РФ, определяет основные направления внутренней и внешней политики государства, в соответствии с которой строится и финансовая политика.
4. Министерство финансов Российской Федерации, которое, являясь федеральным органом исполнительной власти, обеспечивает проведение единой государственной финансовой политики и осуществляет общее руководство организацией финансов в стране. [19, 368]

К основным задачам Министерства финансов РФ относятся:

   • совершенствование бюджетной системы  и развитие бюджетного федерализма;

   •  разработка и реализация единой финансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики в РФ;

   •  концентрация финансовых ресурсов на приоритетных направлениях социально-экономического развития;

   • разработка проекта федерального бюджета  и обеспечение исполнения федерального бюджета; составление отчета об исполнении федерального бюджета и консолидированного бюджета РФ;