Контрольная работа по "Внутреннему аудиту"

5.1. Комитет по аудиту  проводит ежегодную оценку деятельности  СВА на основании согласованных  с Директором службы внутреннего аудита и утвержденных Комитетом критериев оценки.

5.2. Директор службы  внутреннего аудита разрабатывает  и внедряет программу обеспечения качества работы СВА. Такая программа включает текущий мониторинг, а также проведение периодических внутренних и внешних оценок качества внутреннего аудита.

5.3. Внешняя оценка  качества внутреннего аудита  с привлечением сторонних экспертов проводится не реже одного раза в пять лет. Директор службы внутреннего аудита предоставляет результаты оценки Комитету по аудиту и Генеральному директору.

6. Заключительные  положения

6.1. Директор службы  внутреннего аудита ежегодно  рассматривает вопрос о необходимости внесения изменений в настоящее Положение.

6.2. Положение, а также  все изменения и дополнения  к нему утверждает Совет директоров.

6.3. В случае, если нормы  Положения входят в противоречие  с требованиями Устава, приоритетными являются положения Устава.

1. Функциональное подчинение предполагает: принятие решения о назначении/увольнении Директора СВА, а также определение условий трудового соглашения, уровня заработной платы, премий (бонусов), взысканий; утверждение структуры, бюджета, ежегодного плана деятельности СВА; приглашение руководителя СВА на заседания Комитета по аудиту; получение и рассмотрение регулярных отчетов СВА; рассмотрение существенных ограничений, препятствующих службе внутреннего аудита эффективно выполнять поставленные задачи; проведение оценки деятельности СВА. Административное подчинение предполагает: издание на основании решений, принятых Советом директоров, соответствующих распоряжений, касающихся деятельности СВА; получение регулярных отчетов СВА; контроль над соблюдением трудового распорядка; оформление приказов на командировки, отпуска и т.п.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 4

Должностная инструкция внутреннего аудитора

ОАО "СТЕКЛОНиТ" Открытое акционерное общество "СТЕКЛОНиТ"

 

Должностная инструкция

внутреннего аудитора

 

«__» ___________ 200__ г. N ___                                              г.  Тула

 

Утверждаю

Управляющий директор

___________________ А.П. Бриль

     «__» ___________ 200__ г.

 

 Общие положения

1.1. Внутренний аудитор  относится к категории специалистов.

1.2. Внутренний аудитор  назначается на должность и  освобождается от должности приказом управляющего директора организации.

1.3. Внутренний аудитор подчиняется непосредственно управляющему директору организации.

1.4. На должность внутреннего  аудитора назначается лицо, имеющее  высшее профессиональное (экономическое) образование, дополнительную специальную подготовку в области аудита и стаж бухгалтерской работы не менее 3 лет. На эту должность могут назначаться также лица, имеющие среднее профессиональное (экономическое) образование, дополнительную специальную подготовку в области аудита и стаж бухгалтерской работы не менее 5 лет.

1.5. Внутренний аудитор должен знать:

- порядок ведения бухгалтерского  учета и составления отчетности, международные стандарты бухгалтерского учета;

- аудит, аудиторские  методики и процедуры, стандарты  внутреннего аудита;

- методы анализа хозяйственно-финансовой  деятельности организации;

- правила проведения  проверок и документальных ревизий;

- основы налоговой  системы, порядок исчисления налогов;

- денежное обращение,  кредит, порядок ценообразования;

- нормативные и методические  материалы, регламентирующие производственно-хозяйственную деятельность организации;

- профиль, специализацию  и особенности структуры организации;

- правила организации  и ведения бизнеса;

- трудовое, финансовое, налоговое  и коммерческое законодательство;

- основы маркетинга  и администрирования;

- этику делового общения;

- информационные технологии, средства коммуникации и связи;

- правила и нормы  охраны труда.

1.6. В период временного  отсутствия аудитора (болезнь, отпуск, командировка) его обязанности возлагаются на лицо, назначенное приказом управляющего директора. Это лицо приобретает соответствующие права и несет ответственность за ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.

2. Должностные  обязанности

Внутренний аудитор:

2.1. Проверяет финансовую  и управленческую отчетность  организации, анализирует ее достоверность, оценивает своевременность ее составления и представления.

2.2. Организует унификацию  и стандартизацию учетных процессов.

2.3. Готовит и представляет  на утверждение руководству организации  план и бюджет аудиторских  работ.

2.4. Проводит сплошные ревизии и проверки в подразделениях организации в соответствии с утвержденным планом.

2.5. Контролирует выполнение  бюджета организации.

2.6. Проверяет сохранность  и эффективность использования  активов организации, контролирует доступ персонала к активам и финансовой информации.

2.7. Проводит экспертную  оценку проектов договоров, следит  за тем, чтобы в учетных документах  организации своевременно и полно  отражались все совершаемые сделки и их результаты.

2.8. Выявляет внутренние  резервы организации и определяет пути их эффективного использования.

2.9. Исследует порядок  расходования фондов по разным  проектам или программам, анализирует доходы и расходы организации, оптимизирует и планирует налоги.

2.10. Проводит выборочные  ревизии с целью выявления и ликвидации задолженностей и недостач, анализирует дебиторскую и кредиторскую задолженности, дает оперативные указания по уменьшению задолженностей.

2.11. Разрабатывает рекомендации, позволяющие устранить выявленные  отклонения от планов, снизить  уровень риска отдельных операций или минимизировать возможные потери.

2.12. Определяет и анализирует  возможные риски при разработке  и внедрении новых проектов в организации.

2.13. Следит за работой  персонала в части финансов, анализирует  должностные инструкции и оптимизирует распределение обязанностей персонала. Совместно с менеджером по персоналу вносит изменения в положения о подразделениях и должностные инструкции.

2.14. Разрабатывает регламенты  для финансовой политики организации  в целом и отдельных финансовых процедур.

2.15. Принимает участие  в составлении сводной и консолидированной  отчетности.

2.16. Готовит организацию  к внешнему аудиту.

2.17. Выполняет отдельные  поручения генерального директора,  напрямую не связанные с внутренним  аудитом (консультирование работников бухгалтерии, анализ инвестиционных проектов, сверки с поставщиками и т.д.).

2.18. Консультирует руководство  организации по вопросам аудита.

2.19. Составляет отчеты  о проделанной работе, аналитические  и докладные записки, дает экспертные  заключения.

3. Права

Внутренний аудитор  имеет право:

3.1. Посещать все подразделения  организации и получать любую  информацию, необходимую для проведения аудита.

3.2. Давать персоналу  указания, как привести отчетную  документацию в соответствие с внутренними документами и законодательством, как исправить ошибки и неточности.

3.3. Получать от ответственных  работников объяснения по вопросам, возникающим в ходе ревизий и аудита.

3.4. Давать персоналу  распоряжения по вопросам подготовки  организации к внешнему аудиту.

3.5. Давать руководству  рекомендации по изменению управленческой  политики в организации.

3.6. Вносить предложения  по совершенствованию своей работы  и требовать, чтобы в организации были созданы все условия и оформлены все документы, необходимые для выполнения должностных обязанностей внутреннего аудитора.

4. Ответственность

Внутренний аудитор  несет ответственность:

4.1. За ненадлежащее  исполнение или неисполнение  своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной  инструкцией, - в пределах, установленных действующим трудовым законодательством Российской Федерации.

4.2. За правонарушения, совершенные в процессе своей  деятельности, - в пределах, установленных  действующим административным, уголовным  и гражданским законодательством Российской Федерации.

4.3. За причинение материального  ущерба организации - в пределах, установленных действующим трудовым и гражданским законодательством Российской Федерации.

 

 

5. Условия работы

5.1. Режим работы внутреннего  аудитора определяется в соответствии  с правилами внутреннего трудового распорядка, установленными в организации.

5.2. В связи с производственной  необходимостью внутренний аудитор  может направляться в служебные командировки, в том числе и местного значения.

Должностная инструкция разработана в соответствии с приказом управляющего директора от «__» ______________ 200_ г. N ___.

 

 

Начальник отдела кадров                    ______________      ФИО

 

____________________________________________________________________

(руководитель структурного  подразделения) (подпись) (расшифровка подписи)

«__» ___________ 200_ г.

 

 

Юрисконсульт                             __________________    ФИО

«__» ___________ 200_ г.

  

С настоящей инструкцией  ознакомлен. Один экземпляр получил  на руки и

обязуюсь хранить на рабочем месте         ______________     ФИО

«__» ___________ 200_ г.

 

Оборот последнего листа

 

В данной должностной  инструкции пронумеровано, прошнуровано и заверено печатью шесть листов.

 

Управляющий директор            ________________     ФИО

«__» ___________ 200_ г.

 

 

Список использованной литературы:

1. Аудит: Учебник для вузов/ В.И. Подольский, А.А. Савин, Л.В. Сотникова и др.; под ред. проф. В.И. Подольского. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, Аудит, 2008 г., - 583 с.
2. Аудит; Учебник/под ред. В.И. Подольского. - М.: Экономистъ, 2006. - 494 с.
3. Аудит: Практикум. Учебное пособие/ В.И. Подольский, А.А. Савин, Л.В. Сотникова и др.; под ред. проф. В.И. Подольского. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
4. Аудиторская деятельность в Российской Федерации: законодательная и нормативная база, аттестация, лицензирование, отчетность и контроль качества (издание второе с дополнениями и изменениями). Учебное пособие для вузов/ А.В. Крикунов. - Финансовая газета, 2003. - 448 с.
5. Л.В. Сотникова. Внутренний контроль и аудит. - М.: Статинформ, Учебное пособие, 2001г.
6. Бычкова С.М., Газарян А.В. Планирование в аудите. - М.: Финансы и статистика. 2001 - 264 с.
7. Гутцайт Е.М. Аудит: концепция, проблемы, эффективность, стандарты. М.: "ЭЛИТ 2000", "ЮНИТИ-ДАНА", 2002. - 400 с.
8. Л.В. Сотникова. Оценка состояния внутреннего аудита, Практическое пособие/ под ред. проф. В.И, Подольского. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 143 с.
9. Интернет ресурсы: www.auditreform.ru
10. Оценка состояния внутреннего аудита: Прак. пособие/ Л.В. Сотникова; Под ред. проф. В.И. Подольского. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005 - 143 с. - (серия "Аудит: Организация и технологии").
11. Оценка состояния внутреннего аудита: Прак. пособие/ Л.В. Сотникова; Под ред. проф. В.И. Подольского. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005 - 143 с. - (серия "Аудит: Организация и технологии").

 

1. Дмитриенко Т.М., Чаадаев  С.Г. Судебная (правовая) бухгалтерия:  Учебник. М., 2004. С.73.

2. Скобара В.В. Аудит:  методология и организация. М., 2006. С.6.

3. Нитецкий В.В. Правовые  основы независимой аудиторской деятельности // Аудиторские ведомости. 2006. N 3. С.13.

4. Основы законодательства  Российской Федерации о нотариате  от 11 февраля 1993 г. Ст.13.

5. Терехов А.А. Аудит.  М., 2007. С.133.

6. Постановление Правительства  РФ от 6 мая 1994 г. N 482 "Об утверждении нормативных документов по регулированию аудиторской деятельности в Российской Федерации". П.2 // Российская газета. 1994. N 94.