Следует отмерить, что обе формы расчетов предполагают разрыв во времени между  предъявлением расчетно-платежных  документов в банки и их оплатой. Но при чековой форме расчетов, точнее при чековом клиринге, наблюдается  даже двойной счет чеков, поскольку платежи в значительной мере осуществляются посредством доставки чека на имя получателя. Чек передается и пересылается получателю, который и получает причитающуюся сумму от своего банка.

     В нашей стране к жирорасчетам близки расчеты с использованием платежных поручений чеков из лимитированных чековых книжек. Необходимо подчеркнуть, что все страны, будь то страны с развитым жирооборотом или развитым чековым обращением, столкнулись с проблемой увеличения бумажного документооборота. Одним из способов ее решения является переход от традиционных форм денежных переводов с использованием бумажных расчетно-платежных документов к электронным системам переводов денег, осуществления кредитных и других операций, контроля за состоянием денежных счетов, базирующимся на повсеместном применении ЭВМ, новейших средств связи (включая спутниковую).

     Центральное место среди электронных средств  денежных переводов занимают ЭВМ  и электронно-вычислительные центры в банках, автоматически осуществляющие ведение банковских счетов: операции по зачислению и списанию средств, переводы денег со счета на счет, начисление процентов, контроль состояния счетов и так далее.

     Действующие электронные системы банковских операций подразделяются на системы  банковских сообщений и системы расчетов. С помощью системы банковских сообщений осуществляется оперативная пересылка и хранение межбанковских документов, регулирование платежей предоставлено банкам-участникам. К системе банковских сообщений можно отнести такие, как СВИФТ - частнокапиталистическая электронная сеть банков СШЛ. В октябре 1984 года во Франции начала функционировать система перевода средств под названием Сажиттер, которая была задумана в качестве филиала СВИФТ.

     Нью-йоркская  международная система расчетных палат ЧИПС представляет собой частую сеть и называется Клиринговой системой межбанковских расчетов. Она была основана в 1970 г. и используется Нью-йоркской расчетной палатой. Участником ЧИПС может быть банк с капиталом не менее 250 млн. долл., имеющий отделение в Нью-Йорке и связь с расчетными банками сети.

     Лондонская  автоматическая платежная система  расчетных палат CHAPS представляем собой систему перевода кредита в течении одного дня, связывающую 12 банков, осуществляющих урегулирование, включая Английский банк. От банков, получающих поручение о переводе средств через данную систему, требуется предоставление средств кредитуемой стороне в течении дня. Этим преследуется цель повышения эффективности ЧАПС для деловых и финансовых кругов. Перевод средств через ЧАПС является безусловным и безотзывным.

     В Японии действуют: система межбанковских  безналичных переводов «ЗЕНЧИНКИО», коллективная сеть банковских автоматов  кассиров, выполняющих депозитные и  платежные операции.

     Для совершения международных платежей ряд коммерческих банков прибегает к услугам международных автоматизированных систем, таких как СВИФТ, Седел (торговля ценными бумагами), Рейтер монитор сервис (валютные операции и информационные услуги).

     Особо следует остановиться на системе  СВИФТ - Ассоциации международных межбанковских финансовых коммуникаций, которая представляет собой автоматизированную систему осуществления международных платежей через сеть компьютеров.

     СВИФТ создана в 1973 году 239 банками из 15 стран с целью разработки формализованных  методов обмена финансовой информацией и создания международной системы передача данных с использованием стандартизированных сообщений. Реально общество приступило к работе в 1977 году, увеличив число своих членов до 586.

     СВИФТ - это Акционерное Общество, владельцем которого являются банки-члены. Зарегистрировано общество в Бельгии и действует по бельгийским законам. Высший орган - общее собрание банков членов или их представителей. Данная система осуществляет связь на базе передовой технологии в области коммуникаций и банковского дела, в том числе устройств для кодирования информации, передачу сообщений и перевод платежей. Для связи используется релейная или спутниковая связь. К межбанковской системе СВИФТ подключены ведущие компании мира. Через СВИФТ осуществляются такие банковские операции, как расчеты по инкассо, переводы денежных средств, передача информации о состоянии счетов в банках, подтверждение валютных сделок, расчет аккредитивами, торговле ценными бумагами, согласование спорных вопросов, ведение электронных счетов клиентов и управление их средствами.

     Главные достоинства системы СВИФТ-быстрота операций, высокий уровень защиты и информации.

     Таким образом, экономическая целесообразность использования СВИФТ в системе межбанковских отношений означает предоставление быстрого и удобного обмена информацией между банками и финансовыми институтами, расположенными по всему миру, более эффективное использование денежных средств за счет ускорения проведения платежей и получения подтверждений, увеличения производительности системы взаиморасчетов, повышение уровня банковской автоматизации, уменьшения вероятности ошибок. 

 

      2.Механизм осуществления межбанковских расчетов в Российской Федерации их учет в банках

     2.1. Расчеты через корреспондентские счета, открываемые кредитными организациями в Банке России, их учет.

        Межбанковские расчеты в Российской Федерации осуществляются в основном через корреспондентские счета, открытые в расчетно-кассовых центрах, являющихся структурными подразделениями Банка России [Приложение 1].

    Под расчетной сетью Банка России понимается совокупность подразделений Банка России, имеющих самостоятельный баланс, банковский идентификационный код, осуществляющих расчетное и кассовое обслуживание клиентов и проводящих расчетные и кассовые операции от своего имени в расчетной сети Банка России.

    Межбанковскую операцию, проводимую через систему РКЦ, можно разделить на три фазы:

    •  начальный провод;

    •  ответный провод;

    •  взаимная выверка.

    Такое разделение позволяет четко проследить и разграничить функции контрагентов и посредников при платеже и их ответственность. Поэтому механизм расчетов между кредитными организациями на основе движения средств по счетам, открытым в Центральном Банке, является основой для регулирования последним деятельности банков второго уровня и, в конечном счете, всей экономики.

    Функции по организации и проведению  межбанковских расчетов через расчетную  сеть Банка России возложены на расчетно-кассовые центры (головные, межрайонные, районные РКЦ) Банка России, а функции по автоматизации и защите информации при передаче ее по каналам связи на подразделения информатизации Банка России (вычислительные центры - ВЦ).

    Расчетно-кассовые центры – структурные подразделения  Банка России, действующие в составе территориального учреждения Банка России. Основной целью деятельности РКЦ как структурного подразделения Банка России, осуществляющего операции с денежными средствами в условиях двухуровневой банковской системы, является обеспечение эффективного, надежного и безопасного функционирования платежной системы Российской Федерации.

    Основная  функция РКЦ — проведение расчетов между учреждениями разных банков с необходимым ведением корсчетов. Расчеты производятся на валовой основе.

    Операции  внутри РКЦ осуществляются посредством  авизо, которые по характеру совершения операций бывают дебетовые и кредитовые. Наиболее часто используется кредитовое авизо.

    Авизо – это приказ РКЦ филиала А  РКЦ филиала Б завершить операцию.

    Кредитовое  авизо – это приказ РКЦ филиала  А РКЦ филиала Б зачислить  денежные средства на счет получателя.

    Дебетовое авизо – это приказ РКЦ филиала  А РКЦ филиала Б списать  средства со счета плательщика.

    Порядок документооборота и отражения в  учете операций по кредитовому авизо  производится следующим образом [Приложение 2]:

• В РКЦ (Ф) А:

     На  основании сводного платежного поручения клиентов составляется кредитовое авизо (в 2 экземплярах)

     Дт  счет плательщика, 30101

     Кт 30701

     Первый  экземпляр посылается вместе с приложением  в РКЦ (Ф)Б. Второй экземпляр остается в РКЦ (Ф) А. Составляется  отчет  по начальным  межбанковским оборотам.

• В РКЦ (Ф) Б:

Поступило авизо от РКЦ(Ф)А:

• Если сводное

     Дт 30706           одновременно       Дт 30709

     Кт 30709                                           Кт 30101

     Если  поступило  дефектное авизо или  не ясно на какой счет зачислять деньги:

     Дт   30706, 30709

     Кт 30811

По  невыясненной сумме посылается запрос в РКЦ(Ф)А

• В РКЦ (Ф) А:

На основании  запроса дается ответ:

• на какой счет следует зачислить сумму по авизо,
• если это выяснить нельзя, то  требуют чтобы сумму вернули назад.

• В РКЦ (Ф) Б:

Поступил  ответ на  запрос:

• если уточнили, куда зачислить сумму:

     Дт   30811

     Кт  счет получателя, 30101

• если следует вернуть сумма назад:

     Дт   30811

     Кт 30701

     По  данным суммам посылаются запросы в  РКЦ(Ф)А и на ВЦ(Ф)А

• В РКЦ (Ф) А:

     В ответ на полученные запросы:

• РКЦ(Ф)А посылает дубликат отсутствующего авизо,

• В РКЦ (Ф) Б:

Получили  ответы на посланные запросы:

• если приходит дубликат авизо, то по нему составляется проводка

     Дт  30706                                                                                   

     Кт  счет получателя, 30101   

     и сразу производят квитовку        

     Дт  30805

     Кт30706  

    Если  кредитная организация не является участником электронных расчетов, обслуживание ее платежей по корсчетам в Банке  России осуществляется на основании сводного платежного поручения [Приложение 3]. Сводное платежное поручение представляется отдельно по каждому виду платежа и по каждой группе очередности. К сводному платежному поручению прикладывается опись расчетных документов в двух экземплярах. Первый экземпляр сводного платежного поручения и первый экземпляр описи расчетных документов заверяются подписями уполномоченных лиц банка и печатью, а также служат основанием отражения операций по корсчетам и помещаются в документы дня в РКЦ.

    Наряду  с существующими системами расчетов, основанными на бумажной технологии, в расчетной сети Банка России в настоящее время осуществляются межбанковские платежи на основе электронного платежного документа.

    Электронными  платежами называется система выполнения межбанковских расчетных операций на основании распоряжений клиентов, передаваемых в электронной форме с помощью электронных средств связи.

    Система межбанковских расчетов отвечает за прохождение электронных платежных  документов между филиалами, включенными  в единую базу данных, и другими кредитными организациями или нецентрализованными филиалами.

    Исходящий документооборот включает платежи, отправленные из РЦ в нецентрализованные филиалы и сторонние банки.