По  данным таблицы 15, видно, что коэффициент  по приему увеличился на 0,15, коэффициент по выбытию остался без изменения, коэффициент текучести увеличился на 0,01.

     Проведем  анализ эффективности использования  трудовых ресурсов с помощью показателей  использования рабочего времени  и выработки (Таблица 16).

Таблица 16 – ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ВЫРАБОТКИ ООО «КЕМЕРОВОХИММАШ»

     Проведем  анализ заработной платы (таблица 17). 

Таблица 17 –  ДИНАМИКА ЗАТРАТ НА ОПЛАТУ ТРУДА ООО «КЕМЕРОВОХИММАШ», 2006-2007гг 

 

     Согласно  таблице 17, фонд оплаты труда увеличился, темп роста его составил 122%. Среднесписочная численность увеличилась на 29 человек, именно это и привело в увеличению фонда заработной платы. Среднесписочная заработная плата увеличилась на 22734,75 руб., темп роста 117%. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4 Анализ затрат  на производство  и реализацию продукции

 
 

     Проведем  анализ динамики затрат, расчеты проведем в таблице 18. 

Таблица 18 –  ДИНАМИКА ЗАТРАТ НА ОДИН РУБЛЬ ТОВАРНОЙ ПРОДУКЦИИ ООО «КЕМЕРОВОХИММАШ», 2006-2007гг

 

     Согласно  таблице 18, темп роста товарной продукции 143%, темп роста затрат 122%. Затраты на один рубль товарной продукции сократились на 0,15 или на 15%. Причиной этого является то, что темп роста товарной продукции опережает темп роста затрат на производство и реализацию продукции.

     Далее проведем анализ структуры затрат по экономическим элементам в таблице 19. 

Таблица 19 –  АНАЛИЗ СОСТАВА И СТРУКТУРЫ ЗАТРАТ ПО ЭКОНОМИЧЕСКИМ ЭЛЕМЕНТАМ

 

     Из  таблицы 19, видно, что тип производства данного предприятия является материалоемким, т.к. удельный вес материальных затрат составил в 2006 году 48%, а в 2007 году 52%, на 4% больше чем прошлом году.

     Удельный  вес затрат на оплату труда в 2007 году составил 29%, отчисления на социальные нужды 7%, амортизация ОФ 2%, прочие затраты 10%.

     Материальные  затраты увеличились на 4%, затраты на оплату труда уменьшились на 3%, отчисления на социальные нужды уменьшились на 1%, амортизация увеличилась на 1%.

     Проведем  факторный анализ снижения затрат.

     Рассчитаем  ликвидацию перерасходов по статьям  калькуляции затрат на производство в таблице 20. 

Таблица 20 – РАСЧЕТ ПЕРЕРАХОДА ПО СТАТЬЯМ  КАЛЬКУЛЯЦИИ НА ПРОИЗВОДСТВО

     Согласно  расчетам в таблице 20, перерасход составил 76 593 060 руб. 

     Далее проведем расчет по снижению себестоимости  за счет условно-постоянных расходов вследствие роста выпуска продукции.

     Условно-постоянные расходы не зависят непосредственно  от количества выпускаемой продукции. С увеличением объема производства их количество на единицу продукции уменьшается, что приводит к снижению ее себестоимости.

    Относительная экономия на условно-постоянных расходах определяется по формуле

    Э_П = (Т * П_С) / 100,

    где Э_П - экономия условно-постоянных расходов

          П_С - сумма условно-постоянных расходов в базисном году

          Т - темп прироста товарной  продукции по сравнению с базисным  годом. 

     К условно-постоянным расходам относят расходы на содержание зданий, долгосрочная аренда помещений, оплата административно-управленческого аппарата.

     Расходы на содержание зданий в 2007 году соответствовали плану – 10071182 руб. Оплата труда административно-управленческого аппарата в 2007 году – 32194512 руб.

     Сумма условно-постоянных расходов в 2007 году составила 42265694 руб.

     Э_П = (1,19 * 42265694) / 100 = 502961,76 руб.

      

     Экономии  фонда заработной платы, я считаю, нет, потому что фонд заработной платы и так был снижен на 2% как в сравнении с планом, так и с 2006 годом.

    Улучшения использования материальных ресурсов можно добиться внедрением новой, прогрессивной технологии, механизация и автоматизация производственных процессов; улучшение использования и применение новых видов сырья и материалов; изменение конструкции и технических характеристик изделий; прочие факторы, повышающие технический уровень производства.

    Согласно  подсчетам:

    Тариф по плану: 381187940/304115,26 = 1253,43

    Тариф по факту: 457781000/304115,26 = 1505,28; тогда перерасход составит:

    (1505,28 – 1253,43) * 304115,26 = 76 591 428,23 руб. 

    Составим  таблицу 21 резервов снижения затрат.

Таблица 21 – РЕЗЕРВЫ СНИЖЕНИЯ ЗАТРАТ ООО «КЕМЕРОВОХИММАШ»

 

     Согласно  таблице 21, у данного предприятия  есть резервы для снижения себестоимости в размере 153687449,9 рублей. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

5 Анализ финансовых  результатов

 
 

     Анализ  финансовых результатов предприятия  осуществляется при помощи формы №2 «Отчет о прибылях и убытках». 

Таблица 22 – АНАЛИЗ ДИНАМИКИ ПРИБЫЛИ ООО «КЕМЕРОВОХИММАШ», 2006-2007гг