Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации

      Также ООО «ТД «Аль-Трейд»» необходимо быть осторожным с клиентами, которые работают в бизнесе менее одного года (около 50 процентов коммерческих предприятий терпят крах в течение первых двух лет). Как правило, потребительская дебиторская задолженность связана с большим риском неплатежа, чем дебиторская задолженность компаний. Следует модифицировать лимиты кредитования и ускорять востребование платежей на основании изменений финансового положения покупателя. Для этого можно удержать продукцию или приостановить оказание услуг, пока не будут произведены платежи, и потребовать имущественный залог в поддержку сомнительных счетов (стоимость имущественного залога должна равняться или превышать остаток на счете).

      Можно прибегнуть к страхованию кредитов, эта мера против непредвиденных потерь безнадежного долга. При этом необходимо оценить ожидаемые средние потери безнадежного долга, финансовую способность компании противостоять этим потерям и стоимость страхования. Можно перепродать права на взыскание дебиторской задолженности, если это приведет к чистой экономии. Однако при сделке факторинга может быть раскрыта конфиденциальная информация.

      Таким образом, направление совершенствования дебиторской и кредиторской задолженности – важная часть политики предприятия, и степень оптимальности управления сказывается на финансовых результатах его деятельности и влияет на его финансовую устойчивость.

      Заключение 

     На  основе вышеизложенного можно дать определения следующим понятиям: «дебиторской и кредиторской задолженности». Дебиторская задолженность представляет собой право требования организации на поступление финансовых и нефинансовых активов, возникающее из обязательств юридических и физических лиц по договору в ходе хозяйственной деятельности, с целью обеспечения приемлемого для себя уровня финансовой устойчивости. Кредиторская задолженность – это обязанность организации передать финансовые и нефинансовые активы юридическим и физическим лицам, возникающая из обязательств организации по договору в ходе хозяйственной деятельности, с целью обеспечения приемлемого для себя уровня финансовой устойчивости.

     При этом можно сформулировать следующие  выводы:

1. Дебиторская задолженность включает: задолженность покупателей и заказчиков, представляющих собой задолженность покупателей и заказчиков за отгруженные товары, выполненные работы и оказанные услуг; векселя к получению - задолженность покупателей и заказчиков за отгруженные товары, выполненные работы и оказанные услуги; авансы выданные – задолженность по выданным авансам в счет предстоящих поставок продукции или выполнения работ; задолженность зависимых и дочерних обществ; прочие дебиторы – задолженность подотчетным лицам, по налогам и сборам, по ссудам работникам и др.

     Кредиторская  задолженность состоит из: задолженности  поставщикам и подрядчикам, задолженности по векселям к уплате, задолженности перед персоналом организации, задолженности перед государственными внебюджетными фондами, бюджетом, авансы полученные, задолженности перед прочими кредиторами.

     2. ООО «ТД «Аль-Трейд» по итогам 2010 года получила убыток в размере 535 тыс. руб. Это, прежде всего связано со снижением выручки от проданной продукции на 3 700 тыс. руб., или на 5,1%,увеличением основных фондов на 231,5 тыс. руб., или в 4 раза. Предприятию необходимо увеличить выручку от проданной продукции за счет большей реализации товаров, увеличения оборота товара, привлечения большого количества клиентов.

     У предприятия присутствует только краткосрочная  дебиторская задолженность, котроая  в 2010 г. выросла на 2 335,5 тыс. руб., или на 70,1%..

     В 2010 году коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности снизился на 10,1 оборота, или на 44,1% что свидетельствует об увеличении объема предоставляемого кредита. Продолжительность одного оборота увеличилась на 12  дней, или на 79%, а чем продолжительнее период погашения дебиторской задолженности, тем выше риск ее возвращения.

      Также в 2010 году задолженность перед поставщиками и подрядчиками выросла на 4 127,5 тыс. руб., или в 2 раза по сравнению с 2009 годом. Ее доля в общей кредиторской задолженности составляет 99,4% и 81,4% в 2009 году. А это говорит о том, что ООО «ТД «Аль-Трейд» не старается погасить данные задолженности. У предприятия снизился коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности на 8,9 оборота, или на 48,9%, что свидетельствует о снижении погашения текущих обязательств организации перед кредиторами. Также необходимо отметить увеличение продолжительности одного оборота на 19 дней, что говорит об ухудшении его платежеспособности.

      3. По результатам анализа состава, структуры и динамики кредиторской и дебиторской задолженности ООО «ТД «Аль-Трейд»» можно сделать вывод, что в целом ситуация в сфере осуществления платежно-расчетных отношений предприятия с его дебиторами и кредиторами представляет угрозу стабильности финансового состояния предприятия. Как уже было отмечено во второй главе данной работы, у предприятия имеется тенденция роста дебиторской и кредиторской задолженности, и, следовательно, уже сейчас нужно уделить внимание к проблеме их соотношения, пока этот коэффициент чуть отклонен от оптимального его значения. Важно не допустить дальнейшего роста доли дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов предприятия – это может повлечь за собой снижение всех финансовых показателей. И поэтому при сокращении величины кредиторской задолженности нужно сокращать и величину дебиторской задолженности, либо максимизировать ее доходность.

     Таким образом, главная цель данного проекта достигнута, а именно: проанализирована дебиторская и кредиторская задолженность организации путем решения ряда задач:

1. изучены теоретические аспекты дебиторской и кредиторской задолженности;
2. проанализирована дебиторская и кредиторская задолженность на примере ООО «ТД «Аль-Трейд»;
3. найдены направления совершенствования дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «ТД «Аль-Трейд»».

      Содержание 

1. Налоговый Кодекс РФ. - Части 1 и 2. с изм. и доп.-М.: Ось-89. - 2011.
2. Гражданский Кодекс РФ. Части 1 и 2.– с изм. и доп. 2011.
3. Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / М.С. Абрютина. – М.:Филин, 2008.- 297.
4. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет / В.П. Астахов. – М.: МЦФЭР,  2007. – 356.
5. Благодатин А.А. Финансовый словарь / А.А. Благодатин. - М.: ИНФРА-М.- 2007. - 452.
6. Бабаева Ю. А. Бухгалтерский учет и контроль дебиторской и кредиторской задолженности: учеб. пособ./ Ю.А. Бабаева. - М.: Проспект, 2007. – 304.
7. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйственного субъекта./ И.Т. Балабанов. Изд. 2-е. М.: Финансы и статистика, 2008. – 219.
8. Ефимова О.В. Финансовый анализ. О.В. Ефимова – М.: Бухгалтерский учет, 2009. – 463.
9. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика. - 2010. - 424.
10. Кутер М.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учеб. пособ. / М.И. Кутер. – М.: Финансы и статистика, 2010 – 232.
11. Любушин Н.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предпрития. Н.П. Лобушин. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 355.
12. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособ. - 3-е изд., перераб. и доп./ Г.В. Савицкая. - М.: ИНФРА-М, 2009. –425.
13. Семенова И.М. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности / И.М. Семенова. – М.: Бухгалтерский учет, 2009. – 192.
14. Фельдман А.Б. Оценка дебиторской и кредиторской задолженности: учеб. пособ. / А.Б. Фельдман. – М.: Проспект, 2010. – 304. 
15. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет. - М., Инфра-М, 2009. 241.
16. Войко А. Дебиторская задолженность и формирование финансовых результатов организации // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2010.- №27.- С.4 - 9.
17. Ивашкевич В.Б. Анализ дебиторской задолженности // Бухгалтерский учет. – 2009. - №6.- С.18 - 24.
18. Кирюшина И. Списание кредиторской задолженности // Новая бухгалтерия. – 2010. - №12.- С.4 - 7.
19. Кузьмин Г. Кредиторская задолженность // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь». – 2009. - №32.- С.15 - 17.
20. Попова О.В. Учет дебиторской задолженности // Бухгалтерский учет. – 2008. - №17. - С.22 - 26.
21. Тимофеева А. Порядок списания просроченной дебиторской задолженности // Финансовая газета. – 2005. - №14.- С.4 – 8.
22. http: // QIP.ru.