Финансовая устойчивость предприятия и методы ее оценки
Курсовая работа, 03 Декабря 2011, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
Цель данной работы - общая характеристика нескольких методов оценки финансовой устойчивости предприятия и выбор основных критериев, которые должны учитываться при анализе и оценке финансовой устойчивости.
Содержание работы
Введение 3
Глава 1. Специфика анализа финансовой устойчивости предприятия 4
1.1.Оценка финансового состояния предприятия, основные критерии 4
1.2. Методы оценки финансовой устойчивости предприятия 8
1.2.1. Оценка финансовой устойчивости предприятия с помощью абсолютных и относительных показателей 9
1.2.2. Применение матричных балансов для оценки финансового состояния 10
1.3. Общая оценка финансовой устойчивости предприятия 12
Глава 2. Анализ финансового состояния ООО «Эльвг» 16
Заключение 30
Список использованной литературы 32
Содержимое работы - 1 файл
Финансовая устойчивость предприятия и методы ее оценки.docx
— 125.79 Кб (Скачать файл)| Показатели | На начало года | На конец года | Откл. | Темп
прироста, % |
Структура баланса, % | |||
| На начало года | На конец года | Откл. | ||||||
| АКТИВ | 369 | 299 | -70 | -18,97 | 100 | 100 | 0 | |
| Недвижимое имущество | 190+230 | 181 | 126 | -55 | -30,39 | 49,05 | 42,14 | -6,91 |
| из них основные средства | 120 | 144 | 89 | -55 | -38,19 | 39,02 | 24,12 | -14,9 |
| Текущие активы, всего | 290-216-230 | 188 | 173 | -15 | -7,98 | 50,95 | 57,86 | 6,91 |
| из
них материально- |
210-215-216+220 | 173 | 170 | -3 | -1,73 | 46,88 | 56,86 | 9,98 |
| в т.ч. производственные запасы | 211+212+220 | 10 | 10 | 0 | 0 | 2,71 | 3,34 | 0,63 |
| готовая продукция | 214 | 163 | 160 | -3 | -1,84 | 44,17 | 53,51 | 9,34 |
| прочие материально-производственные запасы | 217 | - | - | - | - | - | - | - |
| Ликвидные активы, всего | 215+240+250+260 | 15 | 3 | -12 | -80 | 4,06 | 1,00 | -3,06 |
| в т.ч. денежные средства и краткосрочные вложения | 250+260 | 3 | 2 | -1 | -33,33 | 0,81 | 0,67 | -0,14 |
| дебиторская задолженность | 240 | 12 | 1 | -11 | -91,67 | 3,25 | 0,33 | -2,92 |
| товары отгруженные | 215 | - | - | - | - | - | - | - |
| ПАССИВ | 369 | 299 | -70 | -18,97 | 100 | 100 | 0 | |
| Собственный капитал | 490+640+650 | -156 | -177 | -21 | 13,46 | -42,28 | -59,20 | -16,92 |
| в т.ч. уставный | 410 | 50 | 50 | 0 | 0 | 13,55 | 16,72 | 3,17 |
| Добавочный | 420 | - | - | - | - | - | - | - |
| Заемные средства, всего | 590+610+620 | 525 | 476 | -49 | -9,33 | 142,28 | 159,20 | 16,92 |
| из них долгосрочные обязательства | 590 | 400 | 400 | 0 | 0 | 108,40 | 133,78 | 25,38 |
| краткосрочные обязательства, всего | 610+620 | 125 | 76 | -49 | -39,20 | 33,87 | 25,42 | -8,45 |
| в т.ч. кредиты банков и займы | 610 | 16 | 16 | 0 | 0 | 4,34 | 5,35 | 1,01 |
| кредиторская задолженность | 620 | 109 | 60 | -49 | -44,95 | 29,54 | 20,07 | -9,47 |
| в т.ч. поставщики и подрядчики | 621 | 31 | 6 | -25 | -80,64 | 8,40 | 2,01 | -6,39 |
| задолженность перед персоналом | 622 | 62 | 42 | -20 | -32,26 | 16,80 | 14,05 | -2,75 |
| задолженность перед государствен-ными внебюджетными фондами | 623 | - | - | - | - | - | - | - |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 1 | 6 | 5 | 500 | 0,27 | 2,01 | 1,74 |
Таблица № 1. Аналитический баланс 2008 г.
| Показатели | На начало года | На конец года | Откл. | Темп
прироста, % |
Структура баланса, % | |||
| На начало года | На конец года | Откл. | ||||||
| АКТИВ | 299 | 337 | 38 | 12,71 | 100 | 100 | 0 | |
| Недвижимое имущество | 190+230 | 126 | 120 | -6 | -4,76 | 42,14 | 35,61 | -6,53 |
| из них основные средства | 120 | 89 | 83 | -6 | -6,74 | 24,12 | 24,63 | 0,51 |
| Текущие активы, всего | 290-216-230 | 173 | 217 | 44 | 25,43 | 57,86 | 64,39 | 6,53 |
| из
них материально- |
210-215-216+220 | 170 | 195 | 25 | 14,71 | 56,86 | 57,86 | 1,00 |
| в т.ч. производственные запасы | 211+212+220 | 10 | 15 | 5 | 50 | 3,34 | 4,45 | 1,11 |
| готовая продукция | 214 | 160 | 180 | 20 | 12,5 | 53,51 | 53,41 | -0,10 |
| прочие материально-производственные запасы | 217 | - | - | - | - | - | - | - |
| Ликвидные активы, всего | 215+240+250+260 | 3 | 22 | 19 | 633,33 | 1,00 | 6,53 | 5,53 |
| в т.ч. денежные средства и краткосрочные вложения | 250+260 | 2 | 18 | 16 | 800 | 0,67 | 5,34 | 4,67 |
| дебиторская задолженность | 240 | 1 | 4 | 3 | 300 | 0,33 | 1,19 | -0,86 |
| товары отгруженные | 215 | - | - | - | - | - | - | - |
| ПАССИВ | 299 | 337 | 38 | 12,71 | 100 | 100 | 0 | |
| Собственный капитал | 490+640+650 | -177 | -137 | 40 | -22,60 | -59,20 | -40,65 | 18,55 |
| в т.ч. уставный | 410 | 50 | 50 | 0 | 0 | 16,72 | 14,84 | -1,88 |
| Добавочный | 420 | - | - | - | - | - | - | - |
| Заемные средства, всего | 590+610+620 | 476 | 474 | -2 | -0,42 | 159,20 | 140,65 | -18,55 |
| из них долгосрочные обязательства | 590 | 400 | 400 | 0 | 0 | 133,78 | 118,69 | -15,03 |
| краткосрочные обязательства, всего | 610+620 | 76 | 74 | -2 | -2,63 | 25,42 | 21,96 | -3,46 |
| в т.ч. кредиты банков и займы | 610 | 16 | 12 | -4 | -25 | 5,35 | 3,56 | -1,79 |
| кредиторская задолженность | 620 | 60 | 62 | 2 | 3,33 | 20,07 | 18,40 | -1,67 |
| в т.ч. поставщики и подрядчики | 621 | 6 | 2 | -4 | -66,67 | 2,01 | 0,59 | -1,42 |
| задолженность перед персоналом | 622 | 42 | 48 | 6 | 14,28 | 14,05 | 14,24 | 0,19 |
| задолженность перед государствен-ными внебюджетными фондами | 623 | - | 2 | 2 | - | - | 0,59 | 0,59 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 6 | 10 | 4 | 66,67 | 2,01 | 2,97 | 0,96 |
Таблица № 2. Структура основных фондов
| Основные средства | Предыдущий год,2007 |
Отчетный год,2008 | ||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |
| Здания | 60 | 31,75 | 60 | 31,75 |
| Сооружения | - | - | - | - |
| Машины и оборудование | 129 | 68,25 | 129 | 68,25 |
| Транспортные средства | - | - | - | - |
| Производственный и хозяйственный инвентарь | - | - | - | - |
| Рабочий скот | - | - | - | - |
| Продуктивный скот | - | - | - | - |
| Многолетние насаждения | - | - | - | - |
| Капитальные вложения на коренное улучшение | - | - | - | - |
| Итого | 189 | 100 | 189 | 100 |
Таблица № 3. Анализ износа, обновления, выбытия и прироста основных фондов
| № | Показатели | На начало
года |
На конец
года |
| 1 | Первоначальная (восстановительная) стоимость основных фондов, тыс.руб. | 187 | 189 |
| из них машин, оборудования, транспортных средств | 129 | 129 | |
| 2 | Ввод в действие всех новых фондов | - | - |
| из них машин, оборудования, транспортных средств | - | - | |
| 3 | Выбытие | 32 | - |
| из них машин, оборудования, транспортных средств | 32 | - | |
| 4 | Прирост | - | - |
| из них машин, оборудования, транспортных средств | - | - | |
| 5 | Амортизация | 100 | 106 |
| из них машин, оборудования, транспортных средств | 77 | 80 | |
| 6 | Коэффициент обновления | - | - |
| из них машин, оборудования, транспортных средств | - | - | |
| 7 | Коэффициент выбытия | 0,17 | - |
| из них машин, оборудования, транспортных средств | 0,25 | - | |
| 8 | Коэффициент прироста | - | - |
| из них машин, оборудования, транспортных средств | - | - | |
| 9 | Коэффициент износа | 0,53 | 0,56 |
| из них машин, оборудования, транспортных средств | 0,60 | 0,62 |
Таблица № 4. Анализ ликвидности баланса
| Активы | Строки баланса | На начало периода |
Пассивы | Строки баланса | На конец периода | Платежный излишек недостаток, + - | |||
| А1 | 250+260 | 2 | 18 | П1 | 622+623+
+624 |
64 | 72 | 16 | 8 |
| А2 | 240 | 1 | 4 | П2 | 621+625 | 12 | 2 | 3 | -10 |
| А3 | 210+220+ +230+270 |
170 | 195 | П3 | 590 | 400 | 400 | 25 | 0 |
| А4 | 190 | 126 | 120 | П4 | 490+630+
+640+650 |
-177 | -137 | -6 | 40 |
| Баланс | 299 | 337 | Баланс | 299 | 337 | 38 | 38 | ||
Таблица 5. Коэффициенты, характеризующие платежеспособность
| Коэффициенты платежеспособности | Формула расчета | Норматив | На начало
периода |
На конец
периода |
Отклонение |
| Общий показатель платежеспособности | ≥ 1 | 0,28 | 0,40 | 0,12 | |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,2-0,3 | 0,03 | 0,24 | 0,21 | |
| Коэффициент быстрой ликвидности | 0,8-1,0 | 0,04 | 0,30 | 0,26 | |
| Коэффициент текущей ликвидности | ≥ 2,0 | 2,28 | 2,93 | 0,65 | |
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами | ≥ 0,1 | 0,56 | 0,66 | 0,10 |
Таблица № 6. Расчет собственных оборотных средств предприятия
| № | Собственные оборотные средства предприятия | На
начало года |
На конец года | Отклонение (+,-) |
| Вариант 1 | ||||
| 1 | Собственные капитал. (ф.1 700-216 – заемные (ЗК) средства) (СК) |
-177 | -137 | 40 |
| 2 | Долгосрочные обязательства. ф. 1 590 (ДО) | 400 | 400 | 0 |
| 3 | Внеоборотные активы
(недвижимое имущество)
Ф. 1 190+230 (ИС) |
126 | 120 | -6 |
| 4 | Итого собственных оборотных средств (стр.1+стр.2-стр.3) (СОК) | 93 | 143 | 46 |
| Вариант 2 | ||||
| 5 | Текущие активы. ф. 1 290-216-230 (ТА) | 173 | 217 | 44 |
| 6 | Краткосрочные обязательства. ф.1 610+620 (КО) |
76 | 74 | -2 |
| 7 | Итого собственных
оборотных средств (стр.5 – стр.6) (СОК) |
97 | 143 | 46 |
Таблица № 7 Расчет источников формирования материально-производственных запасов предприятия
| Показатели | На начало года | На конец года | Отклоне-ние (+,-) | |
| 1 | Собственные оборотные средства (СОК) | 97 | 143 | 46 |
| 2 | Краткосрочные кредиты
банков и займы (ф.1 610) |
16 | 12 | -4 |
| 3 | Расчеты с кредиторами по товарным операциям (стр. 621) | 6 | 2 | -4 |
| 4 | Итого источников формирования материально-производственных запасов (стр. 1+2+3) (ИФЗ) | 119 | 157 | 38 |
| 5 | Материально- производственные запасы (210+220) (МПЗ) | 170 | 195 | 25 |
| 6 | Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств | -73 | -52 | -125 |
| 7 | Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов | -51 | -38 | -89 |
| 8 | Тип финансовой устойчивости | - | - | - |