Анализ деятельности ООО "Рубин"

 

Вывод:

Анализ  показателей рентабельности оборотных  активов показал, что рентабельность оборотных активов ООО «Рубин» снизилась на 7,08%, из них рентабельность запасов увеличилась на 0,21%, а рентабельность дебиторской задолженности уменьшилась на 13,1%. Происходит сокращение прибыли, получаемой от вложений в активы. 
 

5.4 Анализ платежеспособности  организации. 

     Еще более детальным является анализ платежеспособности организации при помощи финансовых коэффициентов, где используются три традиционных относительных показателя: коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент критической ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия),  коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия). 

Таблица  5.4.1.

Показатели  ликвидности оборотных  активов 

№ п/п	Показатель	На  начало года	На  конец года	Изменение (+;-)
1	2	3	4	5
1	Коэффициент абсолютной ликвидности	0,15	0,25	0,1
2	Коэффициент промежуточного покрытия (быстрой ликвидности)	0,52	0,57	0,05
3	Коэффициент текущей (общей) ликвидности	1,83	2,09	0,26
4	Соотношение оборотных  активов и краткосрочных обязательств (превышение «+», непокрытие «-»), тыс. руб.	783 081	1 082 855	299 774

 
 

Таблица 5.4.2.

Анализ  бухгалтерского баланса ООО «Рубин»

№ п/п	Активы			Пассивы
		На  начало года	На  конец года		На  начало года	На  конец года
1	2	3	4	6	7	8
1	А1	145 295	251 365	П1	800 897	848 362
2	А2	273 568	334 957	П2	388 244	456 154
3	А3	993 188	1 088 662	П3	398 657	376 549
4	А4	1 881 352	2 159 649	П4	1 979 505	2 083 574

 

     Бухгалтерский баланс считается  абсолютно ликвидным, если выполняются 4 условия:

1. А1 ≥ П1;    3) А3 ≥ П3;
2. А2 ≥ П2;    4) А4 ≤ П4.

В приведенном  выше анализе бухгалтерского баланса ООО «Рубин» (табл. 5.4.2.), мы видим, что на отчетную дату: А1 < П1; А2 < П2; А3 П3; А4 > П4 – 3 из 4-х неравенств не выполняются, следовательно, можно сказать, что организация не леквидна, т.е. ведет рисковую финансовую политику. 

Таблица 5.4.3.

Анализ  динамики показателей  финансовой устойчивости

№ п/п	Показатель	На  начало года	На  конец года	Изменение (+;-)
1	2	3	4	5
1	Коэффициент автономии	0,6055	0,5489	- 0,0566
2	Коэффициент финансовой устойчивости	0,7107	0,7378	0,0271
3	Коэффициент финансового левериджа	0,6516	0,8218	0,1702

 

Вывод:

    Анализ  показателей ликвидности ООО  «Рубин» табл. 5.4.1. показал что, коэффициент текущей ликвидности соответствует рекомендованному значению, а ,следовательно у предприятия достаточно оборотных активов для погашения краткосрочных обязательств; коэффициент промежуточной ликвидности имеет незначительное отклонение от нормы, а следовательно денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности достаточно для погашения краткосрочных обязательств как в прошлом, так и в отчетном периоде; коэффициент абсолютной ликвидности соответствует рекомендованному значению, а следовательно у предприятия достаточно наиболее ликвидных оборотных активов для покрытия краткосрочной задолженности.

Анализ  финансовой устойчивости показал, что  доля собственного капитала в валюте баланса составляет 5,66%, что ниже нормы, по этому организация считается не устойчивой. 
 

5.5. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности. 

     Проанализируем соотношение дебиторской и кредиторской задолженности на примере ООО «Рубин» на начало и на конец отчётного периода и отразим результат в таблице 5.5. 

Таблица 5.5.

Соотношение дебиторской и  кредиторской задолженности 

№ п/п	Показатели	Предыдущий  год	Отчетный  год
1	2	3	4
1	Дебиторская задолженность, тыс. руб.	575514	728814
2	Кредиторская  задолженность, тыс. руб.	786717	832546
5	Отношение кредиторской и дебиторской задолженности	0,731	0,875

 

Вывод:

Коэффициент отношения дебиторской задолженности  и кредиторской в предыдущем году был равен 0,731, в отчетном 0,875, что не соответствует норме (менее 1). Наблюдается превышение кредиторской задолженности над дебиторской, что свидетельствует о финансовых затруднениях организации.  
 

5.6. Комплексная оценка  финансового положения  организации.

     На основании проанализированных абсолютных и относительных показателей дайте комплексную оценку финансового положения организации.

   1.Анализ факторов, повлиявших на изменение суммы собственного капитала, показал, что за анализируемый период сумма собственного капитала ООО «Рубин» возросла на 299774 тыс.руб. Это говорит о том, что сумма собственных оборотных средств и кредитов банка больше суммы запасов и затрат организации.

    При этом за счет увеличения капитала и  резервов в отчетном году по сравнению  с предыдущим   сумма собственных  оборотных средств  увеличилась на 18715 тыс.руб; а за счет снижения суммы займов и кредитов сумма собственных оборотных средств снизилась на 372910 тыс. руб. За счет снижения суммы внеоборотных активов сумма собственных оборотных средств увеличилась на 177205 тыс.руб.

2.Анализ  оборачиваемости оборотных активов  показал: количество

оборотных активов увеличилось на 20,21 %, а  оборачиваемость оборотных активов  сократилась на 2,04%, а продолжительность 1 оборота увеличилась на 2,09%; запасы увеличились на 9,61 %, а оборачиваемость  запасов увеличилась на 5,64%, а  продолжительность 1 оборота запасов  снизилась на 5,43%;  дебиторская  задолженность возросла на 26,64 %, а  оборачиваемость дебиторской задолженности  снизилась на 8,39%, а продолжительность 1 оборота дебиторской задолженности  увеличилась на 9,16%.

3.Анализ  показателей рентабельности оборотных  активов показал, что

рентабельность  оборотных активов ООО «Рубин»  снизилась на 7,08%, из них рентабельность запасов увеличилась на 0,21%, а  рентабельность дебиторской задолженности  уменьшилась на 13,1%. Происходит сокращение прибыли, получаемой от вложений в активы.

    4. Анализ показателей ликвидности ООО «Рубин» табл. 5.4.1. показал что,

коэффициент текущей ликвидности соответствует  рекомендованному значению, а ,следовательно у предприятия достаточно оборотных активов для погашения краткосрочных обязательств; коэффициент промежуточной ликвидности имеет незначительное отклонение от нормы, а следовательно денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности достаточно для погашения краткосрочных обязательств как в прошлом, так и в отчетном периоде; коэффициент абсолютной ликвидности соответствует рекомендованному значению, а следовательно у предприятия достаточно наиболее ликвидных оборотных активов для покрытия краткосрочной задолженности.

     Анализ финансовой устойчивости  показал, что доля собственного  капитала в валюте баланса  составляет 5,66%, что ниже нормы,  по этому организация считается не устойчивой.

5.Коэффициент  отношения дебиторской задолженности  и кредиторской в

предыдущем году был равен 0,731, в отчетном 0,875, что не соответствует норме (менее 1). Наблюдается превышение кредиторской задолженности над дебиторской, что свидетельствует о финансовых затруднениях организации.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 6.  КОМПЛЕКСНАЯ  ОЦЕНКА  ПРОИЗВОДСТВЕННО  – ХОЗЯЙСТВЕННОЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ  ОРГАНИЗАЦИИ. 

    Комплексная оценка хозяйственной деятельности представляет собой ее характеристику, полученную в результате комплексного исследования, т. е. одновременного и  согласованного изучения совокупности показателей, отражающих все (или многие) аспекты хозяйственных процессов, и содержащую обобщающие выводы о  результатах деятельности производственного  объекта на основе выявления качественных и количественных отличий от базы сравнения (плана, нормативов, предшествующих периодов, достижений на других аналогичных  объектах, других возможных вариантов  развития).

    Комплексная оценка финансового состояния организации  является завершающим, наиболее важным элементом анализа ее финансового  состояния. Она представляет собой  системное аналитическое исследование, в процессе которого на основе совокупного  анализа ранее изученных аспектов деятельности организации даётся обобщающая характеристика ее эффективности.

    Комплексная оценка служит инструментом учета, анализа  и планирования; индикатором научно-технического состояния хозяйственного объекта  в изучаемой совокупности; критерием  сравнительного оценивания коммерческой деятельности организации ее подразделений; показателем эффективности принятых ранее управленческих решений и  полноты их реализации; основой выбора возможных вариантов развития производства и показателей ожидаемых результатов  в будущем: стимулятором производства.

    Рейтинговая оценка используется для сравнительного анализа эффективности деятельности разных организаций и их подразделений. Наиболее распространен матричный  метод анализа, основанный на линейной и векторно-матричной алгебре.

    При использовании матричного метода исходная матрица совокупности показателей  преобразуется в матрицу стандартизованных  коэффициентов (все элементы столбца  матрицы делятся на элемент данного  столбца, соответствующий «эталонному» предприятию), затем проводится сравнительная  рейтинговая оценка по выбранным  показателям.  
 

6.1. Подготовка стандартизированных показателей для комплексной оценки результатов деятельности ООО «Рубин». 

     Используя  показатели комплексной оценки результатов деятельности ООО «Рубин» дадим сравнительную рейтинговую оценку результативности деятельности конкурирующих с ООО «Рубин» обществ с ограниченной ответственностью: «Алмаз» и «Агат». Расчеты произведем в таблице 6.1.