Движения денежных средств. ООО «Плес»

- от подотчетных лиц в погашение остатка наличных денег, полученных под отчет;

- от работников предприятия в погашение причиненного материального ущерба, погашение выданных займов и ссуд, за реализованные товары и услуги.

Выдача наличных денежных средств из кассы предприятия  производится:

- на выплату заработной платы, пособий по социальному страхованию, других видов пособий, стипендий, вознаграждений физическим лицам;

- под отчет на хозяйственные и операционные расходы и на командировочные расходы; по решению руководителя предприятия в возмещение расходов, понесенных работником предприятия;

- на выплату ссуд, займов и другие подобные цели.

Расходный кассовый ордер составляется в бухгалтерии, регистрируется в журнале регистрации  приходных и расходных кассовых ордеров и передается кассиру  для исполнения [10, c.12].

Налично-денежный оборот страны — это часть денежного  оборота, равная сумме всех платежей, совершенных в наличной форме  за определенный период времени. Данный оборот в основном связан с поступление  денежных доходов населения и  их расходованием.

Наличное обращение есть необычайно дорогостоящая вещь и ложится огромным бременем на всю экономику. Затраты народного хозяйства, связанные с наличным денежным обращением, составляют до нескольких процентов всего валового продукта [14, с. 234].

Во всем мире идет интенсивный процесс сокращения наличного денежного обращения. В современных условиях удельный вес наличных денег в общей массе денежных средств, особенно в промышленно развитых государствах, невелик, например, в США он составляет около 8%. В Российской Федерации удельный вес наличных денег по состоянию на 01.01.02 г. составлял 35,2% от общего денежного оборота [12, c. 335].

Безналичное обращение  — это движение денег безналичного оборота. Под ними понимаются прежде всего банковские депозиты на счетах клиентов, использование которых осуществляется с помощью чеков, жироприказов, кредитных карточек, электронных переводов. В денежном обороте применяются также векселя, сертификаты, а в ряде стран — другие обязательства и требования.

Осуществляя хозяйственную  деятельность, предприятие сталкивается с необходимостью производить расчеты  как внутри самого предприятия, так  и вне его. Внутренние расчеты  связаны с выплатой заработной платы  и подотчетных сумм работникам, дивидендов акционерам и др.

Внешние расчеты  обусловлены финансовыми взаимоотношениями  по поводу поставок продукции, выполнения работ, оказания услуг, закупки сырья  и материалов, уплаты залогов, взносов  во внебюджетные фонды, получения и  возврата кредита и др. Они проводятся, как правило, с использованием безналичных расчетов [19, с. 223].

Безналичные расчеты  — это расчеты, осуществляемые без  использования наличных денег, посредством  перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и  зачетов взаимных требований. Безналичные  расчеты имеют важное экономическое  значение в ускорении оборачиваемости  средств, сокращении наличных денег, необходимых  для обращения, снижении издержек обращения; организация денежных расчетов с  использованием безналичных денег  гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами.

От реального  денежного оборота, сопровождающегося  потоком денежных платежей и расчетов, проходящих через расчетный и другие счета предприятия, зависит ликвидность активов предприятия. Поэтому желаемая эффективность хозяйственной деятельности, устойчивое финансовое состояние будут достигаться лишь при достаточном и согласованном контроле за движением прибыли, оборотного капитала и денежных средств.

 

1.2. Оценка наличия  и использования денежных средств

Основным источником информации для проведения анализа  и оценки эффективности потоков  денежных средств является баланс (ф. №1), приложение к балансу (ф. №5), отчет  о финансовых результатах (ф. №2), отчет  о движении денежных средств (ф. №4).

Особенностью  формирования информации в этих отчетах  является метод начислений, а не кассовый метод. Это означает, что  полученные доходы, или понесенные затраты могут не соответствовать  реальному «притоку» или «оттоку» денежных средств на предприятии.

В отчете может  быть показана достаточная величина прибыли и тогда оценка рентабельности будет высокой, хотя в то же время  предприятие может испытывать острый недостаток средств для своего функционирования.

И наоборот, прибыль  может быть незначительной, а финансовое состояние предприятия — вполне удовлетворительным. Показанные в отчетности предприятия данные о формировании и использовании прибыли не дают полного представления о реальном процессе движения денежных средств.

Например, для  подтверждения сказанного достаточно сопоставить величину прибыли от основной деятельности, показанной в ф. № 2 отчета о финансовых результатах, с величиной изменений денежных средств в балансе [13, с. 342].

Прибыль является лишь одним из факторов (источников) формирования ликвидности баланса. Другими источниками являются: кредиты, займы, эмиссия ценных бумаг, вклады учредителей, прочие. Поэтому в некоторых  странах в настоящее время  отдается предпочтение отчету о движении денежных средств как инструменту  анализа финансового состояния  фирмы.

Такой подход позволяет  более объективно оценить ликвидность  фирмы в условиях инфляции и с  учетом того, что при составлении  остальных форм отчетности используется метод начисления, т. е. он предполагает отражение расходов независимо от того, получены или уплачены соответствующие  денежные суммы.

Отчет о движении денежных средств (ф. №4) — это документ финансовой отчетности, в котором  отражаются поступление, расходование и нетто изменения денежных средств в ходе текущей хозяйственной деятельности, а также инвестиционной и финансовой деятельности за определенный период. Эти изменения отражаются так, что позволяют установить взаимосвязь между остатками денежных средств на начало и конец отчетного периода.

Отчет о движении денежных средств — это отчет  об изменениях финансового состояния, составленный на основе метода потока денежных средств. Он дает возможность  оценить будущие поступления  денежных средств, проанализировать способность  фирмы погасить свою краткосрочную  задолженность и выплатить дивиденды, оценить необходимость привлечения  дополнительных финансовых ресурсов. Данный отчет составляется таким образом, что направления движения денежных средств в нем сгруппированы по трем направлениям: хозяйственная (операционная) сфера, инвестиционная и финансовая сферы.

Следует выделять «притоки» и «оттоки» денежных средств  по этим направлениям деятельности. Так  для основной (хозяйственной, операционной) деятельности притоки денежных средств составляют: выручка от реализации в текущем периоде; погашение дебиторской задолженности; авансы, полученные от покупателей; поступления от продажи продукции полученной по бартеру, и т. п.; а оттоки составляют платежи по счетам поставщиков и подрядчиков; выплата зарплаты; отчисления в бюджет и внебюджетные фонды; уплата процентов по кредиту; отчисления на социальную сферу.

Для инвестиционной деятельности притоками денежных средств являются продажа основных средств и нематериальных активов; дивиденды, проценты от долгосрочных финансовых вложений; возврат инвестиций, а от-токами — приобретение основных средств, нематериальных активов; капитальные вложения (прямые инвестиции в строительство), долгосрочные финансовые вложения.

Для финансовой деятельности притоки образуются от поступлений средств от краткосрочных  кредитов и займов; долгосрочных кредитов и займов; поступлений от эмиссии акций; целевого финансирования. Оттоки образуются за счет возвратов краткосрочных кредитов и погашения займов по ним; возвратов долгосрочных кредитов и погашения займов по ним; выплаты дивидендов; погашения векселей.

Бизнес в любой  сфере деятельности начинается с  определенной суммы денежной наличности, за счет которой приобретается необходимое  количество ресурсов, организуется процесс  производства и сбыт продукции. Капитал  в процессе своего движения проходит последовательно три стадии кругооборота: заготовительную, производственную и  сбытовую (рис. 4). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Рис. 4. Стадии кругооборота капитала

На первой стадии предприятие приобретает необходимые  ему основные фонды, производственные запасы, на второй — часть средств в форме запасов поступает в производство, а часть используется для оплаты труда работников, выплату налогов, платежей по социальному страхованию и другие расходы. Заканчивается эта стадия выпуском готовой продукции. На третьей стадии готовая продукция реализуется и на счет предприятия поступают денежные средства, причем, как правило, больше первоначальной суммы на величину полученной прибыли.

Следовательно, чем быстрее капитал сделает  кругооборот, тем больше предприятие  получит и реализует продукции  при одной и той же сумме  капитала за определенный период времени. Задержка движения средств на любой стадии ведет к замедлению оборачиваемости капитала, требует дополнительного вложения денежных средств и может вызвать значительное ухудшение финансового состояния предприятия.

Эффективность использования денежного капитала характеризуется его доходностью (рентабельностью) — отношением суммы  прибыли к среднегодовой сумме  оборотного капитала.

Для характеристики интенсивности использования денежных средств рассчитывается коэффициент  его оборачиваемости (отношением выручки  от реализации продукции, работ и  услуг к среднегодовой сумме  денежных средств).

Оборачиваемость капитала тесно связана с его  рентабельностью и служит одним  из важнейших показателей, характеризующих  интенсивность использования средств предприятия и его деловую активность, поэтому в процессе анализа необходимо изучить показатели оборачиваемости капитала и установить, на каких стадиях кругооборота произошло замедление или ускорение движения денежных средств.

2. ФИНАНСОВОЕ  ПОЛОЖЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ 
 

2.1. Организационно-экономическая  характеристика предприятия 

Полное наименование на русском языке: Общество с ограниченной

ответственностью  «Плёс»;

Сокращенное наименование: ООО «Плёс».

Местонахождение Общества: Республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола, ул. Машиностроителей, дом 16-А.

Директор: Вячеслав Николаевич Воронцов

Вид деятельности: торгово-закупочная (профиль — розничная  торговля бытовой химией).

Общество зарегистрировано Государственной регистрационной  палатой при Министерстве юстиции  Республики Марий Эл 9 июля 1997 г. № 1154.

ООО «Плёс» является хозяйственным обществом, уставный капитал которого разделен на доли, определенные утвержденным уставом.

Устав Общества приведен в соответствие с Федеральным  законом «Об обществах с ограниченной ответственностью». В своей деятельности Общество руководствуется действующим  законодательством, Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным  законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», Уставом и Учредительным договором.

ООО «Плёс» является самостоятельным хозяйствующим  субъектом, созданным для производства продукции, выполнения работ и оказания услуг в целях удовлетворения общественных потребностей и получения  прибыли. Общество создается для  производства продукции, выполнение работ  и оказания услуг в целях удовлетворения общественных потребностей и получения  прибыли.

ООО «Плёс» осуществляет следующие виды деятельности:

- оптово-розничная торговля промышленными товарами;

- предоставление складских и связанных с ними услуг;

- рекламно-издательская;

- транспортно-экспедиторская;

- организация различных магазинов в соответствии с действующим

законодательством;

- маркетинговая деятельность;

- иные виды деятельности, не запрещенные законодательством.

ООО «Плёс» осуществляет виды деятельности, подлежащие лицензированию или требующие специального разрешения только после получения соответствующей лицензии или разрешения, выданных компетентными органами в установленном порядке.