Оценка и анализ финансового состояния предприятия

Министерство образования  и науки Российской федерации

Федеральное агентство  по образованию

Магнитогорский государственный  университет

Кафедра экономики и  предпринимательства

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Контрольная  работа по  дисциплине

«Анализ хозяйственной  деятельности»

 

Оценка и анализ финансового  состояния предприятия

Открытое Акционерное  Общество «БШПУ»

 

 

 

Выполнила: студентка 4 курса  группы МО-07 факультета экономики и управления Малярова И.В. Проверила: к.п.н., доцент  Кобелева И.В.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Магнитогорск

2011 год.

Введение

 

Одним из важнейших условий  успешного управления фирмой является анализ ее финансового состояния, так  как результаты в любой сфере  предпринимательской деятельности зависят от наличия и эффективности  использования финансовых ресурсов. В условиях рыночной экономики забота о финансах — это важный элемент деятельности любого предприятия. Для эффективного управления финансами фирмы необходимо систематически проводить финансовый анализ. Основное содержание его — комплексное системное изучение финансового состояния фирмы и факторов, влияющих на него, с целью прогнозирования уровня доходности капитала фирмы, выявления возможностей повышения эффективности ее функционирования. Способность фирмы успешно функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в постоянно изменяющейся внутренней и внешней предпринимательской среде, постоянно поддерживать свою платежеспособность и финансовую устойчивость свидетельствует о ее устойчивом финансовом состоянии и наоборот.

Анализ финансового  состояния фирмы необходим для:

• выявления факторов, влияющих на ее финансовое состояние;
• выявления изменений показателей финансового состояния;
• оценки количественных и качественных изменений финансового состояния;
• оценки финансового положения фирмы на определенный момент времени;
• определения тенденций изменений финансового состояния фирмы.

В соответствии с этим анализ финансового состояния представляет собой существенный элемент управления фирмой. В рыночной экономике финансовое состояние предприятия по сути дела отражает конечные результаты его деятельности, которые интересуют не только работников самой фирмы, но и его партнеров по экономической деятельности, государственные, финансовые, налоговые органы. Практически все пользователи финансовых отчетов фирмы используют методы анализа финансового состояния фирмы для принятия решений по оптимизации своих интересов.

Собственники анализируют  финансовое состояние фирмы для  обеспечения стабильности положения  фирмы на рынке и повышения  доходности ее капитала. Кредиторы и инвесторы анализируют финансовые отчеты для минимизации своих рисков по вкладам и займам. Таким образом, субъектами анализа могут выступать как непосредственно, так и опосредованно заинтересованные в деятельности фирмы пользователи информации.

К первой группе пользователей  относятся:

• существующие и потенциальные собственники средств фирмы, в том числе акционеры, которым необходимо определить увеличение или уменьшение доли собственных средств и оценить эффективность использования ресурсов руководством организации;
• существующие и потенциальные кредиторы и инвесторы, использующие результаты финансового анализа для оценки целесообразности предоставления или продления кредита, определения условий кредитования, усиления гарантий возврата кредита, оценки доверия к предпринимательской фирме как к клиенту;
• поставщики и покупатели, определяющие надежность деловых связей с данным клиентом;
• государство, прежде всего в лице налоговых органов, которые проверяют правильность составления отчетных документов, расчета налогов, определяют налоговую политику;
• персонал фирмы, интересующийся данными анализа ее финансового состояния с точки зрения стабильности уровня их заработной платы и перспектив работы на данном предприятии;
• руководители фирмы.

Вторая группа субъектов финансового анализа — это те, кто непосредственно не заинтересован в деятельности предпринимательской фирмы, однако изучение финансового состояния фирмы им необходимо для того, чтобы защитить интересы первой группы пользователей отчетности. К этой группе относятся:

• аудиторские фирмы, проверяющие соответствие данных бухгалтерской отчетности соответствующим правилам с целью защиты интересов инвесторов;
• консультанты по финансовым вопросам, которые на основе результатов анализа финансового состояния разрабатывают рекомендации своим клиентам относительно помещения их капиталов в ту или иную предпринимательскую организацию;
• биржи ценных бумаг, принимающие решение о приостановке деятельности какого-либо предприятия;
• законодательные органы;
• юристы, нуждающиеся в информации для оценки выполнения условий контрактов, соблюдения законодательных норм при распределении прибыли и выплате дивидендов, а также для определения условий пенсионного обеспечения;
• профсоюзы, заинтересованные в информации о финансовом состоянии фирмы для определения своих требований в отношении заработной платы членам профсоюзов и условий трудовых соглашений, а также для оценки тенденций развития отрасли, к которой относится данная фирма;
• пресса и информационные агентства, использующие результаты анализа финансового состояния фирмы для подготовки обзоров, оценки тенденций развития и анализа деятельности отдельных предприятий и отраслей, расчета обобщающих показателей финансовой деятельности;
• торгово-производственные ассоциации, использующие данные о финансовом состоянии предпринимательских фирм для статистических обобщений по отраслям и для сравнительного анализа и оценки результатов деятельности на отраслевом уровне.

Финансовое состояние  фирмы, ее устойчивость и стабильность зависят от результатов ее производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если поставленные задачи в перечисленных видах деятельности успешно реализуются, это положительно влияет на финансовое положение фирмы. И наоборот, вследствие спада производства и реализации продукции происходит, как правило, уменьшение объема выручки и суммы прибыли и как результат ухудшение финансового состояния фирмы. Таким образом, устойчивое финансовое состояние является результатом грамотного и рационального управления всем комплексом факторов, определяющих результаты финансово-хозяйственной деятельности предпри­нимательской фирмы.

Основная цель анализа  финансового состояния — получение  небольшого числа ключевых, т.е. наиболее информативных, показателей, дающих объективную  и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика, как правило, интересует не только текущее финансовое состояние фирмы, но и его проекция на ближайшую или более отдаленную перспективу, т.е. ожидаемые параметры финансового состояния.

Основные функции анализа  финансового состояния:

• своевременная и объективная оценка финансового состояния фирмы, установление ее «болевых точек» и изучение причин их образования;
• выявление факторов и причин достигнутого состояния;
• подготовка и обоснование принимаемых управленческих решений в области финансов;
• выявление и мобилизация резервов улучшения финансового состояния фирмы и повышения эффективности всей хозяйственной деятельности, прогнозирование возможных финансовых результатов и разработка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Характеристика  предприятия

 

Открытое  акционерное общество "Башкирское шахтопроходческое управление" (ОАО "БШПУ") было учреждено в процессе приватизации государственного предприятия в соответствии с "Программой приватизации государственных и муниципальных предприятий Республики Башкортостан на 1993 год". Место нахождения ОАО "БШПУ": 453640 Республика Башкортостан, г. Сибай, ул. Горная, д. 4/1.

Основной  целью деятельности является получение  прибыли в целях удовлетворения интересов Общества и его акционеров.

Основными видами деятельности ОАО "БШПУ" являются:

- строительство шахт,

- строительство объектов производственного и социального назначения,

- эксплуатация горных объектов и добыча полезных ископаемых.

Все акции Общества являются именными и принадлежат его акционерам.

Все службы и специалисты  руководствуются организационной  структурой управления.

Все подразделения  предприятия строят свои взаимоотношения  с производством в соответствии со своими обязанностями. Подбором, установкой и ротацией кадров занимается отдел кадров. Подготовка молодых специалистов с учетом специфики проводимых разработок проводится на базе Магнитогорского технического университета, Сибайского политехнического техникума.

Управление ОАО «БШПУ» (Далее Управление)   происходит по линейно- функциональной  структуре, т.е. предусматривает деление аппарата управления по ступеням иерархии подчинение подразделений и сотрудников непосредственному начальнику, который руководит ими по всем видам выполняемых работ.

Система управления БШПУ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                                          

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Особенностями данной структуры  является наличие функциональных руководителей, т.е. общие функции или специфические по горизонтали, такие, как начальник маркшейдерского отдела, специалист ОК, инженер ПБ и ОТ, главный инженер.

Достоинствами данной структуры  можно назвать:

-компетентность всех  функциональных руководителей, т.е.  каждый специалист занимается своим делом, и не «распыляется» на прочие обязанности;

-снижение дублирования  функций, подразумевает наличие  одной бухгалтерии, одного отдела  кадров и т.д. для всех подразделений; 

-стандартизация процессов,  т.е. выполнение всех производственных  заданий всеми участками одинаково, что исключат производственный брак;

- эффективность, в  результате реализации всех вышеперечисленных  пунктов, достигается наивысшая  эффективность ОСУ. 

Недостатками структуры  являются:

-слабая реакция на  изменения рынка, вызвано это отсутствием отдела маркетинга, специалиста в области маркетинга;

-большое время для  принятия решений, вызвано это  большой звенностью и на необходимость  согласований с большим числом  руководителей;

-ответственность за  общие результаты только на  высшем уровне управления;

-чрезмерная централизация,  выражается в том, что руководители  подразделений практически не  имеют право на принятие управленческих  решений.

Понять, насколько данная организация централизованна можно  определив следующие ее характеристики.

1. Важность решений,  принимаемых на нижестоящих уровнях.  В данной  организации руководители  среднего и нижнего звена (начальник  участка или отдела) не могут  принимать решения, связанные  с затратами значительных материальных  и трудовых ресурсов или направлением деятельности организации в новое русло.

2. Последствия решений,  принимаемых на нижестоящих уровнях.  Руководители нижнего и среднего  звена не могут принимать решения,  затрагивающие более, чем одну  функцию.

3. Количество контроля  за работой подчиненных. Руководство высшего звена (главный инженер, генеральный директор) периодически проверяют повседневные решения подчиненных ему руководителей подразделений, следят за выполнением плана, качеством выполняемых работ, соблюдением норм и правили и т.д.

Как видно, руководство высшего звена оставляет за собой большую часть полномочий, выносить решения по таким вопросам, как определение общих целей и задач организации, стратегическое планирование, формулирование политики фирмы в различных областях, коллективные договоры с профсоюзами, разработка финансовой и бухгалтерской системы организации, а значит, данная система является  централизованной.

 

2. Общая оценка финансового состояния ОАО «БШПУ»

2.1. Горизонтальный и вертикальный анализ

 

Бухгалтерский баланс служит индикатором для оценки финансового состояния предприятия. Итого баланса носит название валюты баланса и дает ориентировочную сумму средств, находящихся в распоряжении предприятия.

Для общей оценки финансового  состояния предприятия составляют уплотненный баланс, в котором объединяют в группы однородные статьи. При этом сокращается число статей баланса, что повышает его наглядность и позволяет сравнивать с балансами других предприятий.