Фискальная политика, цели, инструменты,эффективность

Обратим внимание на то, что предстоит создать полноценную  систему управления государственными активами и пассивами, обеспечить прозрачность и высокую эффективность бюджетного процесса. Возможно своевременно преодолевать внутренние противоречия и в самой  налоговой системе. При планировании государственных расходов необходимо освобождаться от не оправдавших себя традиций патернализма, доставшихся по наследству из административного периода.

Что касается выработки  принципов современной фискальной политики и освоения новой бюджетно-налоговой технологии, то здесь не обойтись без заимствования передового опыта, накопленного развитыми странами мира.

Впрочем, нет сомнений в том, что в переходный период фискальная политика в максимальной степени должна быть направлена на решение стратегических задач социально-экономического развития.

Фискальная политика призвана оказывать позитивное воздействие  на темпы экономического роста, способствовать преодолению официальной и скрытой  безработицы, сокращению «теневого  сектора» национальной экономики, не допускать чрезмерного возрастания государственного долга и дефицита бюджета, повышать эффективность государственных расходов и на приемлемом уровне сдерживать инфляцию.

 

 

2.2 Оценка эффективности  фискальной политики

 

 

Отечественная бюджетно-налоговая политика переживает период становления. В настоящее время бюджетно-налоговая политика базируется на концепции сбалансированности бюджета на долгосрочной основе, которая основана на идее проведения антициклической политики на основе строенных стабилизаторов и изменения величины бюджетного дефицита в период подъема и спада.

Фискальная политика проводится в русле выбранной  модели социально-ориентированной  экономики. Основными характеристиками этой политики являются высокий уровень  перераспределения ВВП через государственный бюджет, значительный удельный вес социальных расходов в общей структуре бюджетных расходов, возрастающие расходы на поддержку отдельных секторов экономики, в первую очередь, сельского хозяйства.[6, c.98]

Для того, чтобы выяснить, правильна ли проводимая правительством бюджетно-налоговая политика, необходимо оценить ее результаты. Наиболее часто с этой целью анализируется состояние государственного бюджета, так как осуществление фискальной политики сопровождается ростом или сокращением бюджетных дефицитов, излишков.

 Отличительной особенностью  бюджетно-налоговой политики Беларуси  на протяжении последних 10 лет  является сохранение дефицита  бюджета на достаточно низком  уровне – в пределах 2% ВВП.  Внутренний и внешний долг  в стране находится на относительно постоянном уровне и не обременителен для государства. По состоянию на 1 сентября 2010 года внешний государственный долг страны составил 9451,3 млн. долларов США при установленном лимите на 2010 год 11,0 млрд. долларов США.[8]

Несмотря на благоприятную  в целом экономическую ситуацию сохраняются факторы риска макроэкономической стабилизации, экономического роста  и конкурентоспособности, в том  числе, со стороны фискального сектора. В частности, к факторам финансовой (бюджетной) неустойчивости можно отнести: высокий уровень перераспределения ВВП через бюджет и внебюджетные источники. В бюджете аккумулируется половина валового внутреннего продукта. Основную часть всех поступлений в консолидированный бюджет составляют налоговые платежи, т. е. средства, изымаемые у предприятий и населения. В результате такого высокого изъятия средств у предприятий ограничиваются их инвестиционные возможности, снижается ликвидность. Таким образом, высокий уровень налогов, обеспечивая значительные поступления в бюджет, вместе с тем, ухудшает перспективу долгосрочного экономического роста и оказывает негативное влияние на состояние реального сектора.

При высоком уровне налогообложения  государство перераспределяет ресурсы между отдельными отраслями и предприятиями. Объемы бюджетных средств, выделяемые на национальную экономику, возрастают. В 2009 году расходы на национальную экономику составили практически 26% от общей суммы расходов консолидированного бюджета. В настоящее время ресурсы перераспределяются в основном в аграрный сектор, куда направляется около половины всех бюджетных средств, выделяемых на национальную экономику.[3, c.49]

         Анализ налоговых платежей показал, что темп роста налоговых поступлений физических лиц существенно выше, чем  по юридическим лицам. Анализ структуры налоговых платежей показал их недостаточную эффективность: незначительная доля налогов на собственность. Наибольшую массу составляют косвенные налоги (НДС, акцизы, налог с продаж, налоги на внешнюю торговлю) – более 55%.[18, c.481]

Оперативное управление и реализация основных параметров фискальной политики государства в РБ возложены  на Министерство финансов и его органы на местах, Министерство по налогам  и сборам, Комитет государственного контроля.

Министерство финансов при участии Министерства по налогам и сборам выполняет в области фискальной политики следующие функции:

- разрабатывает концепцию  бюджетно-налоговой политики; предложения  по совершенствованию налоговой  системы в республике;

- намечает необходимые  меры по налоговому стимулированию предпринимательской деятельности в стране;

- определяет проекты  нормативов отчислений от республиканских  налогов и доходов в местные  бюджеты;

- участвует в разработке  международных соглашений об  устранении двойного налогообложения  доходов и имущества.[12]

         Динамику государственных расходов и доходов за 2004 – 2009 года можно проследить в ПРИЛОЖЕНИИ A.

Проследим, как изменялись государственные доходы каждый год:

2004-2005: на 40%, а абсолютный  прирост = 8768 млрд р.

2005-2006:  в 2006 году  доход республиканского бюджета  увеличился на 25% и это равно  7566 млрд р.

 В 2007 году доход  составил 125% по сравнению с 2006, а в абсолютном значении – это 9658 млрд р.

2008: доход увеличился  на 37% или 17614 млрд р.

        2009: доход уменьшился на 2252 млрд р. (5%)

Нельзя сказать, что государственные доходы с 2004 по 2009 годы увеличиваются одинаковыми темпами, потому что процент прироста колеблется.

Основным источником государственных доходов является налог на добавленную стоимость, причем в 2007 – 2009 гг. этот процент немного уменьшился. В 2005 году налог на добавленную стоимость составлял максимальную долю в общем количестве всех государственных доходов. В 2006 – 2009 гг. налог на прибыль составлял наименьшую долю в общем объеме всех доходов, но в 2003 – 2005 году его место занимали акцизы, процент, приходящийся на акцизы и налог на прибыль различается всего на несколько процентов (около 5%).

А теперь рассмотрим как  изменялись государственные расходы  каждый год:

 или 149,71%, получается, что в 2005 государственные расходы увеличились на 49,71% по сравнению с 2004 годом, это составило 21438,5-14320=7118,5 млрд р.

=1,282 или 128,2%. Абсолютный прирост  составил: 27488,1-21438,5=6049,6 млрд р. В  2006 году государственные расходы увеличились на 28,2% по сравнению с 2005 годом.

 или 130,6%. Абсолютный прирост равен 35909-27488,1=8420,9 млрд р.

В 2007 году государственные  расходы увеличились на 8420,9 млрд р и в процентном соотношении  это 30,6%.

 или 134% в 2008 году государственные  расходы увеличились на 34% в сравнении  с  2007 годом. И это составило в абсолютной величине – 48131-35909=12222 млрд р.

 или 96,3%, получается, что в 2009 году государственные расходы уменьшились на 3,7% по сравнению с 2008 годом, это составило 46347-48131=-1784 млрд р. Самый большой прирост государственных расходов пришелся на 2004 год около 72,2%.  А вот в 2005 году по сравнению с 2004 году размер государственных расходов уменьшился на 2,71%, а самый маленький положительный прирост государственных расходов пришелся на 2006 год примерно 28,2%. Основная часть расходов (но это меньше 50%) приходится на социальную сферу. В 2004 году это было 53%, а вот в 2008 году расходы на социальные нужды составили всего 40%. Расходы на национальную экономику и ЖКХ были самыми низкими (13%) в 2005 году, но в этом году общегосударственные расходы достигли примерно 48%, в другие годы доля, приходящаяся на общегосударственные расходы,  равна примерно 26 – 28%.

А теперь посмотрим дефицит  или профицит наблюдался в нашей стране в 2004 – 2009 годах.

В 2004 году дефицит составил 60 млрд р;

2005 год дефицит составил –145  млрд р;

2006 год профицит: 1178, 5 млрд р;

В 2007 году профицит составил: 326 млрд р;

В 2008 году профицит: 921 млрд р ;

В 2009 году профицит составил 492 млрд.р.

        Какую же фискальную политику проводит наше государство? Фискальная политика, проводимая государством, является стимулирующей, которая может быть использована для предотвращения длительного спада.  Но каждый год в нашей республике планируется сделать небольшой дефицит, в результате получается дефицит пониже или вообще профицит. В 2009 году первоначально планировали сделать дефицит, но позднее план был изменен, и решили сделать год сбалансированным.[8]

Доходы республиканского бюджета за январь-сентябрь 2010 года сложились в сумме 21,4 трлн. рублей, или 60,3 процента годового плана. Налога на прибыль поступило 2,4 трлн. рублей, или 68,4 процента годового плана. За январь-сентябрь 2010 года в республиканский бюджет поступило НДС на сумму 8,0 трлн. рублей, или 63,4 процента годового плана. Доходы от внешнеэкономической деятельности составили 3,9 трлн. рублей, или 38,7 процента годового плана.

По состоянию на 1 октября 2010 года сумма долгов плательщиков перед бюджетом составила 44,2 млрд. рублей и сократилась с начала года на 14,5 млрд. рублей. Расходы республиканского бюджета за январь-сентябрь 2010 года составили 23,5 трлн. рублей, или 59,0 процентов годового плана. Из них расходы на общегосударственную деятельность составили 9,6 трлн. рублей (58,9 %), национальной экономики – 6,4 трлн. рублей (49,2 %), на финансирование социальной сферы (социальная политика, образование, здравоохранение, физическая культура, спорт, культура и средства массовой информации) направлено 4,5 трлн. рублей (72,0 %). Дефицит республиканского бюджета за январь-сентябрь 2010 года составил – 2,1 трлн. рублей.

Таким образом, - разработка основных направлений бюджетно-налоговой  политики в Республике Беларусь возложена  на высшие органы государственной власти – Парламент, аппарат Президента, Правительство;

- в Республике Беларусь проводится стимулирующая фискальная политика;

- в планах до 2010 года  сделать сбалансированный год, без дефицитности государственного бюджета;

- в 2011 – 2020 годах  планируется уменьшить количество  налогов до 7 – 8 основных, и в  общем упростить налоговую систему;

- чтобы оценить эффективность  фискальной политики, необходимо  оценить ее результаты.

 

 

2.3 Перспектива  развития фискальной политики  Республики Беларусь на современном  этапе

 

 

Для обеспечения устойчивого  роста экономики предусматривается дальнейшее усовершенствование бюджетно-налоговой, денежно-кредитной, ценовой и конкурентной политики, развитие рыночной инфраструктуры, малого и среднего предпринимательства.

Основной целью бюджетно-налоговой политики является обеспечение финансовой и социальной стабильности. Эта политика будет направлена на создание макроэкономических условий для стимулирования экономического роста и структурной перестройки экономики, снижение налоговой нагрузки и повышение жизненного уровня населения.

Для укрепления бюджетно-налоговой политики потребуется более тесная увязка с макроэкономическими тенденциями и формирование бюджетов всех уровней в рамках среднесрочного планирования.[17, c.408-409]

Совершение отечественной  бюджетно-налоговой политики предполагает оптимизацию расходной части бюджета и снижение налоговой нагрузки на субъекты хозяйствования. С этой целью необходимо:

- провести конкурсное  выделение бюджетных средств  на инвестиции;

- отказаться от финансовой  поддержки нерентабельных предприятий;

- повысить эффективность функционирования системы социальной защиты;

- разработать программы  целевой помощи бедным слоям  населения;

- включить в систему  формирования социальных фондов  доходы самих работников.

Следует отказаться от предоставления индивидуальных налоговых льгот в сфере внешнеэкономической деятельности, которые не соответствуют мировой практике и снижают эффективность отечественной налоговой системы.

Направления совершенствования  бюджетно-налоговой политики Республики Беларусь закреплены в программном документе «Основные положения программы социально-экономического развития Республики Беларусь на 2006 – 2010 годы»

- В области бюджетно-налоговой  политики определено продолжить  налоговую реформу, одной из  приоритетных задач которой является  создание налоговой системы, благоприятной для экономической деятельности;

- Повысить эффективность  бюджетных расходов при общем  сокращении объемов перераспределяемых  государством ресурсов; добиться  сбалансированной бездифицитности  бюджета;

- Создать эффективную  систему управления государственными финансами; обеспечить единое правовое поле и создание равных условий налогообложения для субъектов хозяйствования на территории Республики Беларусь и Российской Федерации. Для их достижения поставленных Программой задач определено этапность их решения. На первом этапе (до 2010 года) предусматривается полная отмена сборов, взимаемых с выручки от реализации товаров (работ, услуг) для формирования на республиканском и местных уровнях целевых бюджетных фондов, значительное снижение налоговой нагрузки на фонд оплаты труда, оптимизация ставок подоходного налога с одновременным увеличением необлагаемого налогом минимума дохода. Также планируется упрощение налоговой системы и сокращение общего количества республиканских налогов, сборов и пошлин. Дальнейшее развитие получит правовая основа налогообложения на базе практического применения Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь, что будет способствовать укреплению экономической интеграции в рамках Союзного государства и СНГ, а также привлечению внешних капиталов и обеспечению конкурентоспособности отечественной экономики на мировых рынках.[3, c.51]