Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 

 На начало периода:

   L1 = 1852/(1000+6316) = 0,253

 На конец периода: 

   L1 = 3381/11346 = 0,298

 На  начало периода:

   L2 = (1852+1451)/(1000+6316) = 0,451

 На  конец периода:

   L2 = (3381+5643)/11364 = 0,794

 На  начало периода:

   L3 = 22422/(1000+6316) = 3,065

 На  конец периода:

   L3 = 35950/11364 = 3,163

 

Вывод: По данным таблицы № 9 можно сделать следующие выводы.

   Динамика коэффициента абсолютной  ликвидности положительная, он  увеличивается на конец отчётного  периода на 0,045. Рассчитанный показатель  на начало и на конец отчётного  периода не превышает нормального  ограничения. Таким образом платежеспособность по данному показателю можно считать недостаточной. Рассчитанный показатель говорит о том, что на начало периода организация могла погасить 2,53% своих краткосрочных обязательств денежными средствами и финансовыми вложениями. А на конец отчетного периода этот показатель незначительно вырос и составил 2,98%. На основании данных показателей также видно, что для погашения 1 рубля краткосрочных обязательств организация на начало периода имеет 2,53 копейки, а на конец 2,98 копейки.

  

  Коэффициент  «критической оценки» имеет положительную динамику, он возрастает на конец года на 0,343 тыс. руб. Данный показательна начало года ниже допустимого значения, но на конец отчётного периода он стал в пределах допустимого значения. Что положительно сказывается на работе организации. Рассчитанный показатель говорит о том, что на начало отчётного периода предприятие могло погасить краткосрочные обязательства за счёт собственных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчётам с дебиторами 45,1, а на конец периода 79,4 копейки. Таким образом становиться видно, что анализируемая организация для погашения краткосрочных обязательств имеет в своём распоряжении 45,1 копейки на начало отчётного периода, активов, ценных бумаг, и поступлений на расчетный счёт. А к концу отчётного периода этот показатель увеличивается до 79,4 копейки.

   Коэффициент текущей ликвидности  является важнейшим показателем  характеризующим удовлетворительное (неудовлетворительное) состояние бухгалтерского баланса. Рассчитанный показатель увеличивается на конец отчётного периода на 0,098. При сравнении его с нормальным ограничением становится ясно, что данный показатель выше необходимого значения, как на начало, так и на конец отчётного периода. Показатель говорит о том, что организация на начало периода может погасить 306,5% текущих обязательств, мобилизировав всё оборотные средства, также показатель говорит, что для погашения 1 рубля краткосрочных обязательств организация имеет в своём распоряжении на начало отчетного периода 3.07 копеек, и на конец отчетного периода 3,16 копеек оборотных средств.

    Таким образом имеет некоторый  объём свободных финансовых ресурсов, формирующихся за счёт собственных  источников (Чем больше показатель, тем больше их объём). Если соотношение текущих активов и краткосрочных обязательств  ниже чем 1:1,то можно говорить о высоком финансовом риске организации, который связан с тем, что организация не в состоянии оплатить свои долги. Но принимая во внимание различные степени ликвидности активов можно предположить, что все активы могут быть реализованы в срочном порядке и следовательно возникает угроза финансовой стабильности организации. Таким образом на основании рассчитанных можно сделать вывод о достаточной платёжеспособности организации.          
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.9.Анализ  текущих активов.

Оборотные активы (текущие активы) занимают большой  удельный вес в общей валюте баланса. Это наиболее мобильная часть капитала, от состояния и рационального использования которого во многом зависит результат называемой деятельности и финансового состояния организации. Основной целью анализа является своевременное выявление и устранение недостатков управления оборотным капиталом и нахождение резервов повышением интенсивности. При анализе структуры оборота активов необходимо иметь в виду, что устойчивости финансового состояния зависит от рационального размещения оборотных средств по стадиям процесса кругооборота: снабжения, производства и сбыта продукции.

Размеры вложения капитала в каждую стадию кругооборота зависят от отраслевых и технологических особенностей предприятия. Например: для предприятия с материалоёмким производством требуется заключительное вложение капитала в производственные запасы, а для предприятий с длительным циклом производства – в незавершенное производство.

По характеру  участия в операционном процессе различают оборотные активы, которые  находятся в сфере производства и в сфере обращения – это  дебиторская задолженность и денежная наличность.

Таблица №10 

Анализ  текущих активов.

№	Вид средств	Наличие средств			Структура, %
		на  нач.пр.	на кон.пр.	отклоне ние	на нач.пр.	на кон.пр.	отклон,%
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Запасы. Всего:	17156	25330	+8174	76,51	70,46	-6,05
1.1	В том числе  сырьё, материалы и др.	374	1305	+931	2,18	5,16	2,98
1.2	Затраты на незавершённое  производство	—	—	—	—	—	—
1.3	Готовая продукция  для перепродажи	16770	23956	+7186	97,75	94,59	-3,16
1.4	Расходы будущих  периодов	12	60	+48	0,07	0,25	0,18
2	Налог на добавленную  стоимость	1963	1596	-367	8,75	4,44	-4,31
3	Дебиторская задолженность	1451	5643	+4192	6,48	15,70	9,22
4	Краткосрочные вложения	—	—	—	—	—	—
5	Денежные средства	1852	3381	+1529	8,26	9,40	1,14
6	Прочие оборотные  активы	—	—	—	—	—	—
7	Итого:	22422	35950	13528	100	100

 

Вывод: По данным таблицы, можно сделать следующие выводы. В Клинском РАЙПО наибольший удельный вес в оборотных активах занимают запасы. На их долю на начало отчётного периода приходится 76,51 на начало отчётного периода и 70,46 на конец отчётного периода из общей суммы оборотных активов.

  
 

 По статье  сырьё и материалы наблюдается увеличение в абсолютном размере на 931 тыс. руб., а по удельному весу на 2,98%. Это значит что материалы не отпустили в производство, а оставили на складе, что отрицательно складывается на работе организации. Клинское РАЙПО не тратило деньги на незавершённое строительство. Тем самым не имея хотя бы небольшого заёма для производства продукции в следующем отчётном периоде.

  Остатки  готовой продукции на конец  отчётного периода выросли на  7186 тыс. руб., но при этом  удельный вес готовой продукции снизился, на начало периода он составлял 97,75 и на конец 94,59%.

Увеличилась также  дебиторская задолженность на 4192 тыс. руб. и связи с этим увеличился и удельный вес на 9,22%.Денежная наличность в абсолютном размере увеличилась на 1529 тыс. руб. Это свидетельствует об улучшении сбыта продукции, о повышении работы организации, и улучшении финансовой ситуации. 

        
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.10. Анализ дебиторской  и кредиторской  задолженности.

На финансовое состояние Клинского РАЙПО влияет дебиторская и кредиторская задолженности.    

    Дебиторская  задолженность – это задолженность  других предприятий (организаций)  или физических или юридических  лиц анализируемой организации.

   Кредиторская  задолженность – это задолженность данной организации юридическим или физическим лицам.

   Для улучшения  финансового состояния организации  необходимо:

1. Следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, значительное превышение дебиторской задолженности создаёт угрозу финансовой устойчивости организации и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования;
2. Контролировать состояние расчётов по просроченным задолженностям;
3. По возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчикам.

   Анализ дебиторской и кредиторской задолженности проводиться на основании данных внутреннего бухгалтерского учёта, бухгалтерского баланса и приложения к бухгалтерскому балансу (форма №5).

   Анализом  проводим используя прием сравнения  данных на конец отчётного  периода  с данными на начало периода, кроме этого проводим анализ структуры дебиторской и кредиторской задолженности.

  Для оценки  состава и движения дебиторской  и кредиторской задолженности составим аналитическую таблицу №11.

   

Таблица №11.

Анализ  дебиторской и  кредиторской задолженности.

№	Показатели	На начало периода		На конец  периода		Отклонение
		Сумма	уд. вес	Сумма	уд. вес	Сумма	уд. вес
1	Дебиторская задолженность	1451	100	5643	100	+4192	—
1.1	В том числе  покупатели и заказчики	1451	100	5643	100	+4192	—
2	Кредиторская  задолженность, всего:	6316	100	11364	100	+5048	—
2.1	Поставщики  и подрядчики	1519	24,05	3873	34,08	+2354	+10,03
2.2	Задолженность перед персоналом организации	968	15,33	1577	13,88	+609	-1,45
2.3	Задолженность перед внебюджетными организациями	412	6,52	679	5,97	+267	-0,55
2.4.	Задолженность по налогам и сборам	1992	31,54	5093	44,82	+3101	+13,28
2.5	Прочие кредиторы	1425	22,56	142	1,25	-1310	-21,31

 
 
 
 
 
 
 
 

Вывод: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности по данной таблице показал.

  Темп роста  дебиторской задолженности составляет 5643/1451*100 = 388,90%, а темп роста кредиторской  задолженности  11364/6316*100 = 179,92%. Темп  роста дебиторской задолженности превышает темп роста кредиторской задолженности.

   В составе  дебиторской задолженности весь  удельный вес занимает задолженность  покупателей и заказчиков, которая  на конец отчётного периода  увеличивается на 4192 тыс. руб.  Это является неблагоприятным моментом в работе организации.

   Кредиторская  задолженность на конец отчётного  периода  тоже увеличилась  на 5048 тыс. руб. В ней  наибольший  удельный вес составляет задолженность  поставщикам и подрядчикам, 24,05% на  начало отчетного периода и  34,08 на конец. Задолженность по налогам и сборам составляющая 31,54% на начал периода и 44,82 на конец отчётного периода.

   Снизилась  задолженность прочим кредиторам  на 1310 тыс. руб. в абсолютном  выражении, также уменьшился её удельный вес на 21,31%.

       
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.11. Анализ оборачиваемости  оборотного капитала.

   Оборачиваемость  оборотного капитала является  одним из важнейших показателей,  которые характеризуют интенсивность  использования средств предприятия  и его финансовую активность. Финансовое положение организации, её платежеспособность зависит от того, на сколько быстро средства, вложенные в активы превращаются в реальные деньги.

   Оборачиваемость  средств вложенных в имущество  может оцениваться следующими  показателями: скорость оборота, то есть количество оборотов, которые делаются за анализируемый период; капитал организации и его составляющие; период оборота - это средний срок за который возвращаются денежные средства  вложенные в производственно-коммерческие операции.

   Информацию  о величине выручки от продажи содержится в форме в форме №2 «Отчёт о прибылях и убытках»(строка 010),средняя величина оборотных активов определяется по балансу (строка 290) по форме средней арифметической.