Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Сентября 2011 в 16:19, контрольная работа
Решение 7 задач.
Задание № 1 3
Задание № 2 6
Задание № 3 12
Задание № 4 15
Задание № 5 17
Задание № 6 19
Задание № 7 21
Министерство образование РФ
Всероссийский
Заочный Финансово-
КОНТРОЛЬНАЯ
РАБОТА
По дисциплине
«Анализ финансовой отчетности»
Вариант
№ 4
Омск 2010
Содержание.
Задание № 1 3
Задание № 2 6
Задание № 3 12
Задание № 4 15
Задание № 5 17
Задание № 6 19
Задание № 7 21
Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень предоставленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в различных формах отчетности.
Результаты проверки оформить в таб. № 1
Решение:
| Таблица 1 | ||||||
| Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности (по данным ф. №1-5) | ||||||
| Показатель | Проверяемая форма | Согласуемая форма | ||||
| № формы | № (код) строки, графы | Сумма, тыс. руб. | № формы | № (код) строки, графы | Сумма, тыс. руб. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Основные средства: | ||||||
| на начало года | 1 | 120, внеоборот-ные активы | 1 299 892 | 5 | Основные средства - амортизация | 1 299 892 |
| на конец года | 1 | 120, внеоборот-ные активы | 1 782 110 | 5 | Основные средства - амортизация | 1 782 110 |
| Денежные средства: | ||||||
| на начало года | 1 | 260, оборотные активы | 15 230 | 4 | 010 | 15 230 |
| на конец года | 1 | 260, оборотные активы | 22 036 | 4 | 060 | 22 036 |
| Уставный капитал: | ||||||
| на начало года | 1 | 410, капитал и резервы | 100 | 3 | Остаток на 31.12.06 | 100 |
| на конец года | 1 | 410, капитал и резервы | 100 | 3 | Остаток на 31.12.07 | 100 |
| Дебиторская задолженность: | ||||||
| на начало года | 1 | 230+240, оборотные активы | 449 200 | 5 | Дебиторская и кредиторская задолженность | 449 200 |
Продолжение
таблицы 1
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| на конец года | 1 | 230+240, оборотные активы | 518 100 | 5 | Дебиторская и кредиторская задолженность | 518 100 |
| Долгосрочные займы и кредиты: | ||||||
| на начало года | 1 | 510, долгосроч-ные обязательс-тва | 624 262 | 5 | Дебиторская и кредиторская задолженность | 624 262 |
| на конец года | 1 | 510, долгосроч-ные обязательс-тва | 799 426 | 5 | Дебиторская и кредиторская задолженность | 799 426 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток): | ||||||
| на начало года | 1 | 470, капитал и резервы | 425 951 | 3 | Остаток на 31.12.07 | 425 951 |
| на конец года | 1 | 470, капитал и резервы | 768 843 | 3 | Остаток на 31.12.07 | 768 843 |
| Краткосрочные финансовые вложения: | ||||||
| на начало года | 1 | 250 | 52 150 | 5 | Финансовые вложения | 52 150 |
| на конец года | 1 | 50 | 47 044 | 5 | Финансовые вложения | 47 044 |
| Нематериальные активы: | ||||||
| на начало года | 1 | 110, внеоборот-ные активы | 14 294 | 5 | Нематериальные активы - амортизация | 14 294 |
| на конец года | 1 | 110, внеоборот-ные активы | 22 960 | 5 | Нематериальные активы - амортизация | 22 960 |
| Добавочный капитал: | ||||||
| на начало года | 1 | 420, капитал и резервы | 564 783 | 3 | Остаток на 31.12.07 | 564 783 |
| на конец года | 1 | 420, капитал и резервы | 564 783 | 3 | Остаток на 31.12.07 | 564 783 |
| Кредиторская задолженность: |
Продолжение
таблицы 1
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| на начало года | 1 | 620, краткосроч-ные обязательс-тва | 448 833 | 5 | Дебиторская и кредиторская задолженность | 448 833 |
| на конец года | 1 | 620, краткосроч-ные обязательс-тва | 431 354 | 5 | Дебиторская и кредиторская задолженность | 431 354 |
| Долгосрочные финансовые вложения: | ||||||
| на начало года | 1 | 140 | - | 5 | Финансовые вложения | - |
| на конец года | 1 | 140 | - | 5 | Финансовые вложения | - |
| Краткосрочные кредиты и займы: | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| на начало года | 1 | 610, краткосроч-ные обязательс-тва | - | 5 | Дебиторская и кредиторская задолженность | - |
| на конец года | 1 | 610, краткосроч-ные обязательс-тва | - | 5 | Дебиторская и кредиторская задолженность | - |
Вывод: Проведенная
счетная проверка показателей форм бухгалтерской
отчетности не выявила ошибок при составлении
бухгалтерской отчетности, то есть бухгалтерская
отчетность достоверна и качественна.
Проверка взаимоувязки и установление
соответствия аналогичных показателей,
отраженных в разных формах отчетности,
прошла успешно. Значит на основе данных
отчетности мы можем качественно проанализировать
финансовое состоянии предприятия.
Итоги будут полностью достоверны.
Задание № 2.
По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации.
По данным об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в табл. 2.
Решение:
| Таблица 2 | |||||||||
| Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации (по данным ф. № 1 ) | |||||||||
| Показатель | Остатки по балансу, тыс. руб. | Темп роста (сниже-ния), % | Структура активов и пасивов, % | ||||||
| на начало года | на конец года | измене-ние (+, -) | на начало года | на конец года | измене-ние (+, -) | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||
| АКТИВЫ | |||||||||
| 1. | Внеоборотные
активы - всего
В том числе: |
1 314 186 | 1805 070 | 490 884 | 137,35 | 63,66 | 70,37 | 6,71 | |
| 1.1. | Нематериальные активы | 14 294 | 22 960 | 8 666 | 160,63 | 0,69 | 0,90 | 0,20 | |
| 1.2. | Основные средства | 1 299 892 | 1 782 110 | 482 218 | 137,10 | 62,97 | 69,48 | 6,51 | |
| 1.3. | Незавершенное строительство | - | - | - | - | - | - | - | |
| 1.4. | Долгосрочные вложения в материальные ценности | - | - | - | - | - | - | - | |
| 1.5. | Долгосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | - | - | - | |
| 1.6. | Отложенные
налоговые
Активы |
- | - | - | - | - | - | - | |
| 1.7. | Прочие внеоборотные активы | - | - | - | - | - | - | - | |
| 2. | Оборотные
активы - всего
В том числе: |
750 164 | 759 880 | 9 716 | 101,30 | 36,34 | 29,63 | -6,71 | |
| 2.1. | Запасы | 233 457 | 172 594 | -60 863 | 73,93 | 11,31 | 6,73 | -4,58 | |
| 2.2. | Налог на добавленную
стоимость по приобретенным ценностям |
127 | 106 | -21 | 83,46 | 0,01 | 0,00 | 0,00 | |
Продолжение таблицы 2
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| 2.3. | Дебиторская задолженность (со сроком погашения более чем через 12 месяцев) | 238 076 | 233 145 | -4 931 | 97,93 | 11,53 | 9,09 | -2,44 |
| 2.4. | Дебиторская задолженность (со сроком погашения в течение 12 месяцев) | 211 124 | 284 955 | 73 831 | 134,97 | 10,23 | 11,11 | 0,88 |
| 2.5. | Краткосрочные финансовые вложения | 52 150 | 47 044 | -5 106 | 90,21 | 2,53 | 1,83 | -0,69 |
| 2.6. | Денежные средства | 15 230 | 22 036 | 6 806 | 144,69 | 0,74 | 0,86 | 0,12 |
| 2.7. | Прочие оборотные активы | - | - | - | - | - | - | - |
| Итого активов | 2 064 350 | 2 564 950 | 500 600 | 124,25 | 100,0 | 100,0 | - | |
| ПАССИВЫ | ||||||||
| 1. | Капитал
и резервы – всего
В том числе: |
990 888 | 1 333 774 | 342 886 | 134,60 | 48,00 | 52,00 | 4,00 |
| 1.1. | Уставный капитал | 100 | 100 | 100,00 | - | 0,00 | ||
| 1.2. | Собственные акции, выкупленные у акционеров | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.3. | Добавочный капитал | 564 783 | 564 783 | 100,00 | 27,36 | 22,02 | -5,34 | |
| 1.4. | Резервный капитал | 54 | 48 | -6 | 88,89 | 0,00 | 0,00 | |
| 1.5. | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 425 951 | 768 843 | 342 892 | 180,50 | 20,63 | 29,97 | 9,34 |
| 2. | Обязательства - всего В том числе: | 1 073 462 | 1 231 176 | 157 714 | 114,69 | 52,00 | 48,00 | -4,00 |
| 2.1. | Долгосрочные обязательства | 624 262 | 799 426 | 175 164 | 128,06 | 30,24 | 31,17 | 0,93 |
| 2.2. | Краткосрочные обязательства | 449 200 | 431 750 | -17 450 | 96,12 | 21,76 | 16,83 | -4,93 |
| 2.2.1. | Займы и кредиты | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.2.2. | Кредиторская задолженность | 448 833 | 431 354 | -17 479 | 96,11 | 21,74 | 16,82 | -4,92 |
| 2.2.3. | Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 66 | 72 | 6 | 109,09 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 2.2.4. | Доходы будущих периодов | 301 | 324 | 23 | 107,64 | 0,01 | 0,01 | 0,00 |
| 2.2.5. | Резервы предстоящих расходов | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.2.6. | Прочие краткосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - | - |
| Итого пассивов | 2 064 350 | 2 564 950 | 500 600 | 124,25 | 100,00 | 100,00 | - | |