Контрольная работа по " Анализу финансовой отчетности"

 

  Вывод:

      Из  таблицы видно, что баланс организации  не является абсолютно ликвидным.

      Первое  условие (А1 > П1) не выполняется как на начало, так и на конец года. На конец года платежный недостаток по первой группе снизился, что следует признать положительным фактором.

      Второе (А2 > П2) и третье (А3 > П3) условия выполняются и на начало, и на конец года. На конец года платежный излишек по второй группе увеличился на 3204 тыс. руб. (221110 – 18907), а по третьей группе – на 1984 тыс. руб. (60559 – 58575).

      Четвертое условие (А4 < П4), характеризующее минимальную финансовую устойчивость, выполняется как на начало, так и на конец отчетного периода.

      Сопоставление результата ликвидности по первым двум группам характеризует текущую ликвидность: на ООО «Хлебный Дом» на начало года текущий платежный излишек составил 1670 тыс. руб. (-17231 + 18907), на конц года – 7645 тыс. руб. (-14466 + 22111).

      Перспективная ликвидность характеризуется платежным  излишком или недостатком по третьей  группе: на ООО «Хлебный Дом» на начало года сумма платежного излишка равна 58575 тыс. руб., на конец года – 60559 тыс. руб.  

Расчет  и оценка коэффициентов  платежеспособности и ликвидности. 

1. Общий показатель  платежеспособности:

L1 = (А1 + 0,5*А2 + 0,3*А3) / (П1 + 0,5*П2 + 0,3*П3)

     L1 на нач. года = (801 + 0,5*31431 + 0,3*66853) / (18032 + 0,5*12524 + 0,3*8278) = 36572,4 / 26777,4 = 1,37;

     L1 на кон. года = (3761 + 0,5*31272 + 0,3*64271) / (18227 + 0,5*9161+0,3*3712) = 38678,3 / 23921,1 = 1,62. 

2. Коэффициент абсолютной ликвидности:

L2 = А1 / (П1 + П2)

     L2 на нач. года = 801 / (18032 + 12524) = 801 / 30556 = 0,03;

     L2 на кон. года = 3761 / (18227 + 9161) = 3761 / 27388 = 0,14. 

3. Коэффициент критической оценки или срочной ликвидности:

L3 = (А1 + А2) / (П1 + П2)

     L3 на нач. года = (801 + 31431) / (18032 + 12524) = 32232 / 30556 = 1,05;

     L3 на кон. года = (3761 + 31272) / (18227 + 9161) = 35033 / 27388 = 1,28. 

4. Коэффициент текущей ликвидности:

L4 = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2)

     L4 на нач. года = (801 + 31431 + 66853) / (18032 + 12524) = 99085 / 30556 = 3,24;

     L4 на кон. года = (3761 + 31272 + 64271) / (18227 + 9161) = 99304 / 27388 = 3,63. 

5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала:

L5 = А3 / (А1 + А2 + А3) – (П1 + П2)

     L5 на нач. года = 66853 / (801 + 31431 + 66853) – (18032 + 12524) = 66853 / (99085 – 30556) = 66853 / 68529 = 0,98;

  L5 на кон. года = 64271 / (3761 + 31272 + 64271) – (18227 + 9161) = 64271 / (99304 – 27388) = 64271 / 71916 = 0,89. 

6. Доля  оборотных средств  активов:

L6 = (А1 + А2 +А3) / Б

     L6 на нач. года = (801 + 31431 + 66853) / 272695 = 99085 / 272695 = 0,36;

     L6 на кон. года = (3761 + 31272 + 64271) / 285602 = 99304 / 285602 = 0,35. 

7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами:

L7 = (П4 – А4) / (А1 + А2 +А3)

     L7 на нач.года = (233861 - 173610) / (801 + 31431 + 66853) = 60251 / 99085 = 0,61;

     L7 на кон.года = (254502 - 186298) / (3761 + 31272 + 64271) = 68204 / 99304 = 0,69. 
 
 
 
 

Таблица 7.

Значение  коэффициентов платежеспособности и ликвидности:

 

     Вывод:

     Динамика  коэффициента платежеспособности свидетельствует  об улучшении платежеспособности организации. Значения коэффициентов платежеспособности, текущей, быстрой и абсолютной ликвидности  выше рекомендуемых, а коэффициент  абсолютной ликвидности на конец  года увеличился. Рост показателей в динамике можно оценить как положительную тенденцию. Предприятие достаточно платежеспособно и ликвидное в целом. 

Анализ финансовой устойчивости. 

     Коэффициенты  финансовой устойчивости иначе называют показателями структуры капитала. Они характеризуют структуру долгосрочных пассивов. Вместе и по отдельности они позволяют оценить, в состоянии ли компания поддерживать сложившуюся структуру источников средств. 

Показатели  финансовой устойчивости:

1. Коэффициент капитализации или финансового рычага:

U1 = (П1 + П2 + П3) / П4

   U1 на нач.года = (18032 + 12524 + 8278) / 233861 = 38834 / 233861 = 0,17;

   U1 на кон.года = (18227 + 9161 + 3712) / 254502 = 31100 / 254502 = 0,12. 

2. Коэффициент финансовой независимости  или автономии:

U2 = П4 / Б

   U2 на нач.года = 233861 / 272694 = 0,86;

   U2 на кон.года = 254502 / 285602 = 0,89. 

3. Коэффициент финансирования:

U3 = П4 / (П1 + П2 + П3)

   U3 на нач.года = 233861 / (18032 + 12524 + 8278) = 233861 / 38834 = 6,02;

   U3 на кон.года = 254602 / (18227 + 9161 + 3712) = 254602 /31100 = 8,19. 

4. Коэффициент финансовой устойчивости:

U4 = (П3 + П4) / Б

   U4 на нач.года =(8278 + 233861) / 272695 = 242139 / 272695 = 0,89;

   U4 на кон.года = (3712 + 254502) / 285602 = 258214 / 285602 = 0,90. 
 

Таблица 8.

Значение  коэффициентов финансовой устойчивости:

 

     Вывод:

     Из  таблицы видно, что относительные  показатели финансовой устойчивости имеют  тенденцию к улучшению. 

Таблица 9.

Абсолютные  показатели финансовой устойчивости ООО «Хлебный Дом» за 2008 г., тыс. руб.

 

     Вывод:

     Согласно  сформированной таблицы видно, что  на начало года финансовое состояние ООО «Хлебный Дом» было неустойчивым. ООО «Хлебный Дом» испытывала недостаток собственных средств. Также ему не хватало собственных и долгосрочных источников формирования запасов. На конец года финансовое состояние улучшилось – недостаток собственных оборотных средств для формирования запасов снизился за год на 9193 тыс. руб. и составил 83 тыс. руб., два других источника формирования запасов положительные. Улучшение финансовой устойчивости произошло за счет увеличения собственных оборотных средств (+6111 тыс. руб.) и снижения величины запасов на сумму 2582 тыс. руб. 

     В целом можно сказать, что проведенный анализ баланса ООО «Хлебный Дом» показывает, что к концу 2007 г. организация улучшила свое финансовое состояние.

В целом анализ баланса показывает что:

    -валюта баланса увеличилась на конец года по сравнению с началом;

    -темпы  роста оборотных активов выше, чем темпы прироста 

внеоборотных  активов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.2. Анализ отчета о прибылях и убытках (ф. № 2). (Приложение 2). 

      Оценку  доходов и расходов можно проводить по данным отчета о прибылях и убытках (ф. № 2) с помощью горизонтального и вертикального анализа. 

Таблица 10.

Состав  и структура доходов ООО «Хлебный Дом» за 2007-2008 гг.