Разработка предложений по повышению эффективности деятельности предприятия

Таблица 1.1 Оценка технико-экономических показателей  деятельности ООО «Монолит-ТК» за 2006-2008 гг.Показатели Годы Отклонение (+,-) Темпы роста, %

2006 2007 2008 2007г. к 2006г. 2008г. к 2007г. 2007г. к 2006г. 2008г. к 2007г.

Выручка от реализации продукции, тыс. руб. 52173 73448 132419 21275 58971 140,8 180,3 

Себестоимость продукции, 

тыс. руб. 46093 66083 123632 19990 57549 143,4 187,1

Численность ППП, чел. 48 46 49 –2 3 95,8 106,5

Производительность  труда, руб. 1086,9 1596,7 2702,4 509,8 1105,7 146,9 169,2

Средняя величина основных фондов, тыс. руб. 7 986 10 791 12 450 2806 1659 135,1 115,4

Фондоотдача 6,5 6,8 10,6 0,3 3,8 104,2 156,3

Средняя величина оборотного капитала (оборотных активов), тыс. руб. 13 563 22 355 35 500 8792 13145 164,8 158,8

Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств 3,8 3,3 3,7 -0,5 0,4 85,4 113,5

Прибыль от продажи, тыс. руб. 6080 7368 8787 1288 1419 121,1 119,3

Рентабельность, % 11,7 10,0 6,6 -1,7 -3,4 86,0 66,2 
 

По результатам  табл. 1.1 можно сделать следующие  выводы: 

- за 2007 г. выручка  от продажи продукции увеличилась  на 21275 тыс. руб. или 40,8 % и составила  73448 тыс. руб., за 2008 г. сумма выручки  составила 132419 тыс. руб., что выше  предыдущего показателя на 80,3 % или  58971 тыс. руб.; 

- себестоимость  товарной продукции (включая управленческие  и коммерческие расходы) за 2007 г. увеличилась на 19990 тыс. руб.  или 43,4 %, за 2008 г. произошло увеличение  данного показателя на 87,1 % или  57549 тыс. руб., рост себестоимости продукции обусловлен увеличением цен на материалы, используемые в хозяйственной деятельности торгового предприятия; 

- в 2007 г. наблюдается  снижение численности персонала  на 2 чел., или на 4,2% по сравнению  с 2006 г., однако за 2008 г. среднесписочная  численность составила 49 чел., что  на 3 чел. выше, чем за 2007 г. и на 1 чел. выше, чем за 2006 г.; 

- положительным  фактором явилось увеличение  производительности труда на 46,9% в 2007 г., и на 69,2% в 2008 г.; 

- в 2007 г. наблюдается  рост среднегодовой стоимости  основных средств на 2 806,0 тыс.  руб. или 35,0% по сравнению с  2006 г., в 2008 г. среднегодовая стоимость  основных средств составила 12 450,0 тыс. руб., что выше чем за 2007 г. на 1656,0 тыс. руб. или 15,0 %; 

- в связи с  ростом выручки предприятия в  2007 г. увеличилась фондоотдача  основных фондов торгового предприятия  на 4,2 %, также то, что темпы роста  среднегодовой стоимости основных  средств были ниже, чем выручки  от продажи продукции привело  к повышению данного показателя  и в 2008 г. на 56,3 % по сравнению  с 2006 г.; 

- в 2008 г. снизилась  оборачиваемость оборотных активов  предприятия на 14,6 % по сравнению  с 2007 г., что является негативным  фактором деятельности предприятия,  т.к. снижение оборачиваемости  оборотных средств предприятия ведет к снижению выручки и прибыли от продажи продукции предприятия, в 2008 г. данный показатель повысился на 13,5 %; 

- сумма прибыли  от продажи продукции, работ  услуг составила в 2007 г. 7368 тыс.  руб., что выше на 21,1 % чем за 2006 г., в 2008 г. также наблюдается  рост прибыли от продажи продукции  на 19,3 % или 1419 тыс. руб. в 2008 г.; 

- рентабельность  продаж составила 11,7 %- в 2006 г.; 10,0 % - в 2007 г. и 6,6 % в 2008 г. 

Рентабельность  основного капитала рассчитываем делением прибыли от продаж на среднегодовую  стоимость основных средств. Данный показатель снижается с 76,1 % до 70,6 % в 2008 г. 

1.2 Анализ использования  ресурсов 

Коэффициенты  деловой активности позволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие  использует свои средства. Как правило, к этим показателям относятся  различные показатели оборачиваемости. Показатели оборачиваемости имеют  большое значение для оценки финансового  положения компании, поскольку скорость оборота средств, то есть скорость превращения  их в денежную форму, оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия. Кроме того, увеличение скорости оборота  средств при прочих равных условиях отражает повышение производственно-технического потенциала фирмы. 

Значение показателей  деловой активности отобразим в  табл. 1.2. 

Таблица 1.2 Показатели деловой активностиПоказатель Нормативное значение Значение показателя Отклонение (+,-)

2007 г. 2008 г.

Общий коэффициент  оборачиваемости Выше 0,8 3,29 3,73 +0,44

Коэффициент оборачиваемости  запасов Выше 4,0 5,02 6,61 +1,59

Коэффициент оборачиваемости  собственных средств Выше 1,0 0,64 0,85 +0,21 
 

Анализ показателей  деловой активности показывает, что  на начало и на конец анализируемого периода значение общего коэффициента оборачиваемости соответствовало  нормативному значению. Отметим при  этом рост значения общего коэффициента оборачиваемости за анализируемый  период на 0,44. 

Значение коэффициента оборачиваемости запасов также  соответствует нормативному как  на начало, так и на конец анализируемого периода, что говорит о эффективной системе управления запасами в организации.  

Значение коэффициента оборачиваемости собственного капитала не соответствует нормативному значению и на начало и на конец анализируемого периода, что свидетельствует о нерациональной структуре капитала, черезчур осторожному отношению к привлечению заемных средств для финансирования деятельности организации.  

Это вызывает снижение оборачиваемости капитала и его  рентабельности. Отметим, что за анализируемый  период значение коэффициента оборачиваемости  собственных средств возросло на 0,21 и приблизилось к нормативно рекомендуемому значению. 

На основании  полученных данных можно сделать  вывод, что за рассматриваемый период времени улучшились значения показателей  деловой активности, что положительно сказывается на общей картине  финансового состояния предприятия. Однако значение оборачиваемости капитала даже при существующем улучшении  не соответствует нормативному значению, что говорит о необходимости  дальнейшего совершенствования  системы управления структурой капитала. 

1.3 Анализ прибыли  и рентабельности 

Анализ финансовых результатов проведем в виде анализа  показателей рентабельности, рассчитываемых по данным отчета о прибылях и убытках. Кроме рентабельности текущей деятельности и рентабельности продукции (по прибыли  от продаж) определяется показатель рентабельности продаж, рассчитываемый по чистой прибыли.  

В табл. 1.3 представлены показатели доходности и рентабельности ООО «Монолит-ТК». 

Таблица 1.3 Показатели доходности и рентабельности ООО  «Монолит-ТК» за 2006-2008 гг.Показатели 2006 год 2007 год 2008 год Абсолютное изменение (+,-) 

1. Рентабельность  текущей деятельности 

(Прибыль от  продаж / Полная себестоимость проданной  продукции), % 13,2 11,2 7,1 -6,1 

2. Рентабельность  продаж по прибыли от продаж 

(Прибыль от  продаж / Выручка от продаж),% 11,7 10,0 6,6 -5,0

3. Рентабельность  по чистой прибыли (Чистая прибыль  / Выручка от продаж),% 8,4 7,3 4,5 -3,8 

4. Общая рентабельность 

(Прибыль до  налогообложения / Выручка от  продаж),% 11,2 9,6 6,1 -5,1 
 
 

Динамика развития показателей рентабельности свидетельствует  о снижение доходности различных  сфер деятельности ООО «Монолит-ТК». Снижение рентабельности текущей деятельности за анализируемый период 2006 – 2008 гг. на 6,1 свидетельствует о росте затрат на единицу продукции и сокращении доходности операций по реализации товаров (продукции, работ, услуг). Снижение рентабельности продаж, рассчитанной как на основании чистой прибыли, так и на основании прибыли от продаж, свидетельствует о сокращении эффективности реализационной деятельности, имеющей отражение в направлениях и методах маркетинговой политики организации. 

В результате можно  наблюдать сокращение показателя общей  рентабельности на 5,1, характеризующего результативность и доходность всех видов деятельности коммерческой организации.  

Таким образом, можно сделать вывод, что прирост  прибыли ООО «Монолит-ТК» в абсолютном отношении не создал достаточных условий для экономического развития капитала предприятия. Данные для факторного анализа приведены в табл. 1.4. Сведения об объеме продаж, а также средней цене проданных товаров ООО «Монолит-ТК» за 2006-2008 гг. были представлены коммерческим директором предприятия. 

Таблица 1.4 Исходные данные для факторного анализа прибыли  от продаж ООО «Монолит-ТК» за 2006-2008 гг.Показатели 2006 г. 2007 г. 2008 г. 

Абсолютное изменение, (+,-) 

2008 г. к 2006 г.

1 2 3 4 5

1.Уровень реализации, шт. 189380 244830 378340 188960

2. Средняя цена  за единицу реализованной продукции,  руб. 275 300,0 350,0 745

3. Выручка предприятия,  тыс. руб. 52173 73448 132419 80246

4.Себестоимость  проданных товаров, тыс. руб. 40267 56404 109945 69678

4.1 затраты на  обеспечение основной деятельности, тыс. руб. 26477 36374 71464 44987

4.2 фонд оплаты  труда, тыс. руб. 8053 11300 21989 13936

4.3 отчисления  в социальные фонды, тыс. руб. 3060 4294 8355 5295

4.4 амортизация,  тыс. руб. 642 827 1430 788

4.5 прочие затраты,  тыс. руб. 2035 3609 6707 4672

5. Расходы на  продажу, тыс. руб. 5826 9677 13687 7861

6. Прибыль от  реализации, тыс. руб. 6080 7367 8787 2707 
 

Анализ проведем методом цепных подстановок, результатом  чего станет определение степени  изменения показателей прибыли  за счет каждого фактора, воздействующего  на него. Полученные результаты отразим  в табл. 1.5. По данным, приведенным  в табл. 1.5, напрашивается вывод, что  каждый из анализируемых факторов напрямую повлиял на изменение конечного результата. Прибыль от продаж может рассчитываться посредством факторов второго порядка, к которым относятся: объем проданных товаров в натуральном выражении, цена за единицу проданного товара, затраты на осуществление финансово-хозяйственной деятельности торгового предприятия и реализацию продукции по экономическим элементам. 

Таблица 1.5 Изменение  прибыли от продажи ООО «Монолит-ТК» за счет изменения факторов первого порядка, тыс. руб.Наименование показателя Расчет Изменение (+,-)

1.Общее изменение  прибыли 80246 - 69678 - 7861 2707

2. Изменение  прибыли за счет изменения  выручки (132419 - 40267 -5826) - 6080 80246

3. Изменение  прибыли за счет изменения  себестоимости (132419 - 109945 -5826) - (132419 - 40267 - 5826) 69678

4. Изменение  прибыли за счет изменения  расходов на реализацию (132419 - 109945 -136872) - (132419 -109945 - 5826) -7861 
 

Модель факторов второго порядка можно представить  в виде следующей формулы: 

(1.1) 
 

где    Vр - объем проданных товаров в натуральных измерителях, 

Цр - цена за 1 шт. проданной продукции,  

Зм - материальные затраты,  

Зт - затраты на оплату труда, 

ОСН - отчисления на социальные нужды,  

За - амортизация основных средств,  

Зпр - прочие затраты,  

Кр - коммерческие расходы,  

Используя метод  цепных подстановок, находим влияние  на прибыль от продаж факторов второго  порядка. В табл. 1.6 приведен анализ факторов второго порядка. 

Как видно из табл. 1.6, увеличению прибыли способствовали такие факторы второго порядка, как объем проданных товаров (продукции, работ, услуг) и средняя цена продажи. За счет расширения объема продаж, прибыль  увеличилась на 51777 тыс. руб. Увеличение средней цены продажи продукции повысило прибыль на 28350 тыс. руб. А такие факторы, как материальные затраты, затраты на заработную плату, отчисления на социальные нужды и прочие затраты отрицательно повлияли на прибыль от продаж. В результате прибыль увеличилась на 2707 тыс. руб.