Качественные и количественные методы экономического анализа

Содержание:

 

1. Качественные и количественные методы экономического анализа………………... 3

2. По данным формы «Бухгалтерский баланс» предприятия «А» оценить состав и динамику его источников средств……………………………………………………….. 6

3. По данным формы «Отчет о прибылях и убытках» предприятия «А» проанализировать состав и динамику чистой прибыли (убытка)………………………7

Список литературы………………………………………………………………………...9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Качественные и количественные методы экономического анализа.

 

Метод в широком смысле слова – это путь исследования или познания, то есть совокупность приемов или операций практического и теоретического познания действительности, подчиненных решению конкретных задач.

Всеми науками используются диалектический метод. В экономическом анализе диалектический метод применяется к изучению конкретных хозяйственных процессов и явлений.

Метод экономического анализа – это способ системного, комплексного изучения, измерения и обобщения влияния отдельных факторов на выполнение плана и на динамику хозяйственного развития, осуществляемый путем обработки специальными приемами показателей плана, учета, отчетности и других источников информации.

Основные принципы экономического анализа, вытекающие из диалектического метода, состоят в следующем:

• Единство анализа и синтеза – сложность экономических явлений требует расчленения их на простейшие составные элементы. После детального изучения каждой составной части хозяйственного процесса необходимо обобщить итоги их изучения в соответствии с их ролью и значением.
• Изучение экономических явлений в их взаимосвязи – диалектический метод предполагает, что ни одно экономических явление не может быть понято, если его взять изолированно, вне связи с другими явлениями. Всеобщая связь и взаимодействие полностью распространяется на хозяйственную деятельность. Экономический анализ призван изучать взаимодействие и взаимосвязи между отдельными хозяйственными процессами. Это обуславливает необходимость комплексного подхода к изучению хозяйственной деятельности.
• Изучение экономических явлений в развитии и динамике – хозяйственные процессы рассматриваются в динамике для выявления направлений и тенденций развития. Для этих целей часто используются сравнения с базисными показателями.
• Изучение противоречий хозяйственной жизни и способов их преодоления – каждый хозяйственный процесс представляет единство противоположностей, поэтому необходимо изучать положительные и отрицательные стороны хозяйственной деятельности, а также положительные или отрицательные факторы.
• Аналитическое исследование всегда должно быть конкретно, т.е. оно должно учитывать реальные условия, в которых происходит хозяйственный процесс.
• Изучение и внедрение передового опыта и прогрессивных направлений в исследовании хозяйственных процессов.
• Изучение и измерение причинных связей в анализе при помощи методов индукции и дедукции.

Экономический анализ изучает  изменения как количественных, так и качественных характеристик хозяйственных процессов. Все методы экономического анализа условно можно разделить на качественные и количественные.

Качественные  методы основаны на использовании методов опроса специалистов в данной области, т.е. экспертных методов. Эти методы широко используются при анализе и прогнозировании ситуаций с большим числом значимых факторов, когда необходимо привлечение знаний, интуиции и опыта высококвалифицированных специалистов–экспертов. Качественные методы позволяют на основе анализа сделать качественные выводы о финансовом состоянии предприятия, уровне его ликвидности и платежеспособности, кредитоспособности и об инвестиционном потенциале предприятия.

Способы и приемы качественного  анализа включают эвристические методы анализа, которые в основном используются в процессе стратегического анализа. К ним можно отнести:

• метод экспертных оценок;
• мозговой штурм;
• деловые игры;
• разработка сценариев.

 

Количественные  методы дают возможность оценить степень влияния факторов на результативный показатель, найти оптимальное решение по использованию производственных ресурсов и т.п. Количественные методы подразделяются на:

• статистические (средние величины, ряды динамики и др.);
• бухгалтерские (балансовый метод, метод двойной записи и др.);
• экономико–математические (корреляционный анализ, дисперсионный анализ и др.).

Способы и приемы количественного анализа включают такие традиционные методы, как:

• использование абсолютных, относительных и средних величин;
• сравнение;
• группировка;
• индексный метод;
• метод цепных подстановок;
• интегральный метод.

 

 

 

 

 

 

2. По данным формы «Бухгалтерский баланс» предприятия «А» оценить состав и динамику его источников средств.

Таблица 1

Показатели (тыс.р)	На 31.12.09	На 31.12.10	На 31.12.11	Абсолютное отклонение на 31.12.10	Абсолютное отклонение на 31.12.11	Темп роста на 31.12.10	Темп роста на 31.12.11
Пассив	1	2	3	2-1	3-2	2/1	3/2
III. Капитал и резервы   Уставный капитал	22000	27000	29000	5000	2000	1,23	1,07
Собственные акции, выкупленные  у акц-в	-	(1000)	(4200)	-1000	-3200	-	4,2
Добавочный капитал	44000	53000	55000	9000	2000	1,2	1,04
Резервный капитал	12000	16000	18000	4000	2000	1,33	1,13
Нераспределенная прибыль	8000	18000	24000	10000	6000	2,25	1,33
Итого по разделу III	86000	113000	121800	27000	8800	1,31	1,08
IV Долгосрочные обязательства   Заемные средства	2000	9000	7000	7000	-2000	4,5	0,78
Итого по разделу  IV	2000	9000	7000	7000	-2000	4,5	0,78
V Краткосрочные обязательства   Заемные средства	20000	19000	23000	-1000	4000	0,95	1,21
Кредиторская задолженность	146000	119200	149200	-26800	30000	0,82	1,25
Доходы будущих периодов	1300	2700	1800	1400	-900	2,08	0,67
Резервы предстоящих расходов	3000	8000	4000	5000	-4000	2,67	0,5
Прочие обязательства	1400	1400	-	0	-1400	1	0
Итого по разделу  V	171700	150300	178000	-21400	27700	0,88	1,18
Баланс	159700	272300	306800	112600	34500	1,05	1,14

 

По данным формы «Бухгалтерский баланс» предприятия «А» мы видим, что в состав источников средств предприятия в 2010 году добавился показатель «Собственные акции, выкупленные у акционеров», что оказало отрицательное влияние на долю собственных источников средств в общем объеме источников. В 2011 году данный показатель остался в пассиве баланса и увеличился в 4,2 раза или на 3200 тыс.р. А так же из состава пассива баланса в 2011 году выбыли «Прочие краткосрочные обязательства», тем самым снизив долю заемного капитала в общем объеме источников средств предприятия.

Из табл. 1 видно, что размер источников средств предприятия  за 2010 год увеличился на 5 % или на 12600 тыс.р., а за 2011 год на 14% или 34500 тыс.р. Из них собственных источников в 2010 году стало больше на 31% или на 27000 тыс.р., а в 2011 году на 8% или на 8800 тыс.р. Долгосрочные обязательства в 2010 году возросли в 4,5 раза или на 7000 тыс.р., а в 2011 году снизились на 22% или 2000 тыс.р. Краткосрочные обязательства наоборот в 2010 году уменьшились на 12% или на 21400 тыс.р., а в 2011 году увеличились на 18% или на 27700 тыс.р.

 

3. По данным формы «Отчет о прибылях и убытках» предприятия «А» проанализировать состав и динамику чистой прибыли (убытка).

 

Наименование  показателя (тыс.р.)	За 2010 год	За 2011 год	Абсолютное отклонение	Темп роста
1	2	3	3 - 2	3/2
Выручка	99000	106000	7000	1,07
Себестоимость продаж	(82000)	(88000)	-6000	1,07
Валовая прибыль (убыток)	17000	18000	1000	1,06
Коммерческие расходы	(8000)	(6000)	2000	0,75
Управленческие расходы	(3000)	(4000)	-1000	1,33
Прибыль (убыток) от продаж	6000	8000	2000	1,33
Доходы от участия в  других организациях	-	1000	1000	1
Проценты к получению	2000	1000	-1000	0,5
Проценты к уплате	-	-	-	-
Прочие доходы	94000	99000	5000	1,05
Прочие расходы	(86000)	(86000)	0	1
Прибыль (убыток) до налогообложения	16000	23000	7000	1,44
Текущий налог на прибыль	(4000)	(6000)	-2000	1,5
В том числе ПНО	-	-	-	-
Изменение ОНО	7000	5000	-2000	0,71
Изменение ОНА	(5000)	(6000)	-1000	1,2
Прочее	-	-	-	-
Чистая прибыль (убыток)	14000	16000	2000	1,14

 

По данным формы № 2 предприятия  «А» мы видим, что в 2011 году по сравнению  с 2010 годом «выручка» увеличилась на 7 % на 7000 тыс. руб. и «себестоимость» так же увеличилась на 7 % или на 6000 тыс. руб. В свою очередь «коммерческие расходы» снизились на 25 % или на 2000 тыс. руб., а «управленческие расходы» возросли на 33 % или на 1000 тыс. руб. В итоге «прибыль от продаж» увеличилась на 33 % или на 2000 тыс. руб. Появление в составе ЧП «доходов от участия в других организациях» увеличило ЧП на 1000 тыс. руб. «проценты к получению» в 2011 году снизились на 50 % или на 1000 тыс. руб., что положительно сказалось на ЧП, а отсутствие в составе ЧП «процентов к уплате» соответственно оказало положительное влияние. Так же «прочие доходы»  увеличились на 5 %, а вот «прочие расходы» остались неизменны. В общем эти изменения привели к увеличению «прибыли до налогообложения» на 44 % или на 7000 тыс. руб. Следовательно, и налог на прибыль в 2011 году был уплачен 6000 тыс. руб., что на 2000 тыс. руб. или на 50 % больше, чем в 2010 году.

В итоге ЧП в 2011 году увеличилась  на 14 % или на 2000 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы:

1. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие для экон. специальностей вузов / под ред. О. И. Ефимовой, М. В. Мельник. М.: Омега – Л, 2010.
2. Жулина, Е. Г. Анализ финансовой отчетности / Е. Г. Жулина, Н. А. Иванова. М.: Дашков и К. 2010.
3. Ковалев, В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры. М., Финансы и статистика. 2010.
4. Теория и практика анализа финансовой отчетности организации: учеб. пособие / под ред. Н.В. Парушиной. М.: Форум-Пресс, 2010.