Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации

     Основные технико-экономические показатели представлены в таблице 2.1.1.

Таблица 2.1.1

Основные  технико-экономические показатели ООО «ТД «Аль-Трейд»» pf 2009 – 2010 гг.

 
 

     Продолжение табл. 2.1.1

 

     По  данным таблицы 2.1.1 следует, что ООО  «ТД «Аль-Трейд» по итогам 2010 года получила убыток в размере 535 тыс. руб. Это, прежде всего связано со снижением выручки от проданной продукции на 3 700 тыс. руб., или на 5,1%,увеличением основных фондов на 231,5 тыс. руб., или в 4 раза. Предприятию необходимо увеличить выручку от проданной продукции за счет большей реализации товаров, увеличения оборота товара, привлечения большого количества клиентов. 

2. Анализ  дебиторской задолженности  ООО «ТД «Аль-Трейд»»

 

Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают  сильное влияние на финансовое состояние  организации.

     Для улучшения финансового положения  организации необходимо:

     1) следить    за    соотношением    дебиторской    и    кредиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности создает   угрозу   финансовой   устойчивости   организации   и   делает необходимым    привлечение                 дополнительных                                    источников финансирования;  контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям;

     2) по возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчикам.

     В таблице 2.2.1 рассмотрим имеющиеся данные об имущественном положении ООО «ТД «Аль-Трейд» за 2009 и 2010 гг. на основе бухгалтерского баланса.

     Таблица 2.2.1

     Характеристика  имущественного положения ООО «ТД  «Аль-Трейд»» за 2009 – 2010 гг.

      

     Из  таблицы 2.2.1 видно, что имущество  организации в 2010 году выросло на 4 982 тыс. руб., или на 64,3%. Увеличение коснулось всех показателей актива баланса. Значительные изменения произошли в запасах – на 55% и краткосрочной дебиторской задолженности – на 70,1%. Их доля в оборотных активах составляет соответственно 55,85% и 43,65%. Отсутствие у предприятия долгосрочной дебиторской задолженности является благоприятным с точки зрения риска потери собственных средств.

     Далее рассмотрим подробнее структуру и динамику краткосрочной дебиторской задолженности (табл. 2.2.2).

     Таблица 2.2.2

     Структура и динамика краткосрочной дебиторской задолженности ООО «ТД «Аль-Трейд»» за 2009 и 2010 гг.

 

     Данные  таблицы 2.2.2 показывают, что у предприятия  отсутствует долгосрочная дебиторская  задолженность, что является положительным моментом, и  весь объем дебиторской задолженности предприятия складывается из краткосрочной дебиторской задолженности. Это значит, что, при отсутствии форс-мажорных обстоятельств (когда дебиторы внезапно окажутся не в состоянии погасить задолженность), в течение 12 месяцев предприятие может рассчитывать на пополнение своих оборотных активов в размере этих средств. Краткосрочная дебиторская задолженность в 2010 г. выросла на 2 335,5 тыс. руб., или на 70,1%. При этом вся задолженность состоит из задолженности покупателей и заказчиков перед ООО «ТД «Аль-Трейд»», что говорит об активной деятельности предприятия, т.е. приобретаются товары, которые пользуется спросом, их покупают.

     Теперь  необходимо рассмотреть анализ оборачиваемости дебиторской задолженности.

       Уровень платежеспособности и финансовой устойчивости организации зависит от скорости оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, которая характеризует эффективность функционирования организации. Для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности используют следующие коэффициенты (табл.2.2.3):

     Таблица 2.2.3

      Коэффициенты  оборачиваемости дебиторской задолженности

 
 
 

     Продолжение табл.2.2.3

 

     Так как в балансе имеется только краткосрочная дебиторская задолженность, в таблице 2.2.4 проанализируем динамику показателей оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности по данным формы №1 за 2009 и 2010 гг.

     Таблица 2.2.4

     Динамика  показателей оборачиваемости дебиторской  задолженности за период с 2009 по 2010 гг.

 

     Исходя  из таблицы 2.2.4 можно сделать вывод, что в 2010 году коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности снизился на 10,1 оборота, или на 44,1% что свидетельствует об увеличении объема предоставляемого кредита. Продолжительность одного оборота увеличилась на 12  дней, или на 79%, а чем продолжительнее период погашения дебиторской задолженности, тем выше риск ее возвращения. Уменьшение же дневной продолжительности оборота свидетельствует о быстром высвобождении денежных ресурсов из процесса оборота и их использовании для приобретения дополнительного имущества.

     Результаты  анализа дебиторской задолженности  свидетельствуют о ее увеличении, что могло быть вызвано:

1. неосмотрительной кредитной политикой по отношению к покупателям, неразборчивым выбором партнеров;
2. наступлением неплатежеспособности или банкротства некоторых потребителей;
3. трудностями в реализации продукции, что видно из формы №2 «Отчета о прибылях и убытках» – имеет место сокращение выручки на 3 700 тыс. руб.