Организация, оформление и учёт операций с векселями в кредитных организациях

Содержание

       Введение

       1. Сущность и принципы вексельного  обращения, целесообразность применения  векселей.

       2. Организация, оформление и учёт  операций с векселями в кредитных организациях.

       3. Выпуск, порядок обращения и учёта  собственных векселей.

       4.  Перспективы развития вексельного  обращения в РФ.

       Заключение

       Приложение

       Список  литературы 

       1. Сущность и принципы вексельного обращения, целесообразность применения векселей.  

       Определение векселя дано в ст. 815 ГК РФ, которая гласит, что вексель — это ценная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлению предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы. 
Первый вексельный устав, закрепивший правила использования векселя, появился в 1659 г. в Болонье.

       Дальнейшее  развитие вексель получает во Франции, где данное долговое обязательство  начинает применяться торговцами в  качестве средства платежа, что и  было закреплено французским вексельным Уставом в 1807 г. И наконец, в 1847 г. представителями германских государств разработан устав, разрешающий использовать вексель в отрыве от торговых сделок исключительно как форму денежного  кредита, т.е. долговую ценную бумагу.

       Важным  изобретением в вексельном обращении  явилась передаточная надпись — индоссамент, выполняемая на оборотной стороне векселя и передающая право получения вексельной суммы от одного векселедержатели другому. Такая необходимость возникает, например, если первый векселедержатель приобретает материалы или услуги у второго лица и расплачивается с ним векселем (рис. 11.1). В случае, если и оборотной стороне из-за многократности индоссамента не осталось места, передаточная надпись делается на аллонже. Аллонж (прибавление, приложение) — листок бумаги, который приклеивается к векселю с целью дальнейшей индоссации долгового обязательства. На аллонже повторяются основные реквизиты векселя: номер документа, вексельная сумма, срок платежа, место выдачи, наименование векселедателя, место платежа, а также приводится сама передаточная надпись: «платите (или платить) приказу»; «вместо нас платите (платить)»; «держатель векселя переуступает право по векселю»; подпись передающего лини. Лицо, передающее вексель,— индоссант; лицо, которому передается  вексель, — индоссат.

       Передаточная  надпись заполняется от руки или  на печатной машинке, подписи ставятся собственноручно, исправления не допускаются, почерк должен быть разборчивым. Если при заполнении передаточной надписи  совершена ошибка, вся надпись  зачеркивается и заполняется  следующая по счету.

       Различают следующие виды индоссаментов:

       Полный  индоссамент — индоссамент, который переносит на нового держателя все права, связанные с векселем.

       Частичный индоссамент — индоссамент, который переносит на нового держателя лишь часть прав, связанных с векселем. Частичный индоссамент не допускается.

       Именной индоссамент — индоссамент, содержащий указание лица в пользу которого он сделан.

       Бланковый индоссамент — индоссамент, не содержащий указания лица, в пользу которого он сделан, и состоящий из одной подписи индоссанта.

       Безоборотный индоссамент — индоссамент, совершенный с оговоркой «без оборота на меня», снижающий ответственность векселедателя по неоплаченному и опротестованному в неплатеже векселю.  Данное лицо бывает из ряда предыдущих и последующих лиц, несущих солидарную ответственность по векселю в результате совершения непрерывного ряда передаточных надписей.

       Оборотный индоссамент – индоссамент, совершаемый  без оговорки «без оборота на меня».

       Женевская конференция определила вексель  как строго формальное, безусловное, абстрактное, денежное и передаваемое обязательство.

       Формализм векселя заключается в наличии  всех предусмотренных законом реквизитов; отсутствие хотя бы одного из них делает вексель  недействительным и не защищенным нормами вексельного права. Данное положение придает векселю доверие  и достоверность.

       Безусловность векселя предполагает, что вексель  содержит простое и ничем не обусловленное  предложение или обещание уплатить определенную сумму.

       Абстрактный характер векселя означает, что ценная бумага подлежит оплате вне выполнения каких-либо договорных обязательств. В  этом случае долговое обязательство  делает невозможным право должника оспорить требования кредитора, бремя  доказательства неправомочности вексельного  требования лежит целиком на должнике. Лица, к которым предъявлен иск, не могут противопоставить векселедержателю возражения, основанные на личных отношениях, если только векселедержатель не действовал сознательно в ущерб должнику.

       Денежный  характер вексельного обязательства  означает невозможность исполнения вексельного обязательства в  иной форме, кроме как деньгами.

       Важным  положением Конвенции является солидарная ответственность всех заинтересованных по векселю лиц. Индоссант, передающий требование, несет полную ответственность  за акцепт и платеж перед тем, в  пользу которого переводится вексель.

       Ратифицировав 25 ноября 1936 г. Женевскую конвенцию, СССР постановлением ЦИК и СНК  от 7 августа 1937 г. утвердил Положение  о переводном и простом векселе, воспроизведя Единообразный вексельный закон. Вексель продолжал обслуживать  внешнеторговый оборот. 

       Для внутрихозяйственного оборота бывший Госбанк СССР разрешил использовать вексель лишь в 1990 г., но со следующими ограничениями: при реализации продукции, имеющей небольшой сбыт. Поскольку  в то время означенной продукции  практически не было, вексель не получил широкого распространения.

       Постановлением  Совета Министров СССР от 19 июня 1990 г. № 590 было принято Положение о  ценных бумагах, где подтверждался  порядок выпуска и обращения  векселей. Векселя упоминались и в других нормативных актах СССР.

       Важным  документом явилось постановление  Президиума Верховного Совета РСФСР от 24 июня 1991 г. № 1451-1 «О применении векселя в хозяйственном обороте РСФСР», подтвердившее действие на территории РСФСР Женевского закона о векселях.

       Во  второй части Гражданского кодекса  РФ, принятого Государственной Думой 22 декабря 1995 г. и подписанного Президентом в январе 1996 г. в ст. 815 вводится понятие векселя как средства оформления долговых заемных отношений.

       21 февраля 1997 г. Государственной  Думой принят Федеральный закон  «О переводном и простом векселе»  № 48-ФЗ, в котором отмечалось, что в соответствии с международными  обязательствами Российской Федерации, вытекающими из ее участия в Конвенции от 7 июня 1930 г., устанавливающей Единообразный закон о переводном и простом векселях, установить, что на территории Российской Федерации применяется постановление Центрального Исполнительного Комитета и Совета Народных Комисаров СССР «О введении в действие Положения о переводном и простом векселе» от 7 августа 1937 г. № 104/1341.

       В Законе определены лица, которые вправе обязываться по переводному и простому векселю: дееспособные граждане и юридические лица РФ (рис. 11.2). 

       Российская  Федерация, субъекты Российской Федерации, городские, сельские поселения и  другие муниципальные образования  имеют право обязываться по переводному  и простому векселю только в случаях, специально предусмотренных Федеральным  законом.

       Закон признал утратившим силу постановление  Президиума Верховного Совета РСФСР от 24 июня 1991 г. № 1451-1 «О применении векселя в хозяйственном обороте РСФСР».

       Вексель - письменное долговое обязательство, составленное в предписанной законом  форме и дающее его владельцу  безусловное право требовать  по наступлении срока или досрочно с лица, выставившее (простой вексель) (ил. 13,14) или акцептовавшего (переводной вексель) обязательство, уплаты оговоренной в нем суммы. Лицо, выставившее вексель, называется векселедателем (эмитентом); лицо, принявшее вексель, — векселедержателем (ремитентом).

       Переводной  и простой вексель должен быть составлен только на бумаге (бумажном носителе), т.е. форма представления векселя всегда документарная.

       Нормативные документы отражают следующие особенности  векселя: 

• вексель — ценная бумага, подтверждающая факт предоставление займа или покупки товаров в кредит под определенные проценты;
• вексель — ордерная ценная бумага. Право на получение вексельной суммы может быть реализовано только тем, кто обладает векселем. Это право подлежит передаче путем индоссамента. Однако лицо, не упомянутое в векселе, например нашедшее вексель, не может предъявить его к оплате;
• вексель — платежное средство за поставленные товары и услуги, при этом оплата не связывается с какими-либо условиями. Не имеет значения, какой вид товарной поставки лежит в основе вексельной сделки. На векселе не делается никаких пометок, выражающих зависимость его оплаты от выполнения договорных обязательств о поставках товара в полном объеме. Даже если товар не поставлен или доставлен только частично, или не соответствует качественным  нормативам, или имеет другой сорт, оплата векселя производится в назначенный срок;
• вексель — краткосрочное долговое обязательство: оплата должна следовать за поставкой товаров и услуг. Срок обращения векселя, как правило, составляет несколько недель и месяцев, но не более года или полутора лет, но может быть год и более. Законодательство не предусматривает ограничения срока обращения векселей. Только вексель по предъявлении ограничивается сроком в один год;
• вексель — документ, составленный в строго обусловленной законом форме. Невыполнение предписаний может привести к тому, что в случае неплатежа суд примет иск; 
• вексель — безусловное долговое обязательство, при неплатеже вексельная сумма взыскивается через суд. 

       В вексельном обращении исключительную роль играет регулирование отношений  между участниками особенно при возникновении протеста в неплатеже. В зарубежных странах совокупность норм по составлению и погашению векселя излагается в Вексельном праве, обеспечивающем быстроту и строгость взыскания по долговому обязательству. Важнейшими составляющими вексельного законодательства являются правила составления документа, порядок иска в случае неакцепта или неплатежа.

       В соответствии с Положением о переводном и простом векселе 1937 г. вексель  должен содержать строго определенный перечень реквизитов, отсутствие хотя бы одного из них лишает документ мы вексельной силы. Неверное оформление документа ведет к дефекту формы векселя. Дефект формы векселя — несоответствие документа, предоставленного в качестве векселя, основным требованиям вексельного права.

       Перечислим  основные требования к оформлению вексельного  обязательства:

• наличие в тексте документа, его обозначения как векселя (вексельной метки). Вынесения в заголовок только слова «вексель» недостаточно, так как любому другому документу задним числом можно было бы придать форму векселя. Вексельные формуляры обязательно содержат фразы: «заплатить по этому векселю», «обязуется уплатить по этому векселю», «безусловно обязуемся оплатить по этому векселю», «платите по этому переводному векселю», «прошу предприятие уплатить по этому переводному векселю»;
• всякий вексель должен содержать указание на место выписки (город, село) и обозначение дня, месяца и года его составления. Вексель считается недействительным, если в нем проставлена нереальная дата, например 31 апреля;
• указываются место и срок платежа. Обычно место платежа совпадает с местожительством плательщика или местонахождением компании, но может быть и другое место, если вексель домицилированный, например адрес банка в местонахождении векселе держателя;
• являясь денежным документом, вексель должен содержать точно обозначенную сумму, например «десять миллионов рублей». Сумма проставляется прописью и цифрами, при разногласии верной считается первая. Если существует расхождение между обозначенной несколько раз суммой прописью или цифрами, верной считается меньшая. Никакие исправления вексельной суммы, даже оговоренные подписью векселедателя, не допускаются; 
• векселе указывается лицо или фирма, в пользу которых совершается платеж: «уплатить непосредственно предприятию (гражданину) или его приказу любому другому предприятию (гражданину)», «обязуемся оплатить приказу», «заплатить нашему приказу»;
• обязательна подпись векселедателя, а также его полное наименование и адрес. Указывается также должность лица, подписывающего вексель от имени предприятия. Подпись векселедателя - юридического лица подтверждается печатью;
• передача прав по векселю происходит при совершении на нем передаточной надписи. Приобретение векселя по договору без указания в долговом обязательстве имени (наименования) нового векселедержателя лишает последнего права предъявлять требования об оплате векселя на основании простого его предъявления. Он может защитить свои права только путем судебного или арбитражного спора с лицом, передавшим ему вексель, со ссылкой на договор;